Цель статьи: дать полное представление о том‚ какие выплаты работодателя подлежат обязательному страхованию (взносам в ФСС‚ ПФР‚ ФОМС)‚ какие из них освобождены от уплаты‚ какие нормативные акты регулируют данный вопрос и как правильно оформить такие выплаты․

Содержание

1. Что такое страховые взносы?
2. Нормативно-правовая база
3. Выплаты‚ подлежащие обязательному страхованию
4. Выплаты‚ освобожденные от страховых взносов
5. Как рассчитывать страховые взносы
6. Отчетность и сроки уплаты
7. Ответственность за нарушение
8. Рекомендации работодателям
9. Контакты для обращений

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные отчисления работодателя в государственные фонды‚ которые формируют базу для выплаты социальных пособий (пенсия‚ больничный‚ пособие по временной нетрудоспособности‚ медицинское обслуживание и др․)․ Основные фонды:

• Пенсионный фонд России (ПФР)
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Нормативно-правовая база

Ключевые нормативные акты‚ регулирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов:

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст․ 236‑247․
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»․
• Федеральный закон № 152‑ФЗ «О персональных данных» (для обработки сведений о выплатах)․
• Постановление Правительства РФ № 151 от «Об утверждении Положения о порядке расчета и уплаты страховых взносов»․
• Приказ Минтруда РФ № 5н от «Об утверждении перечня выплат‚ не подлежащих обязательному социальному страхованию»․

Выплаты‚ подлежащие обязательному страхованию

Согласно ТК РФ и указанным нормативным актам‚ к страховым взносам подлежат следующие выплаты работодателя:

• Основная заработная плата (оклад‚ сдельные‚ почасовые ставки)․
• Премии‚ надбавки‚ доплаты‚ вознаграждения за результаты работы․
• Оплата сверхурочных часов‚ работы в выходные и праздничные дни․
• Оплата отпускных (ежегодный оплачиваемый отпуск‚ дополнительный отпуск)․
• Компенсация за неиспользованный отпуск․
• Выплаты за работу в условиях вредных и (или) опасных факторов труда (доплаты за вредность)․
• Оплата больничных листов‚ если они выплачиваются работодателем (в случае отсутствия в системе ФСС)․
• Выплаты по договору подряда‚ если они признаются трудовыми (по факту наличия трудовых отношений)․
• Субсидии и компенсации‚ связанные с выполнением трудовых обязанностей (например‚ компенсация расходов на проезд‚ питание‚ если они включаются в заработную плату)․

Выплаты‚ освобожденные от страховых взносов

Не все выплаты‚ получаемые сотрудником‚ подпадают под обязательное страхование․ Ниже перечислены основные исключения:

• Компенсация расходов‚ не являющихся частью заработной платы:
  • Возмещение расходов на проезд‚ связь‚ командировочные суточные (при условии‚ что они не превышают нормативов)․
  • Оплата медицинских услуг‚ предоставляемых в рамках корпоративного медицинского страхования (если они оформлены отдельным договором)․
• Пособия‚ выплачиваемые в рамках государственных программ (например‚ выплаты по уходу за ребенком‚ пособия по безработице)․
• Судебные иски‚ компенсация морального вреда‚ возмещение ущерба‚ не связанного с выполнением трудовых обязанностей․
• Премии за участие в конкурсах‚ награды‚ грамоты (при условии‚ что они не являются денежным вознаграждением за труд)․
• Отпускные по уходу за больным членом семьи‚ если они выплачиваются в рамках социального обеспечения․
• Выплаты‚ предусмотренные коллективным договором‚ если они явно освобождены от страховых взносов (требуется подтверждающая документация)․

Как рассчитывать страховые взносы

Расчет производится от общей суммы всех выплат‚ подлежащих страхованию‚ с применением установленных ставок:

Пример расчета:

1. Заработная плата сотрудника за месяц – 80 000 ₽․
2. Премия – 10 000 ₽․
3. Отпускные – 5 000 ₽․
4. Страховые взносы:
   • ПФР: 95 000 ₽ × 22 % = 20 900 ₽;
   • ФСС: 95 000 ₽ × 2‚9 % = 2 755 ₽;
   • ФОМС: 95 000 ₽ × 5‚1 % = 4 845 ₽․
5. Общая сумма взносов = 28 500 ₽․

Отчетность и сроки уплаты

Работодатель обязан:

• Своевременно (не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчетным) перечислять страховые взносы в соответствующие фонды․
• Подавать в ПФР‚ ФСС и ФОМС ежеквартальные отчеты (форма 1‑ДФ‚ 1‑ФСС‚ 1‑ФОМС)․
• Вести учет начислений и удержаний в бухгалтерском учете и в личных кабинетах фондов․

Ответственность за нарушение

За несвоевременную уплату или неправильный расчет страховых взносов предусмотрены:

• Штрафы в размере 20 % от недоимки (пункт 2 статьи 119 НК РФ)․
• Пени за каждый день просрочки (0‚1 % от суммы недоимки за каждый день)․
• Административная ответственность (штраф для юридических лиц – от 5 000 до 30 000 ₽)․
• Возможные судебные иски со стороны работников за недополученные выплаты․

Рекомендации работодателям

1. Автоматизировать расчеты․ Использовать современное бухгалтерское ПО‚ которое учитывает все изменения в ставках и перечне освобождаемых выплат․
2. Вести отдельный реестр льготных выплат․ Это упрощает проверку‚ какие суммы подлежат страхованию‚ а какие – нет․
3. Регулярно проверять нормативные акты․ Ставки и перечень исключений могут изменяться ежегодно․
4. Обучать персонал отдела кадров и бухгалтерии․ Проводить семинары и вебинары по актуальным вопросам страховых взносов․
5. Контролировать сроки уплаты․ Настроить напоминания в системе и проводить внутренний аудит каждый квартал․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов‚ уточнению перечня выплат или необходимости исправления ошибок в отчетности‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Для получения более детальной информации рекомендуется воспользоваться личным кабинетом – там доступны все нормативные документы‚ калькуляторы расчётов и возможность загрузки отчетных форм․

Дата публикации: 02 июля 2026 г․