Страховые взносы – обязательные платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). В отличие от большинства налогов, часть страховых взносов относится к федеральным налогам и направляется в федеральный бюджет, а часть – в бюджеты субъектов РФ.

Классификация страховых взносов в системе федеральных налогов

• Взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от начисленной базы (в 2026 г. ставка сохраняется).
• Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – отдельный тариф 0,2 %).
• Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) для работников с зарплатой ниже МРОТ – рассчитываются исходя из федерального МРОТ (в 2026 г. – 16 500 руб.).

Все перечисленные взносы являются федеральными в том смысле, что их собирает Федеральная налоговая служба (ФНС) и они перечисляются в федеральный бюджет, за исключением страховых взносов на травматизм (платятся в СФР – Счет фонда регионального бюджета).

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Для руководителей организаций, у которых нет официальной зарплаты, в расчёт берётся федеральный МРОТ без районных коэффициентов и северных надбавок (Ирина Гопнер, главный государственный налоговый инспектор).

Как рассчитать страховые взносы: пример

1. Определяем базу расчёта. Предположим, заработная плата сотрудника – 50 000 руб.
2. ПФР: 50 000 × 22 % = 11 000 руб.
3. ФСС: 50 000 × 2,9 % = 1 450 руб.
4. ФОМС: 50 000 × 5,1 % = 2 550 руб.
5. Травматизм: 50 000 × 0,2 % = 100 руб.

Если у организации 10 сотрудников с такой же зарплатой, общий ежемесячный объём страховых взносов составит 151 000 руб., а за год – 1 812 000 руб.

Кто обязан платить страховые взносы?

• Организации (ООО, АО, ПАО) – в полном объёме.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – в зависимости от выбранного режима налогообложения:
  • УСН «Доходы‑минус‑расходы», ЕСХН – ставка 1 % от разницы доход‑расход.
  • ПСН, ОСН – базовый тариф, но с учётом предельных баз (в 2026 г. предельная база ПФР – 1 511 000 руб.).
• Директора‑учредители ООО, даже при нулевой зарплате, обязаны уплачивать страховые взносы (с 2026 г. введено обязательное начисление по МРОТ).

Сроки уплаты и отчётность

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца. Отчётность представляется в виде формы РСВ‑ФСС (для ФСС) и ЭФС‑1 (для ПФР и ФОМС). Платежи осуществляются через единый налоговый счёт в ФНС, за исключением взносов на травматизм – в Счет фонда регионального бюджета (СФР).

Основные изменения в 2026 году

• Установлен новый федеральный МРОТ – 16 500 руб. Все минимальные страховые взносы рассчитываются от этой суммы.
• Для ИП на УСН 15 % введена дополнительная ставка 1 % от разницы доход‑расход (Контур.Экстерн).
• Сокращены льготы по страховым взносам для малого бизнеса – теперь льготный режим доступен только при доходе до 2 млн руб.
• Для руководителей без официальной зарплаты берётся МРОТ без надбавок (Ирина Гопнер).

Нормативно‑правовая база

Основные законы и нормативные акты, регулирующие страховые взносы:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от «Об обязательном государственном социальном страховании» (с изменениями от ).
• Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2) – главы 34 «Страховые взносы».
• Федеральный закон № 425‑ФЗ от «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», вступивший в силу с .

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой размер предельной базы для расчёта страховых взносов в 2026 году?

Для ПФР предельная база составляет 1 511 000 руб., для ФСС – 1 511 000 руб., для ФОМС – 1 511 000 руб.

Можно ли уменьшить страховые взносы за счёт расходов?

Для ИП на УСН «Доходы‑минус‑расходы» предусмотрена льгота – уменьшение налоговой базы на сумму уплаченных страховых взносов.

Куда платить страховые взносы от несчастных случаев?

Взносы на травматизм перечисляются в Счет фонда регионального бюджета (СФР), а не в ФНС.

Что делать, если у директора‑учредителя ООО нет зарплаты?

С 2026 года необходимо начислять страховые взносы по базовой ставке МРОТ, даже если фактической выплаты нет.

Как связаться с налоговыми органами?

Страховые взносы – это важный элемент федеральной налоговой системы России. В 2026 году основные тарифы остались неизменными, но изменились базы расчёта (введён новый федеральный МРОТ) и расширились обязательства для руководителей без официальной зарплаты. Правильный расчёт и своевременная уплата взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильную работу социальных фондов.

Для уточнения деталей, расчётов и подачи отчётных форм рекомендуется пользоваться Личным кабинетом налогоплательщика и обращаться в специализированные отделы ФНС по указанным выше контактам.