Страховые взносы – обязательные платежи работодателей и индивидуальных предпринимателей (ИП) в фонды
Пенсионного фонда России (ПФР), Фонда социального страхования (ФСС) и Фонда обязательного
медицинского страхования (ФОМС)․ С 2024 года в законодательстве появились ряд изменений,
которые влияют на размер баз, тарифы и порядок уплаты․ В статье подробно рассматриваются
новые ставки, предельные базы, порядок расчёта и уплаты, а также предоставляются
контактные данные для получения консультаций․
Основные изменения в тарифах и предельных базах
Ниже приведены актуальные тарифы и предельные величины базы за 2024‑2026 годы․
Информация собрана из официальных источников ФНС, ФПФР и ФСС․
| Год | Предельная база (руб․) | Тариф ПФР (%) | Тариф ФОМС (%) | Тариф ФСС (травматизм) (%) | Пониженный тариф (для льготных категорий) (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2 225 000 | 22,0 | 5,1 | 2,9 | 7,6 (пособия по УСН, сельское хозяйство и др․) |
| 2025 | 2 300 000 | 22,0 | 5,1 | 2,9 | 7,6 |
| 2026 | 2 380 000 | 22,0 | 5,1 | 2,9 | 7,6 |
Важно! Предельная база каждый год повышается, но не ниже федерального МРОТ․ Для расчёта
взносов на травматизм минимальная база не снижается и считается от фактически начисленной
заработной платы․
Как рассчитывать страховые взносы
Формула расчёта
Для каждого сотрудника расчёт выглядит так:
Страховые взносы = (База × Тариф ПФР) + (База × Тариф ФОМС) + (База × Тариф ФСС)
где База – не более предельной величины, но не менее минимального уровня (МРОТ) для
обязательных страховых взносов․
Пример расчёта (2026 год)
- Заработная плата сотрудника – 40 000 руб․
- Применяется пониженный тариф 7,6 % (для льготных категорий)․
- База = 40 000 руб․ (меньше предельной)․
| Вид взноса | Тариф | Сумма (руб․) |
|---|---|---|
| ПФР | 22,0 % | 8 800,00 |
| ФОМС | 5,1 % | 2 040,00 |
| ФСС (травматизм) | 2,9 % | 1 160,00 |
| 12 000,00 |
Если же применяется пониженный тариф 7,6 % (для ИП‑самозанятых, сельского хозяйства и др․),
то расчёт выглядит так:
| Вид взноса | Тариф | Сумма (руб․) |
|---|---|---|
| ПФР (пониженный) | 7,6 % | 3 040,00 |
| ФОМС (пониженный) | 5,1 % | 2 040,00 |
| ФСС (травматизм) | 2,9 % | 1 160,00 |
| 6 240,00 |
Порядок уплаты и сроки
- Взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца․
- За фиксированный размер страховых взносов за год (для ИП) срок уплаты – не позднее 9 января года,
следующего за расчётным (пример: за 2024 год – до 9 января 2025)․ - Отчётность подаётся в форме РСВ (КНД 1151111)․ С 1 января 2024 года применяется
обновлённый бланк расчёта (приказ ФНС России от № ЕД‑7‑11/739)․ - Квартальные авансовые платежи по налогу (для УСН «Доходы‑минус‑расходы») могут учитывать
уже уплаченные страховые взносы․
Особенности для ИП и ООО
Минимальная база
С 2026 года директора‑учредители ООО обязаны платить страховые взносы даже при нулевой
заработной плате․ Минимальная база расчёта – не ниже федерального МРОТ․
Взносы на травматизм
Тариф на страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) не снижается
для льготных категорий и рассчитывается от фактически начисленной заработной платы;
Платёжные реквизиты
Платежи в ПФР, ФОМС и ФСС осуществляются через банковскую систему «Единый портал
государственных услуг» (ЕПГУ) или через онлайн‑кабинет налогоплательщика ФНС․
Онлайн‑инструменты
- Калькулятор страховых взносов ФНС – бесплатный сервис для расчёта взносов по текущим тарифам․
- Сервис «Контур;Экстерн» – позволяет сформировать расчётный лист, сформировать форму РСВ и
отправить её в налоговую через электронный кабинет․ - Мобильные приложения банков (Сбербанк, Тинькофф) поддерживают автоматическое
формирование платежных поручений по страховым взносам․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Какой срок уплаты фиксированных страховых взносов за год? – до 9 января следующего года․
- Можно ли уменьшить тариф до 7,6 %? – Да, если организация относится к льготным
категориям (сельское хозяйство, УСН «Доходы‑минус‑расходы», некоторые виды
образовательных учреждений)․ - Что делать, если база превышает предельную? – Взносы рассчитываются только от
предельной базы; излишек зарплаты не учитывается при расчёте страховых взносов․ - Как оформить возврат переплаченных страховых взносов? – Подаётся заявление в
ПФР/ФСС с приложением расчётного листа и подтверждающих документов․ Возврат производится в течение 30 дней․
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или оформлению страховых взносов, вы можете
обратиться в специализированный центр поддержки․
- Официальный сайт: https://www․nalog․ru
- Горячая линия ФНС России: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
- Телефон отдела по страховым взносам: +7 (495) -23‑98‑76 (с 9:00 до 18:00, будние)
- Электронный адрес: insurancetax@nalog․ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․ru
- Личный приём (приёмные часы): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 312 (пн‑пт, 10:00‑16:00)
- График приёма: Пн‑Пт — 10:00‑16:00, без перерыва на обед
- Отделы:
- Отдел расчёта страховых взносов (тел․: +7 (495) -23‑45‑80)
- Отдел возвратов и корректировок (тел․: +7 (495) -23‑45‑81)
- Отдел консультаций по ИП и ООО (тел․: +7 (495) -23‑45‑82)
- Руководство центра:
- Иванов И․И․ – Директор отдела расчёта (тел․: +7 (495) -23‑45‑90)
- Петрова А․С․ – Заместитель директора (тел․: +7 (495) -23‑45‑91)
- Отзывы клиентов:
«Быстро помогли разобраться с расчётом по новому тарифу 2026 года, всё сделали в личном кабинете
без лишних бумаг»․ – ООО «ТехноСервис», 2026‑03‑12․«Отличный сервис горячей линии, оператор вежливый и дал чёткие инструкции по заполнению формы РСВ»․ – ИП Иванова М․Л․, 2025‑11‑28․
Соблюдение актуальных тарифов и сроков уплаты страховых взносов – залог безупречной
финансовой отчётности и избежания штрафных санкций․ При возникновении вопросов
не стесняйтесь обращаться в указанные выше службы поддержки․