Дата актуализации информации: 10:29:43

Содержание

1. Что такое страховые взносы?
2. Объект обложения страховыми взносами
3. База для начисления страховых взносов
4. Влияние налоговой реформы 2026‑го года
5. Как рассчитывать страховые взносы: пошаговый алгоритм
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные для обращения

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели (а в некоторых случаях и работники) уплачивают в фонды социального страхования (Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования). Они формируют финансовую основу для:

• Пенсионного обеспечения;
• Обеспечения медицинской помощи;
• Социальных выплат (по временной нетрудоспособности, беременности, уходу за ребёнком и др.).

Объект обложения страховыми взносами

Объектом обложения являются все выплаты и иные вознаграждения в пользу работника, которые подпадают под действие законодательства о страховых взносах. К объекту относятся:

• Основная заработная плата (оклад, сдельные выплаты, премии, надбавки, доплаты);
• Выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни;
• Оплата отпусков, командировочных, больничных листов (в части, которую выплачивает работодатель);
• Выплаты по договору подряда, если они признаются трудовыми доходами;
• Пособия, выплаты по социальным программам, если они учитываются в расчете взносов;
• Иные вознаграждения, указанные в статье 210 Трудового кодекса РФ.

Не являются объектом обложения, например, выплаты, освобожденные законом от уплаты страховых взносов (социальные выплаты, получаемые в виде пособий, компенсаций и т.п.).

База для начисления страховых взносов

База определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, указанных в пункте 2, но с учётом ограничений, установленных законодательством.

Основные правила формирования базы

1. В базу включаются все выплаты, подлежащие обязательному страхованию, за исключением тех, которые закон освобождает.
2. Если размер выплаты превышает предельную величину (устанавливается ежегодно и привязывается к МРОТ), то в расчёт берётся только предельная величина.
3. Для выплат, получаемых в виде «в натуральной форме» (например, бесплатное жильё, служебный автомобиль), их рыночная стоимость также включается в базу.

Предельная величина и её изменение в 2026 году

С 1 января 2026 года предельная величина увеличилась в связи с ростом МРОТ. По состоянию на 2026 год:

• МРОТ – 15 000 руб.
• Предельная величина = 15 МРОТ = 225 000 руб.

Это значит, что если суммарный доход работника превышает 225 000 руб. в месяц, в расчёт страховых взносов берётся только 225 000 руб.

Влияние налоговой реформы 2026‑го года

Налоговая реформа, принятая в 2025‑м году, внесла следующие изменения, касающиеся страховых взносов:

• Увеличена предельная величина (см. выше) – это привело к росту общей суммы взносов у работодателей с высокими зарплатами.
• Введён новый порог освобождения от уплаты страховых взносов для небольших предприятий (численность до 10 человек) – они могут платить взносы только с части фонда оплаты труда, не превышающей 100 000 руб.
• Установлен единый коэффициент для расчёта взносов в ПФР (22 %) и ФОМС (5,1 %) – упрощённый порядок расчёта для большинства работодателей.
• Введена возможность автоматической корректировки базы в случае изменения МРОТ в течение года – система «Электронный расчётный лист» автоматически пересчитывает взносы.

Как рассчитывать страховые взносы: пошаговый алгоритм

Ниже представлена типичная последовательность расчёта страховых взносов для работодателя.

1. Определить общий фонд оплаты труда (ФОТ) за расчётный период (обычно месяц). Включить все выплаты, перечисленные в пункте 2.
2. Применить предельную величину. Если ФОТ > предельной величины, то базой будет предельная величина.
3. Вычислить страховые взносы в каждый фонд:
   • Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от базы.
   • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от базы.
   • Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от базы (для большинства отраслей).
4. Учитывать льготы и вычеты. Если организация имеет право на льготы (например, льготные ставки для сельского хозяйства), скорректировать ставки.
5. Сформировать расчётный лист. Внести полученные суммы в бухгалтерскую отчётность и уплатить их в установленные сроки (обычно до 15‑го числа следующего месяца).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что делать, если в ФОТ попадает выплата, превышающая предельную величину?

В расчёт страховых взносов включается только предельная величина (225 000 руб. в 2026 году). Остальная часть выплаты не облагается страховыми взносами.

Как учитываются выплаты в виде «натуральных» вознаграждений?

Их рыночная стоимость определяется в соответствии с методиками, утверждёнными ФНС. После оценки стоимость включается в базу так же, как денежные выплаты.

Нужно ли платить страховые взносы с выплат по договору подряда?

Если договор подряда признаётся трудовым (по признакам трудовых отношений), то такие выплаты включаются в базу. В противном случае – нет.

Как узнать, какие льготы доступны моему предприятию?

Список льгот публикуется на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Также можно уточнить в личном кабинете налогоплательщика.

Контактные данные для обращения

Понимание того, что именно является объектом обложения и как правильно формировать базу для начисления страховых взносов, позволяет работодателям избежать штрафов и правильно планировать финансовые потоки. Важно следить за изменениями предельных величин и новыми требованиями налоговой реформы, а при возникновении вопросов своевременно обращаться в налоговые органы через указанные выше каналы.

Если у вас остались вопросы – используйте горячую линию или личный кабинет, где можно получить консультацию онлайн.