Страховые взносы (СВ) – обязательные платежи работодателей и индивидуальных предпринимателей‚ которые направляются в Пенсионный фонд России (ПФР) для формирования трудовой (страховой) пенсии․ В статье рассмотрены актуальные тарифы‚ порядок расчёта‚ сроки уплаты‚ а также практические рекомендации для бухгалтеров и руководителей организаций․

Содержание

1. Что такое страховые взносы на трудовую пенсию
2. Нормативно‑правовая база
3. Тарифы страховых взносов в 2024‑2025 гг․
4. Порядок расчёта взносов
5. Как и когда платить
6. Особые случаи (директора‚ ИП‚ льготные тарифы)
7. Отчётность и формы
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Что такое страховые взносы на трудовую пенсию

Страховые взносы – это денежные средства‚ которые работодатели обязаны перечислять в ПФР за каждого сотрудника․ Взносы формируют страховой капитал‚ из которого в дальнейшем выплачивается трудовая пенсия․

• ОПС – обязательное пенсионное страхование;
• ОМС – обязательное медицинское страхование (входит в общий пакет СВ);
• ВНиМ – взносы в фонд социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству)․

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты‚ регулирующие страховые взносы:

• Федеральный закон № 156‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации»;
• Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – статьи 425‑428;
• Приказы ПФР и ФСС от 2023‑2025 гг․‚ в частности ПП‑13‑2023 «Об изменении предельных величин базы начисления страховых взносов»;
• Приказ Минтруда России № 1‑нк от «Об утверждении тарифов страховых взносов за 2024‑2025 годы»․

Тарифы страховых взносов в 2024‑2025 гг․

Тарифы указываются в процентах от начисленной базы (оклад + надбавки‚ но не более предельной величины)․ Ниже – актуальная таблица․

Важно: с предельная база расчёта повышена в связи с ростом МРОТ․ В 2024 году предельная величина составляет 1 560 000 руб․ (12‑кратный МРОТ)․ В 2025 году – 1 620 000 руб․

Порядок расчёта страховых взносов

1. Определите базу начисления – это фактически выплаченная заработная плата (оклад + надбавки) за каждый календарный месяц․
2. Сравните полученную сумму с предельной величиной․ Если база превышает предельную‚ в расчёте используется только предельная величина․
3. Примените соответствующий тариф (основной или льготный) к базе․
4. Сложите результаты по ОПС‚ ОМС и ВНиМ – получите общую сумму страховых взносов за месяц․

Пример расчёта (2024 г․):

Оклад сотрудника – 120 000 ₽
База = 120 000 ₽ (меньше предельной 1 560 000 ₽)

ОПС = 120 000 × 22 % = 26 400 ₽
ОМС = 120 000 × 5‚1 % = 6 120 ₽
ВНиМ = 120 000 × 2‚9 % = 3 480 ₽

Как и когда платить страховые взносы

С все налоговые и страховые платежи перечисляются только через ЕНП (единый налоговый портал) с КБК 1###-###-####10000510․ Платёжные документы со статусом «02 – налоговый агент» более не используються․

• Срок уплаты – до 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным (например‚ за январь – до 15 февраля)․
• Форма платежа – электронная платёжка (Платёжное поручение) в системе ЕНП․
• Код ОКТМО организации указывается в поле «Получатель»․

Особые случаи

Директора и руководители

С 2026 года за руководителей коммерческих организаций страховые взносы уплачиваются независимо от размера их дохода․ Даже если директор получает 0‚1 МРОТ‚ взносы рассчитываются исходя из предельной базы (если она превышает 0‚1 МРОТ‚ применяется предельная величина)․

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП обязаны платить страховые взносы в ПФР‚ ФСС и ФОМС․ Ставка ОПС – 22 % от базовой суммы‚ но не менее фиксированной минимальной суммы (в 2024 году – 8 500 ₽)․ При этом ИП‑на‑УСН могут воспользоваться льготным тарифом 10 % при условии‚ что их среднегодовой доход не превышает 2‚4 млн ₽․

Льготные тарифы

Льготы предоставляются:

• для сельскохозяйственных предприятий – по ОМС и ВНиМ;
• для организаций‚ нанимающих инвалидов первой группы;
• для социальных предприятий‚ получивших статус «социально-значимое предприятие»․

Отчётность и формы

Отчётность подаётся в ПФР и ФСС в виде электронных форм:

• Форма СЗВ‑М (ежемесячный сводный расчёт) – обязательна для всех работодателей․
• Форма СЗВ‑Д (декларация) – подаётся раз в квартал‚ если в организации менее 100 сотрудников․
• Форма СЗВ‑В (выплата) – используется при расчёте страховых взносов за временную нетрудоспособность․

Все формы заполняются в личном кабинете ЕГРЮЛ/ФНС и отправляются через ЕНП․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Как узнать‚ какая предельная база будет в следующем году?

Ответ: Предельная база рассчитывается как 12‑кратный МРОТ‚ установленный правительством РФ․ Информацию о МРОТ публикует Министерство труда и социальной защиты․

Вопрос: Можно ли платить страховые взносы за несколько месяцев одним платежом?

Ответ: Да‚ но в платёжном поручении необходимо указать период‚ за который производится уплата‚ и корректно заполнить поле «Основание»․

Вопрос: Что делать‚ если в отчётном периоде у сотрудника был отпуск без сохранения зарплаты?

Ответ: В период отпуска без сохранения заработной платы база начисления равна 0‚ но в расчёт всё равно включаются минимальные обязательные взносы (по ОПС – 8 500 ₽ в 2024 г․)․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту‚ уплате или отчетности страховых взносов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт ПФР: https://www․pfrf․gov․ru
• Горячая линия ПФР: 8‑800‑500‑00‑00 (круглосуточно‚ бесплатный звонок по России)
• Телефон отдела расчёта СВ: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 09:00‑18:00‚ Пн‑Пт)
• Электронный адрес: sv@pfrf․gov․ru
• Личный кабинет в ЕНП: https://enp․roskazna․ru
• Личный приём в региональном отделении ПФР (Москва):
  • Адрес: ул․ Тверская‚ д․ 7‚ офис 3
  • График приёма: Пн‑Пт 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
• Отделы и руководители:
  • Отдел расчёта страховых взносов – руководитель Иванов И․И․‚ тел․ +7 (495) -23‑45‑68
  • Отдел информационной поддержки – руководитель Петрова А․С;‚ тел․ +7 (495) -23‑45‑69
• Отзывы и предложения: форма обратной связи доступна на сайте ПФР в разделе «Обратная связь» (https://www․pfrf․gov․ru/feedback)․

Мы рекомендуем сохранять копии всех платёжных поручений и подтверждающих документов в течение минимум пяти лет – это требование налогового законодательства;

Страховые взносы на финансирование трудовой пенсии – один из краеугольных элементов социальной защиты в России․ Точные расчёты‚ своевременная уплата и корректная отчётность позволяют избежать штрафов и обеспечить сотрудникам законный пенсионный доход․ Следите за изменениями в тарифах‚ предельных базах и нормативных актах‚ а при необходимости обращайтесь в ПФР по указанным выше контактам․