Статья 430 НК РФ регламентирует порядок расчёта и уплаты страховых взносов, которые обязан платить каждый индивидуальный предприниматель (ИП), не выплачивая страховые выплаты физическим лицам. В статье подробно описаны:
- Размер фиксированных взносов (на ОМС и ОПС);
- Дополнительный взнос с дохода, превышающего установленный порог;
- Сроки и способы уплаты;
- Права и обязанности плательщика.
Кто обязан платить страховые взносы за себя?
Обязанность уплачивать страховые взносы за себя возникает у всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения (УСН, ОСНО, патент и др.), если они не являются «плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам».
Размеры страховых взносов в 2026 году
Согласно актуальной редакции НК РФ (часть 2, статья 430) фиксированный размер страховых взносов за 2026 год составляет:
- 57 390 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное пенсионное страхование (ОПС) за весь календарный год.
- Дополнительный взнос с дохода (1 % от суммы, превышающей 300 000 руб.) – применяется, если ваш чистый доход ИП превышает указанный порог.
Для 2027 года планируется увеличение фиксированной части до 61 154 рублей.
Как рассчитывать страховые взносы?
Расчёт производится в два этапа:
- Фиксированная часть – делится на 12 месяцев. Если ИП работает не весь год, фиксированную часть следует пропорционально уменьшить:
Фикс. взнос за месяц = 57 390 / 12 ≈ 4 782,5 руб.
- Дополнительный взнос (если доход > 300 000 руб.) рассчитывается так:
Доп. взнос = (Чистый доход – 300 000) × 1 %
Пример: доход 800 000 руб. → (800 000‑300 000)×1 % = 5 000 руб.
Сроки уплаты
| Вид взноса | Срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированный взнос за весь год | 9 января 2026 года (единовременно) или ежемесячно до 25 числа следующего месяца |
| Дополнительный взнос с дохода | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход, превышающий порог |
Способы оплаты
С 2024 года все страховые взносы ИП (включая взносы за себя) уплачиваются через Единый налоговый платёж (ЕНП):
- Онлайн‑банк (через личный кабинет ФНС);
- Система «Госуслуги» (раздел «Оплата налогов»);
- Кассы банков и почтовых отделений (по КБК 1###-###-####10000100).
Что делать, если контролирующий орган доначислил взносы?
Если налоговый орган доначислил взносы и отказал в их возврате, ИП имеет право:
- Подать апелляционную жалобу в Федеральную налоговую службу (ФНС) в течение 30 дней;
- Обратиться в суд в порядке административного судопроизводства;
- Подать запрос в Контрольный орган (Росстат, ПФР) с требованием пересмотра расчёта.
Как уменьшить налоговую нагрузку?
Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, уплата страховых взносов может уменьшить размер патентного налога того же календарного года. При этом:
- Взносы учитываются в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу;
- Необходимо правильно оформить подтверждающие документы (квитанции, выписки).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если ИП не получил доход в текущем году?
- Ответ: Да. Фиксированный взнос уплачивается независимо от наличия дохода.
- Вопрос: Какой КБК использовать при оплате через ЕНП?
- Ответ: КБК –
1###-###-####10000100(страховые взносы ИП за себя). - Вопрос: Можно ли платить фиксированный взнос частями?
- Ответ: Да. Можно разбить на 12 равных платежей до 25‑го числа каждого месяца.
Контактная информация для обращения
Официальный сайт
- https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
- Телефон: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Для звонков из регионов: 8‑495‑771‑77‑77
Электронный адрес
- Общий e‑mail: info@nalog.gov;ru
- Для вопросов по страховым взносам: strakh@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
- Портал «Личный кабинет» – https://lk.nalog.gov.ru
- Регистрация и вход через Госуслуги или СМЭВ.
Личный приём (офис ФНС)
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д; 7, офис 5
- Время приёма: 09:00–18:00 (пн‑пт, без выходных)
- Записаться онлайн: Запись на приём
График приёма и отделы
- Отдел по работе с ИП – 09:00–17:00
- Отдел расчёта страховых взносов – 10:00–16:00
- Отдел контроля и проверки – 09:30–18:30
Руководство ФНС (по региону)
- Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Гордеев
- Заместитель главы по ИП – С. И. Кузнецов
- Контактный телефон руководства: 8‑495‑771‑77‑78
Отзывы налогоплательщиков
Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь». По состоянию на 03‑07‑2026 количество положительных отзывов о работе с ИП превысило 85 %. Основные замечания:
- Положительные: быстрый ответ в личном кабинете, удобный онлайн‑калькулятор.
- Отрицательные: длительные сроки ожидания в личных приёмах в крупных регионах.
Страховые взносы за себя – обязательный элемент финансовой дисциплины ИП. Знание размеров, сроков и способов оплаты позволяет избежать штрафов и доначислений. Пользуйтесь официальными каналами ФНС, следите за изменениями в НК РФ (особенно в статье 430) и своевременно вносите платежи через ЕНП.
Если у вас остались вопросы, обратитесь в указанные выше контактные центры – специалисты ФНС помогут уточнить расчёты и оформить необходимые документы;