Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатель (или иной плательщик) уплачивает в фонды обязательного социального страхования за своих работников. По сути, они являются неотъемлемой частью оплаты труда, поскольку начисляются на все выплаты, получаемые сотрудником в качестве вознаграждения за труд.

Правовая база

1. Статья 431 Налогового кодекса РФ (часть вторая, глава 34) – определяет порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
2. Статья 420‑422 НК РФ – перечень выплат, подлежащих обязательному страхованию, и исключения из этой категории.
3. Статья 425 НК РФ – тарифы страховых взносов (величина взноса на единицу измерения базы).
4. Письмо Минфина РФ от № 03‑15‑05/59615 – уточняет, какие выплаты считаются облагаемыми взносами (например, компенсация проезда).

Что входит в страховые взносы?

К страховым взносам относятся все выплаты, которые в соответствии с Трудовым кодексом и Налоговым кодексом относятся к оплате труда:

• заработная плата (основная и надбавки);
• премии, бонусы, выплаты за выслугу лет;
• компенсации за проезд, командировочные, выплаты за вредные условия труда;
• социальные выплаты (оплата больничных, отпускных, декретных);
• другие вознаграждения, указанные в ст. 420 НК РФ.

Исключения (не облагаются страховыми взносами) – выплаты, указанные в ст. 422 НК РФ, например, компенсация за материальную выгоду по льготному займу, выплаты по договорам аренды и др.

Как рассчитываются страховые взносы?

Расчёт производится в два этапа:

1. Определение базы для взносов – суммарная величина всех выплат, подлежащих страхованию, за календарный месяц.
2. Применение тарифов – в 2026 году действуют следующие тарифы (по состоянию на ):
   • Пенсионный фонд РФ – 22 %;
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;
   • Фонд социального страхования (временная нетрудоспособность, материнство, профессиональный травматизм) – 2,9 %.

   Общий тариф составляет 30 % от базы (при отсутствии льготных ставок).

Пример расчёта:

База (заработная плата + премия) = 150 000 ₽
Страховые взносы = 150 000 ₽ × 30 % = 45 000 ₽

Учет и уплата

Согласно ст. 431 НК РФ, плательщики обязаны вести учёт:

• сумм начисленных выплат и иных вознаграждений;
• сумм страховых взносов, относящихся к каждому физическому лицу.

Уплата производится в сроки, установленные ФНС (обычно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом). При несвоевременной уплате начисляются пени и штрафы.

Страховые взносы в рамках упрощённой системы налогообложения (УСН)

Для организаций, применяющих УСН «доходы минус расходы», расходы на оплату труда включают:

• заработную плату;
• НДФЛ;
• страховые взносы.

Эти расходы уменьшают налоговую базу по УСН, что делает их важным инструментом налогового планирования.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли не начислять страховые взносы в 2026 году?

Да, если выплаты подпадают под исключения, указанные в ст. 422 НК РФ (например, выплаты по договору аренды, дивиденды, льготные займы). В остальных случаях взносы обязательны.

Как отразить страховые взносы в бухгалтерском учёте?

Страховые взносы учитываются как расходы на оплату труда (счёт 70 «Расчёт с персоналом по оплате труда») и одновременно как обязательства перед фондами (счёт 69 «Расчёт с фондами социального страхования»).

Что делать, если в базе расчёта за месяц сумма выплат меньше минимального порога?

Если сумма выплат в расчётном периоде не достигает 1 000 ₽, взносы всё равно начисляются, но в размере минимального обязательного платежа, установленного законодательством.

Как правильно оформить личный кабинет плательщика

Для упрощения расчётов и сдачи отчётности рекомендуется использовать Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС:

• Регистрация – ввод ИНН, КПП, подтверждение через СМС;
• Загрузка выписок о начисленных выплатах и страховых взносах;
• Автоматический расчёт сумм и формирование платежных поручений.

Страховые взносы – это не просто обязательный налог, а неотъемлемая часть оплаты труда. Правильный расчёт, своевременная уплата и корректный учёт позволяют избежать штрафов, а также оптимизировать налоговую нагрузку, особенно для компаний, работающих на УСН.