Страховые взносы – обязательные отчисления работодателя в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФОМС, ФСС)․
От того, какая часть выплаты считается доходом работника, зависит, будет ли она облагаться этими взносами․

Что считается доходом, подлежащим страховым взносам?

К доходу, с которого начисляются страховые взносы, относятся все выплаты, которые в соответствии с Трудовым кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ признаются полученными работником в результате трудовых отношений․ К ним относятся:

• Заработная плата (основная и надбавки);
• Премии, бонусы, выплаты за сверхурочную работу;
• Компенсации за использование личного имущества (автомобиля, телефона и т․п․);
• Выплаты при увольнении (выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск);
• Пособия, выплачиваемые работодателем (например, при рождении ребёнка);
• Иные выплаты, которые работодатель не может классифицировать как необлагаемый доход․

Какие выплаты НЕ облагаются страховыми взносами?

Существует ряд выплат, которые законом исключены из базы для расчёта страховых взносов:

1. Компенсация по соглашению сторон, если она не считается доходом работника (например, компенсация за моральный вред)․
2. Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ (материнский капитал, выплаты при рождении ребёнка, если они не превышают установленный лимит)․
3. Подарки, стоимость которых не превышает 5 % от среднемесячного заработка работника за последний расчётный период (см․ ниже)․
4. Возмещение расходов, подтверждённое документально (командировочные, служебные поездки)․

Практические примеры из реальной жизни

3․1 Подарки к 8 Марта

В преддверии 8 Марта многие работодатели покупают подарки для сотрудниц․ По статье 217 НК РФ такие подарки могут быть необлагаемыми, если их стоимость не превышает 5 % от среднемесячного заработка работника за последний расчётный период․ Если же стоимость превышает эту границу, излишек считается доходом и подлежит страховым взносам․

3․2 Выплаты при рождении ребёнка

С 1 января 2026 г․ выплата от работодателя при рождении ребёнка (например, «помощь в уходе за новорождённым») не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если её размер не превышает 10 000 рублей․ При превышении этой суммы излишек включается в базу для расчёта взносов․

3․3 Компенсация по соглашению сторон

Если организация выплачивает работнику компенсацию по соглашению сторон (например, за неиспользованный отпуск), то такая выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами, но только при условии, что она оформлена как компенсация, а не как доход․

Как рассчитать сумму, облагаемую страховыми взносами

Для расчёта необходимо выполнить несколько шагов:

1. Определить общую сумму выплаты (включая все надбавки, премии, компенсации)․
2. Выделить из этой суммы части, которые подпадают под исключения (подарки ≤5 %, выплаты по госпрограммам, компенсации по соглашению сторон и т․д․)․
3. Вычесть из общей суммы все необлагаемые части – получаем базу для страховых взносов․
4. Применить действующие ставки:
   • ПФР – 22 % (из них 5,1 % – страховая часть по временной нетрудоспособности, 0,2 % – страховая часть по беременности и родам, 16,7 % – пенсионные отчисления);
   • ФОМС – 5,1 %;
   • ФСС – 2,9 % (страховая часть по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям)․
5. Полученная сумма – это страховые взносы, подлежащие уплате работодателем․

Пределы и лимиты

Существует максимальная база начисления для страховых взносов, которая привязывается к страховой минимальной заработной плате (СМЗП) и страховому максимуму (СМ)․ На 2026 год:

• СМЗП = 16 500 руб․
• СМ = 121 000 руб․ (12 раз СМЗП)․

Если выплата превышает СМ, то страховые взносы рассчитываются только с суммой, равной СМ․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за подарки, стоимость которых 4 % от зарплаты?
  Ответ: Нет, такие подарки полностью освобождаются от взносов․
• Вопрос: Как оформить компенсацию по соглашению сторон, чтобы она не облагалась взносами?
  Ответ: Нужно оформить отдельный договор, указать в нём, что выплата является компенсацией, а не доходом, и отразить её в бухгалтерском учете как внебюджетную выплату․
• Вопрос: Что делать, если в расчётной базе превысил СМ?
  Ответ: Рассчитать взносы только до предела СМ, излишек считается «необлагаемым» для целей страховых отчислений․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению нормативных актов, расчёту страховых взносов или требуется консультация, используйте официальные каналы связи․

Дата актуализации информации: