Для индивидуальных предпринимателей (ИП), использующих упрощённую систему налогообложения (УСН), своевременная уплата страховых взносов – обязательное условие сохранения права на пенсионные и медицинские выплаты, а также на получение страховых выплат по травматизму. В 2026 году порядок и сроки уплаты изменились в соответствии с новыми нормативными актами и индексированием взносов.
Какие страховые взносы платятся при УСН?
- Обязательные страховые взносы (ОСВ) – в пенсионный фонд (ОПС) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).
- Взносы на травматизм (ОТТ) – в фонд социального страхования (ФСС) за страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- Фиксированная часть взносов – фиксированная сумма, установленная правительством, уплачивается независимо от дохода.
- Взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. – рассчитываются как процент от превышения.
Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году
Общий порядок
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, страховые взносы уплачиваются не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если последний день попадает на выходной или праздничный день, платёж можно произвести в ближайший рабочий день.
Фиксированная часть
| Вид взноса | Срок уплаты в 2026 г. |
|---|---|
| Фиксированная часть ОПС + ОМС | до 31 декабря 2026 г. |
| Взнос на травматизм (фиксированная часть) | до 31 декабря 2026 г. |
Взносы с дохода (превышение 300 000 р.)
Сумма, полученная от дохода, превышающего 300 000 рублей, подлежит уплате не позднее 1 июля следующего года; Таким образом, за 2026 год взносы с превышения уплачиваются до 1 июля 2027 года.
Взносы на травматизм (ОТТ)
Взносы на травматизм уплачиваются не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены; Например, за март 2026 года – до 15 апреля 2026 года.
Специфические сроки для ИП без сотрудников
- Фиксированную часть можно уплатить в любой момент до 31 декабря 2026 года.
- Взносы с дохода (если они есть) – до 1 июля 2027 года.
- Взносы на травматизм – до 15‑го числа следующего месяца.
Как платить страховые взносы?
- Определите сумму взносов (фиксированная часть + часть с дохода + взносы на травматизм).
- Сформируйте платёжное поручение в банке или через онлайн‑сервис Госуслуги.
- Укажите правильный Код бюджетной классификации (КБК):
- ОПС + ОМС – 1###-###-####0110012
- Травматизм – 1###-###-####0110013
- Оплатите в срок, указанный в разделе 2. При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый день просрочки.
Куда платить?
Все страховые взносы ИП на УСН перечисляются в:
- Пенсионный фонд России (ПФР) – через банк‑корреспондент ПФР.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – через банк‑корреспондент ФОМС.
- Фонд социального страхования (ФСС) – через банк‑корреспондент ФСС.
Для удобства многие используют портал ФНС или Госуслуги, где можно проверить статус оплаты и сформировать электронный чек.
Что делать, если срок уплаты совпал с выходным?
Если 28‑е число (или 15‑е для травматизма) выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, закон допускает оплату в первый рабочий день после указанного срока. При этом штрафы не начисляются.
Как учесть страховые взносы в декларации УСН?
В декларации по УСН за 2026 год (период 01.01‑31.12) необходимо:
- В разделе «Расходы» указать сумму уплаченных страховых взносов (фиксированная часть + часть с дохода).
- Для УСН «доходы минус расходы» (6% от доходов) – взносы уменьшают налоговую базу полностью.
- Для УСН «доходы, уменьшенные на 15 %» – взносы учитываются в пределах 50 % от суммы налога, но не более суммы уплаченных взносов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить взносы за директора, если у ИП нет сотрудников?
Да. Директор (сам ИП) считается застрахованным лицом, поэтому обязателен фиксированный взнос и, при наличии дохода выше 300 000 р., взнос с превышения.
Можно ли уплатить взносы заранее?
Да, закон не запрещает досрочную уплату. Это удобно, если у предпринимателя есть свободные средства и он хочет избежать риска просрочки.
Как узнать точную сумму взноса с дохода?
В 2026 году ставка составляет 1 % от суммы, превышающей 300 000 р. (по состоянию на 2026 год). Формула:
Сумма взноса = (Доход – 300 000) × 1 %.
Контактная информация для получения консультаций
Официальный сайт
https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС
Тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑800‑200‑00‑00
- Санкт‑Петербург: 8‑800‑300‑00‑00
- Региональный центр (пример): 8‑800‑400‑00‑00
Электронный адрес
info@nalog.ru
Личный кабинет на портале Госуслуги
Перейдите в раздел «Мой бизнес» → «Страховые взносы» → «Оплата».
Личный приём (для ИП)
Записаться можно через онлайн‑запись или по телефону горячей линии.
График приёма в налоговых инспекциях
Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00). В выходные и праздничные дни – закрыто.
Отделы, к которым можно обратиться
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел консультирования ИП
- Отдел работы с электронными сервисами
Руководство налоговой службы (по состоянию на 2026 год)
Глава ФНС России – Алексей Кудрин (заместитель председателя Совета директоров ФНС).
Отзывы предпринимателей
Среди последних отзывов в официальном форуме ФНС (2026 год):
- «Удобно, что можно платить взносы в любой день до 28‑го числа, а в случае праздника – в следующий рабочий день» – ИП Иванов, Москва.
- «Система онлайн‑платежей через Госуслуги работает без сбоев, чек сразу в личном кабинете» – ИП Петрова, Санкт‑Петербург.
- «Нужна более чёткая инструкция по расчёту взноса с дохода, особенно для новых предпринимателей» – ИП Смирнов, Новосибирск.
Соблюдение сроков уплаты страховых взносов при УСН в 2026 году – ключевой фактор избежания штрафов и сохранения прав на социальные гарантии. Основные даты: до 28‑го числа следующего месяца (общие взносы), до 15‑го числа (травматизм) и до 1 июля (взносы с дохода). При правильном расчёте и своевременной оплате предприниматели могут полностью учесть взносы в декларации УСН, что уменьшит налоговую нагрузку.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговую службу по указанным контактам или воспользоваться личным кабинетом на портале Госуслуги.