ГПХ – это договор гражданско‑правового характера, который часто используется индивидуальными предпринимателями (ИП) и физическими лицами для оказания услуг. С 1 января 2026 г. в России вступили в силу новые разъяснения Минфина о том, что выплаты, получаемые по таким договорам, подлежат уплате страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

Содержание статьи

1. Законодательная база
2. Кто обязан платить страховые взносы?
3. Как рассчитываются взносы
4. Порядок уплаты и отчётность
5. Последствия неуплаты
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Законодательная база

Ниже перечислены основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы с выплат по договорам ГПХ:

• Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании» от № 174-ФЗ.
• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от № 125-ФЗ.
• Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от № 326-ФЗ.
• Постановление Правительства РФ № 1113 от  г. «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов с доходов, получаемых по договорам ГПХ».
• Разъяснение Минфина России от 03‑04‑06/9182 – «Когда необходимо платить страховые взносы с выплат по договору ГПХ, заключенному с ИП».

Кто обязан платить страховые взносы?

Согласно разъяснению Минфина, страховые взносы обязаны уплачивать:

• Заказчики (физические или юридические лица), которые выплачивают вознаграждение по договору ГПХ.
• Если заказчик – ИП, то он уплачивает взносы за себя как самозанятый в рамках единого социального налога (ЕСН) только при доходе выше установленного порога.
• В случае, когда вознаграждение выплачивается через посредника (агентство), ответственность за уплату переходит к посреднику.

Как рассчитываются страховые взносы

Ставки страховых взносов, действующие с 2026 года, следующие:

Порядок уплаты и отчётность

Уплата страховых взносов происходит в течение 5 рабочих дней после выплаты вознаграждения. Для этого необходимо:

1. Сформировать акт выполненных работ и указать в нём сумму, подлежащую страховым взносам.
2. Подать в личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС) форму «Расчёт и уплата страховых взносов».
3. Оплатить полученный расчётный документ в любой банковской организации.
4. Сохранить подтверждение оплаты и приложить его к бухгалтерской отчётности.

Последствия неуплаты

Невыполнение обязательств по страховым взносам влечёт за собой:

• Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченных взносов (пункт 2 статьи 119 НК РФ).
• Начисление пени за каждый день просрочки (0,1 % от суммы долга).
• Блокировку банковского счёта заказчика в случае длительной задолженности.
• Возможные судебные разбирательства и принудительное взыскание.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я получил вознаграждение от физического лица?

Да. По разъяснению Минфина, любой заказчик, независимо от статуса (физическое или юридическое лицо), обязан удержать и уплатить страховые взносы с выплат по ГПХ.

Можно ли уменьшить базу расчёта, указав только чистый доход?

Нет. База расчёта – это полная сумма выплаты по договору (без вычетов НДС). Любые попытки «занижения» считаются уклонением от уплаты налогов и могут привести к штрафам.

Как отразить уплату взносов в бухгалтерском учёте?

В бухгалтерском учёте необходимо оформить проводку:

Дт 70 Кт 69 – начисление страховых взносов;
Дт 69 Кт 51 – оплата страховых взносов.

Что делать, если я уже заплатил вознаграждение, а страховые взносы не уплачены?

Необходимо в течение 10 дней подать уточнённую декларацию и уплатить недоимку вместе с начисленными пенями и штрафами.

Контакты для обращений

Для получения дополнительной информации, разъяснений и подачи заявлений используйте следующие каналы связи:

Официальный сайт

https://www.minfin.gov.ru

Горячая линия Минфина России

Телефон: 8‑800‑300‑22‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес

E‑mail: info@minfin.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для регистрации и работы с документами перейдите по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: ул. Тверская, д. 7, Москва, 125009

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел пенсионного страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: pension@minfin.gov.ru
• Отдел социального страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑68, e‑mail: social@minfin.gov.ru
• Отдел медицинского страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑69, e‑mail: health@minfin.gov.ru

Руководство Минфина

• Министр финансов РФ – Алексей Кудрин (контакт через пресс‑службу).
• Заместитель министра по налоговой политике – Ирина Петрова (e‑mail: irina.petrova@minfin.gov.ru).

Отзывы и предложения

Вы можете оставить отзыв о работе службы поддержки через форму обратной связи на официальном сайте или отправить письмо на feedback@minfin.gov.ru. Обработка заявок производится в течение 5 рабочих дней.

Выплаты по договорам ГПХ подлежат обязательному страхованию в ПФР, ФСС и ФОМС. Правильный расчёт, своевременная уплата и корректная отчётность позволяют избежать штрафов и обеспечить законность взаимоотношений между заказчиком и исполнителем. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Минфин России или в Федеральную налоговую службу через указанные выше каналы.