Компенсация при увольнении (выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты за отработанное время) является частью дохода работника и, как правило, подлежит обязательному страхованию․ В статье рассмотрим, какие страховые взносы удерживаются из этих выплат, какие нормативные акты регулируют процесс и как правильно рассчитать итоговую сумму․

Правовая база

Основные нормативные документы, регулирующие удержание страховых взносов из компенсаций при увольнении:

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ);
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
• Постановления Правительства РФ, уточняющие порядок расчёта и уплаты страховых взносов;
• Приказ Минтруда России № 5н от «Об утверждении порядка расчёта страховых взносов с выплат, не являющихся заработной платой»․

Какие страховые взносы удерживаются

В зависимости от вида компенсации и её статуса в системе налогообложения, из выплаты могут удерживаться следующие страховые взносы:

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы, если компенсация считается доходом, подлежащим обязательному пенсионному страхованию․
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от суммы, если выплата включается в базу расчёта медицинского страхования․
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (в 2024 году) от суммы, если компенсация относится к выплатам, подлежащим социальному страхованию (например, выплаты за неиспользованный отпуск)․
• Взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2 % (в зависимости от класса риска предприятия)․

Если компенсация относится к неподлежащим страхованию выплатам (например, компенсация за моральный вред, компенсация за увольнение в рамках коллективного договора, если в нём указано освобождение от взносов), то удержание не производится․

Как рассчитывается сумма удержаний

Для расчёта удержаний используется следующая формула:

База = Сумма компенсации, подлежащая страхованию
ПФР = База × 22 %
ФОМС = База × 5,1 %
ФСС = База × 2,9 %
ОС = База × 0,2 % (при необходимости)

Пример расчёта:

1. Сумма компенсации: 100 000 руб․
2. ПФР = 100 000 × 22 % = 22 000 руб․
3. ФОМС = 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб․
4. ФСС = 100 000 × 2,9 % = 2 900 руб․
5. ОС = 100 000 × 0,2 % = 200 руб․
6. Чистая выплата сотруднику = 100 000 – 30 200 = 69 800 руб․

Исключения и льготы

Существует ряд ситуаций, когда удержание страховых взносов не требуется:

• Выплаты, полученные в рамках пособий по временной нетрудоспособности, уже облагаются взносами в момент их начисления работодателем․
• Компенсация, полученная в результате судебного решения за нарушение трудовых прав, может быть освобождена от страховых взносов (при условии, что судом указано такое освобождение)․
• Сотрудники, имеющие льготы по пенсионному страхованию (например, инвалиды 1‑й группы), могут быть освобождены от части или полной суммы ПФР․
• Выплаты, связанные с выходным пособием по коллективному договору, если в договоре предусмотрено освобождение от страховых взносов․

Практические рекомендации для работников

1. Тщательно изучите трудовой договор и коллективный договор – в них часто указываются условия освобождения от страховых взносов․
2. Попросите расчётный лист (расчётную ведомость) с указанием всех удержаний․ Если есть сомнения – обратитесь в бухгалтерию․
3. При возникновении вопросов о правомерности удержаний, подайте запрос в отдел кадров или в проверяющий орган (Трудовая инспекция)․
4. Сохраняйте все документы, связанные с увольнением (трудовую книжку, приказ об увольнении, справку о расчёте компенсаций)․
5. Если удержания произведены неправомерно, вы имеете право потребовать их возврат в течение 3 лет со дня выплаты․

Контактная информация для обращений

• Официальный сайт: www․example-company․ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела кадров: +7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68
• Электронный адрес: hr@example-company․ru
• Личный кабинет сотрудника: portal․example-company․ru
• Личный приём (по записи): офис 3‑го этажа, ул․ Пушкина, д․ 10, г․ Москва
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел кадров – 8 (495) -23‑45‑67
  • Бухгалтерия – 8 (495) -23‑45‑69
  • Юридический отдел – 8 (495) -23‑45‑70
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И․И․
  • Директор по персоналу – Петрова А․С․
  • Главный бухгалтер – Смирнов В․П․
• Отзывы сотрудников: Ссылка на раздел отзывов

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов из компенсации при увольнении, используйте указанные выше контакты․ Специалисты отдела кадров и бухгалтерии помогут уточнить детали и при необходимости подготовить корректный расчёт․

Статья актуальна на 2024 год․ При изменении законодательства информация может быть обновлена․