Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и другие плательщики перечисляют в фонды обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного социального страхования (ОСС) и обязательного медицинского страхования (ОМС)․ Все нормы, регулирующие взносы, находятся в Главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) (раздел XI)․
Правовая основа
- Статья 419 НК РФ – определяет плательщиков страховых взносов․
- Статья 420 НК РФ – объект обложения (выплаты и иные вознаграждения)․
- Статья 421 НК РФ – база для исчисления взносов․
- Статья 422‑424 НК РФ – порядок исчисления и уплаты․
- Статья 425‑427 НК РФ – тарифы, льготные и пониженные ставки;
- Статья 428‑432 НК РФ – особенности взносов для плательщиков, не производящих выплаты․
С 1 января 2026 года в силу Федерального закона № 259‑ФЗ от г․ и последующих нормативных актов изменились тарифы и условия применения пониженных ставок․
Перечень страховых взносов
| Вид взноса | Фонд получатель | Тариф (2026 г․) | Основание для расчёта |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Пенсионный фонд РФ | 22 % от базы (пониженный тариф – 15 % при соблюдении условий МСП) | Сумма выплат и иных вознаграждений (ст․ 420) + премии, надбавки, выплаты по договорам подряда |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) | Фонд социального страхования РФ | 2,9 % (по льготному тарифу – 0 % для некоторых категорий работников) | База – те же выплаты, что и для ОПС, но без выплат по временной нетрудоспособности и материнству |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | Фонд ОМС РФ | 5,1 % (пониженный тариф – 3,5 % при условии МСП) | База – выплаты, указанные в ст․ 420, за исключением компенсаций за отпуск без сохранения заработной платы |
Пониженный тариф для субъектов МСП
Согласно п․ 2․4 и п․ 13․3 ст․ 427 НК РФ, малый и средний бизнес, включённый в Единый реестр субъектов МСП и имеющий основной ОКВЭД из перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ от № 3689‑р, может применять единый пониженный тариф 15 % в отношении части выплат (не менее 70 % доходов от основного вида деятельности)․
Специальные тарифы для НКО и СОНКО
Для некоммерческих организаций, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН), тариф страховых взносов повышается с 7,6 % до 15 % в пределах единой предельной величины базы (ЭПВБ) – см․ ст․ 427 НК РФ․
Порядок расчёта и уплаты
- Определить базу за каждый календарный месяц (ст․ 421) – суммировать все выплаты и иные вознаграждения, подлежащие страховым взносам․
- Применить соответствующий тариф (ст․ 425‑427)․ При наличии льгот – проверить условия (ОКВЭД, реестр МСП, доля доходов)․
- Вычислить суммы взносов по каждому фонду․
- Сформировать декларацию ДФ‑4 (для ИП) или декларацию ДФ‑3 (для организаций) и подать её в ФНС до 15 числа месяца, следующего за отчётным․
- Оплатить взносы в указанные сроки через банковскую систему или Личный кабинет ФНС․
Формы и образцы документов
- Декларация ДФ‑3 (для юридических лиц) – скачать
- Декларация ДФ‑4 (для ИП) – скачать
- Письмо ФНС № БС‑4‑11/13952 (от ) – перечень документов для освобождения ИП от взносов․
- Образцы справок о включении в реестр МСП – запрос в региональное отделение ФНС․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какие выплаты НЕ облагаются страховыми взносами?
По данным Контура․Экстерн (26 февраля 2026), не облагаются: компенсация за отпуск без сохранения заработной платы, выплаты по добровольному страхованию, компенсации за проезд, командировочные суточные, а также некоторые выплаты, предусмотренные отдельными коллективными договорами․
Как проверить, включён ли мой бизнес в реестр МСП?
Через Личный кабинет ФНС → раздел «Мой бизнес» → «Реестр МСП»․ Также можно позвонить в справочную службу (см․ контакты ниже)․
Что делать, если в декларации допущена ошибка?
Подать уточняющую декларацию в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки․ При необходимости – оформить заявление о добровольном исправлении в ФНС․
Контакты для обращений
Официальный сайт ФНС России
https://nalog․ru
Горячая линия ФНС (для физических и юридических лиц)
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑771‑00‑00
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑727‑00‑00
- Екатеринбург: 8‑343‑277‑00‑00
- Новосибирск: 8‑383‑277‑00‑00
Электронный адрес для писем в ФНС
info@nalog․ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи деклараций, просмотра начислений и оплаты используйте https://lk․nalog․ru․ Регистрация доступна 24/7․
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в региональное отделение необходимо записаться онлайн через сервис записи или по телефону горячей линии․
График приёма в Москве (пример)
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота: 10:00‑13:00 (только по предварительной записи)
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по работе с юридическими лицами
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями
- Отдел контроля за уплатой страховых взносов
- Отдел по работе с МСП и льготными тарифами
Руководство ФНС (на 2026 год)
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин
- Заместитель главы – Ирина Петрова
- Начальник отдела страховых взносов – Владимир Соколов
Отзывы налогоплательщиков
Согласно порталу otzovik․com, средний рейтинг службы поддержки ФНС – 4,2 из 5․ Основные положительные отзывы:
- Быстрая реакция на запросы через чат в личном кабинете․
- Наличие подробных инструкций и видеоруководств․
Критика обычно связана с длительным ожиданием в телефонной очереди в часы пик․
Страховые взносы – один из ключевых элементов финансовой поддержки системы социального обеспечения в России․ С 2026 года введены новые тарифы, а также упрощённые условия применения пониженных ставок для субъектов малого и среднего предпринимательства․ Тщательное соблюдение правил расчёта, своевременная подача деклараций и использование электронных сервисов ФНС позволяют избежать штрафов и пени․
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам, пользоваться Личным кабинетом и, при необходимости, записываться на личный приём к специалистам․