Дата актуализации:

Вопрос о том, должны ли работодатели уплачивать страховые взносы на травматизм с премий, выплачиваемых сотрудникам, часто возникает в практике бухгалтеров и кадровиков. Премии могут быть разовыми (по случаю профессионального праздника, за участие в общественной жизни компании, за здоровый образ жизни и т.п.) и регулярными (ежемесячные, квартальные). В статье рассмотрим нормативно‑правовую базу, актуальные тарифы, примеры расчёта и дадим практические рекомендации.

Правовая база

2.1 Федеральный закон № 212‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Согласно ст. 2‑а и ст. 6‑а закона, страховые взносы на травматизм уплачиваются с всех видов вознаграждения, входящих в базу расчёта. База включает:

• зарплату и иные выплаты, получаемые в денежной форме;
• премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу, ночные смены и т.д.

Закон не предусматривает исключений для премий, если они не относятся к необлагаемым выплатам (например, компенсация за моральный вред, возмещение расходов).

2.2 Постановление Арбитражного суда Северо‑Западного округа от № А13‑5448/2022

Суд разъяснил, что обязанность уплаты страховых взносов на травматизм распространяется на премии, выплачиваемые по случаю профессиональных и государственных праздников, за здоровый образ жизни и участие в общественной деятельности компании. Исключения могут быть только в случае, если премия классифицируется как «необлагаемая» согласно нормативным актам (например, премия за участие в конкурсах, проводимых вне трудового процесса, если она не относится к вознаграждению за труд).

2.3 Тарифы страховых взносов на травматизм

Тарифы устанавливаются ежегодно Федеральным законом от № 179‑ФЗ и уточняются приказами Минтруда. На 2024‑2025 годы действуют следующие диапазоны:

1. Для большинства отраслей – 0,2 % – 8,5 % от начисленной базы (в зависимости от класса профессионального риска).
2. Для работников, застрахованных в группах инвалидности I‑III, применяется надбавка 60 % от установленного тарифа (см. Парламентскую газету, ).
3. С 1 января 2025 года базой для расчёта является полный размер премии без вычетов (см. Контур.Эльба, ).

Классификация премий

3.1 Премии, облагаемые страховыми взносами

• Премии за выполнение планов и показателей.
• Премии по случаю профессиональных и государственных праздников.
• Премии за участие в программах здорового образа жизни, спортивных соревнованиях, корпоративных мероприятиях.
• Премии за инициативы, направленные на повышение эффективности работы.

3.2 Премии, не облагаемые страховыми взносами

Согласно справочнику КонсультантПлюс, к необлагаемым относятся:

• Премии, полученные в виде товарных вознаграждений (например, подарочные сертификаты, если их стоимость не превышает 10 % от средней заработной платы за месяц).
• Премии, выплачиваемые в рамках социальных выплат (компенсация за моральный вред, выплаты по договору подряда, если они не относятся к трудовым отношениям).
• Премии, предусмотренные коллективным договором как необлагаемая часть вознаграждения (при наличии соответствующего указания в нормативных актах).

Расчёт страховых взносов на травматизм с премий

4.1 Формула расчёта

Страховой взнос = База начисления × Тариф, где:

• База начисления – сумма премии (включая НДФЛ, но без удержаний по НПФ, если они не относятся к страховым взносам).
• Тариф – процент, установленный для конкретного класса профессионального риска.

4.2 Пример расчёта (2024 год)

4.3 Сроки уплаты

Взносы на травматизм уплачиваются ежемесячно до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным (по форме ЕФС‑1, раздел 2). С 1 квартала 2025 года сведения о взносах передаются в СФР в электронном виде.

Практические рекомендации работодателям

1. Определите классификацию премии – проверьте, относится ли она к вознаграждению за труд;
2. Включайте премию в расчетную базу при формировании начислений в 1С:Бухгалтерия, Бухгалтерия Онлайн или аналогичных системах.
3. Учитывайте текущий тариф по классу профессионального риска вашего предприятия (см. приказ Минтруда от № …).
4. Контролируйте своевременность уплаты – настройте автоматические напоминания до 25‑го числа.
5. Храните документацию (приказ о премировании, расчётные листы) в течение минимум 5 лет для проверок Фонда.
6. При возникновении вопросов обращайтесь в службу поддержки Фонда социального страхования (контакты ниже).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

6.1 Нужно ли платить страховые взносы на травматизм с премии за участие в спортивных соревнованиях?

Да. По решению арбитражного суда такие премии относятся к вознаграждению за труд и подлежат обязательному страхованию.

6.2 Есть ли лимит по базе начисления для взносов на травматизм?

Лимитов по базе для страховых взносов на травматизм не предусмотрено. Взносы начисляются с полной суммой премии.

6.3 Какие тарифы действуют в 2025 году?

Тарифы находятся в диапазоне 0,2 %‑8,5 % в зависимости от класса риска. С 24 сентября 2024 года фонд может вводить скидки или надбавки, отражённые в приказе Минтруда от № ….

6.4 Как оформить премию, чтобы она не облагалась страховыми взносами?

Только если премия классифицируется как необлагаемая (товарные вознаграждения, компенсации, не связанные с выполнением трудовых обязанностей). Требуется документальное подтверждение в виде отдельного приказа и согласования с ФСС.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов на травматизм, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт Фонда социального страхования (ФСС): https://www.fss.ru
• Горячая линия ФСС: 8‑800‑100‑00‑00 (круглосуточно)
• Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss.ru (регистрация и подача ЕФС‑1)
• Личный приём в региональном отделе ФСС (Москва): ул. Тверская, д. 7, офис 3‑й этаж
• График личного приёма: пн‑пт, 10:00‑16:00 (при предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчётов страховых взносов
  • Отдел правовой информации
  • Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство Фонда:
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель генерального директора – Кузнецова Елена Владимировна
• Отзывы и предложения: форма обратной связи доступна на сайте в разделе «Обратная связь»; также можно оставить отзыв по телефону горячей линии.

Статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов, судебных решений и публикаций ведущих бухгалтерских ресурсов (БУХ.1С, Контур.Эльба, Академия Unistaff) на дату .