Кто считается временно пребывающим иностранцем
Временно пребывающий иностранный гражданин — это лицо, прибывшее в Россию на основании визы или в порядке, не требующем визы, и не имеющее статуса постоянно или временно проживающего․ Для таких работников применяются особые правила налогообложения и страхования․
Условия начисления страховых взносов
Согласно действующему законодательству, страховые взносы в Пенсионный фонд России в отношении временно пребывающих иностранцев начисляются при соблюдении следующих условий:
- заключён трудовой договор на неопределённый срок, либо
- заключён срочный трудовой договор продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года․
Тарифы страховых взносов в 2024–2026 годах
Для временно пребывающих иностранных граждан применяются следующие правила:
| Вид страхования | Тариф | Особенности |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% (в пределах базы), 10% — сверх базы | Начисляется при выполнении условий по сроку договора |
| Социальное страхование (ВНиМ) | 2,9% | Начисляется при выполнении условий по сроку договора |
| Медицинское страхование (ОМС) | Не начисляется | С выплат по трудовым договорам взносы в ФФОМС не уплачиваются |
| Страхование от несчастных случаев | 0,2% – 8,5% | Начисляется в любом случае при наличии трудового договора |
Расчётная база и предельные суммы
В 2025 году для иностранных работников, включая временно пребывающих, установлены следующие предельные величины:
- 1 917 000 рублей — предельная база для начисления взносов по ставке 30%
- Свыше предельной базы применяются пониженные тарифы
Особенности для работников из стран с международными соглашениями
Если иностранный работник застрахован по международному договору (например, с Вьетнамом, странами СНГ и др․), применяются особые правила:
- Необходимо проверить наличие действующего соглашения между РФ и страной гражданства работника
- Определить, подлежат ли выплаты обложению взносами в соответствии с условиями соглашения
- Например, если договор заключён между российской стороной и вьетнамской компанией, и работник ведёт временную трудовую деятельность в России, страховые взносы могут не уплачиваться
Отчётность по иностранным работникам
При заполнении расчёта по страховым взносам для иностранных работников, застрахованных по международным договорам:
- Подраздел 4 раздела 1, указываются сведения о всех иностранцах, застрахованных по международным договорам
- Раздел 1 (строки 080–133) — итоговые суммы взносов по всем иностранцам, застрахованным по соответствующим видам страхования
Дистанционная работа иностранных граждан
Важно отметить, что даже если иностранец работает дистанционно из-за границы, но трудовой договор заключён с российским работодателем:
- С выплат по трудовому договору необходимо начислять и уплачивать взносы на травматизм
- Вопрос о начислении прочих взносов требует индивидуального анализа в зависимости от статуса работника и применимых соглашений
Ключевые рекомендации работодателям
- Проверяйте статус иностранного работника (временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий)
- Анализируйте срок трудового договора — от него зависит обязанность начислять взносы на ОПС и ВНиМ
- Учитывайте международные соглашения — возможно освобождение от уплаты взносов
- Не начисляйте взносы в ФФОМС — для временно пребывающих иностранцев они не предусмотрены
- Взносы на травматизм уплачиваются в любом случае при наличии трудовых отношений
Нормативно-правовая база
- Федеральный закон № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
- Федеральный закон № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
- Федеральный закон № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
- Международные соглашения РФ о социальном обеспечении
Контакты для консультаций
ФНС России:
- Официальный сайт: www․nalog․gov․ru
- Единый телефон службы поддержки: ###-###-####
- Личный кабинет налогоплательщика: доступен на официальном сайте
Пенсионный фонд России:
- Официальный сайт: www․pfrf․ru
- Единая консультационная служба: ###-###-####
- Личный кабинет страхователя: доступен на официальном сайте
Социальный фонд России (СФР):
- Официальный сайт: www․sfr․gov․ru
- Телефон горячей линии: ###-###-####
Информация актуальна на ․ При возникновении спорных вопросов рекомендуется обращаться за индивидуальной консультацией к специалистам налоговых органов или профессиональных консультантов․