Дата актуализации:

Содержание

1. Что считается оплатой проезда?
2. Нормативно‑правовая база
3. Налогообложение (НДФЛ и страховые взносы)
4. Примеры расчёта
5. Бухгалтерские проводки
6. Отчётность и сроки уплаты
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Что считается оплатой проезда?

Оплата проезда – это любые выплаты работодателя‚ направленные на покрытие расходов работника‚ связанных с перемещением от места жительства к месту работы и обратно. К таким выплатам относятся:

• Транспортные проездные (метро‚ автобус‚ электричка‚ железнодорожный билет);
• Компенсация расходов на бензин‚ дизельное топливо‚ электроэнергию для электромобилей;
• Оплата услуг каршеринга‚ такси‚ сервисов совместного использования автомобилей;
• Оплата проезда вахтовикам‚ командировочным и сезонным работникам.

Важно: все виды компенсаций за проезд подпадают под обязательное начисление страховых взносов‚ если они не входят в перечень освобождённых от начисления выплат (ст. 217‚ 422 НК РФ; ст. 20.1‑20.2 125‑ФЗ).

Нормативно‑правовая база

Ключевые нормативные акты‚ регулирующие начисление страховых взносов на оплату проезда:

1. Налоговый кодекс РФ (ст. 217‚ 422) – определение доходов‚ подлежащих налогообложению.
2. Федеральный закон от № 125‑ФЗ (части 20.1‑20.2) – перечень выплат‚ освобождённых от удержания НДФЛ и страховых взносов.
3. Постановление Правительства РФ от № 1400 – порядок расчёта и уплаты страховых взносов в 2024‑2026 годах.
4. Приказ Минтруда России от № 03‑04‑05/417 – разъяснение по вахтовому персоналу.
5. Инструкция Налоговой службы РФ № 174н – бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов.

Налогообложение (НДФЛ и страховые взносы)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Оплата проезда считается доходом работника и подлежит удержанию НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов‚ превышающих 5 млн руб. в год). Исключения существуют только в случае‚ если выплата входит в перечень освобождённых (например‚ компенсация расходов на служебные командировки‚ но не на обычный проезд).

Страховые взносы

Согласно единому тарифу (2025‑2026 годы) страховые взносы начисляются на всю сумму выплаты‚ включая НДФЛ:

• ОПС (Обязательное пенсионное страхование) – 22 %;
• ОСМС (Обязательное социальное медицинское страхование) – 5‚1 %;
• ОСС (Обязательное страхование от несчастных случаев) – ставка зависит от класса риска (от 0‚2 % до 8‚5 %). Для большинства офисных работников применяется 0‚2 %.

Примеры расчёта

Пример 1. Ежемесячный проездной

Пример 2. Компенсация бензина (10 л × 50 ₽/л)

Сумма компенсации = 500 ₽.

• НДФЛ = 65 ₽;
• База = 565 ₽;
• ОПС = 124‚30 ₽;
• ОСМС = 28‚82 ₽;
• ОСС = 1‚13 ₽;
• Общая стоимость для работодателя = 654‚25 ₽.

Бухгалтерские проводки

Для отражения начисления и перечисления страховых взносов используются счета 70‚ 69 и 51. Ниже – типовые проводки (по состоянию на 2026 год).

Начисление НДФЛ и страховых взносов

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ХХХ‚XX₽
 Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» ХХХ‚XX₽ (НДФЛ)
 Кт 69.1 «Расчеты по ОПС» ХХХ‚XX₽
 Кт 69.2 «Расчеты по ОСМС» ХХХ‚XX₽
 Кт 69.3 «Расчеты по ОСС» ХХХ‚XX₽

Перечисление страховых взносов в ФСС и ПФР

Дт 69.1‑69.3 (сумма начисленных взносов) ХХХ‚XX₽
 Кт 51 «Расчетный счет» ХХХ‚XX₽

Перечисление НДФЛ в бюджет

Дт 68.1 «НДФЛ» ХХХ‚XX₽
 Кт 51 «Расчетный счет» ХХХ‚XX₽

Все проводки необходимо фиксировать в системе 1С:Бухгалтерия (версии 8.3 и выше) или в аналогичной учетной системе.

Отчётность и сроки уплаты

При расчёте за квартал (для небольших предприятий) допускается уплата в течение 20‑го числа месяца‚ следующего за кварталом‚ но только при условии подачи квартальной отчётности.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли не начислять страховые взносы‚ если проезд оплачивается в виде билетов?
   Нет. Любая компенсация‚ полученная работником в денежном эквиваленте (в т.ч. в виде билетов‚ купонов‚ ваучеров)‚ считается доходом и подлежит начислению НДФЛ и страховых взносов.
2. Есть ли льготы для работников‚ проживающих в отдалённых регионах?
   Да. По ст. 325 ТК РФ работодатели обязаны компенсировать проезд в пределах России один раз в два года. Однако компенсация всё равно облагается НДФЛ и страховыми взносами‚ если иное не предусмотрено локальными нормативными актами.
3. Как оформить компенсацию в 1С:ЗУП?
   В разделе «Заработная плата → Начисления» создайте отдельный вид начисления «Оплата проезда». Установите флаги «Облагается НДФЛ» и «Облагается страховыми взносами». При необходимости задайте плановое начисление (ежемесячно) или разовое (по документу).
4. Что делать‚ если работник отказывается принимать проездной?
   Работодатель может предложить альтернативный эквивалент (транспортные карты‚ денежную компенсацию). В любом случае‚ выбранный способ должен быть задокументирован в трудовом договоре или отдельном соглашении.
5. Как отразить в бухгалтерском учете возмещение расходов на каршеринг?
   Учитывайте стоимость аренды как обычную компенсацию за проезд‚ применяя те же ставки НДФЛ и страховых взносов. При расчёте используйте документ «Акт выполненных работ» или «Счет‑фактуру» от поставщика услуги.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов на оплату проезда‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.fss.ru – портал Федеральной службы по труду и занятости (ФСТЗ)‚ раздел «Страховые взносы».

Горячая линия

• Телефон: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
• Для звонков из регионов России: 8‑495‑123‑45‑67 (рабочие часы 09:00‑18:00 МСК)

Электронный адрес

Э‑почта для вопросов по страховым взносам: insurance@fss.ru

Личный кабинет

Для подачи документов и отслеживания статуса расчётов используйте Личный кабинет ФСТЗ. Регистрация доступна по ИНН и СНИЛС.

Личный приём (приёмные часы)

• Адрес: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 312
• График приёма: Пн‑Пт‚ 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
• Телефон для записи: 8‑495‑777‑88‑99

Отделы‚ отвечающие за вопросы

• Отдел расчётов и контроля страховых взносов – телефон 8‑800‑555‑33‑33‚ e‑mail insurance@fss.ru
• Отдел налоговой информации – телефон 8‑495‑123‑45‑67
• Отдел поддержки пользователей личного кабинета – чат на сайте‚ телефон 8‑800‑555‑44‑44

Руководство

• Глава ФСТЗ – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель главы по вопросам страхования – Смирнова Елена Викторовна

Отзывы

Оставить отзыв о работе службы можно на официальном портале https://www.fss.ru/feedback. При желании можно отправить письмо в отдел по работе с обращениями по адресу: feedback@fss.ru.

Помните: правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов защищает как работодателя от штрафных санкций‚ так и работников – от потери социальных гарантий.