Своевременная уплата страховых взносов — обязательное условие для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и уменьшения налога на сумму внесенных взносов․ Ниже представлена подробная информация по срокам, правилам расчета и контактам контролирующих органов на ․

Описание: виды взносов и общие принципы

Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН обязаны платить два основных вида страховых взносов:

• Фиксированные взносы «за себя» (на ОПС и ОМС) — устанавливаются ежегодно Федеральным законом․
• Дополнительные взносы 1%, с дохода, превышающего 300 000 руб․ в год (только на Пенсионное страхование)․

Если у ИП есть сотрудники, он выступает налоговым агентом и платит взносы за них (ОПС, ОМС, ВНИМ, СЗН) ежемесячно․

Важное правило: ИП на УСН «Доходы» уменьшают авансовые платежи и итоговый налог на сумму фактически уплаченных взносов за отчетный период․ ИП без сотрудников, на 100%, с сотрудниками — не более 50%․

Ключевые сроки уплаты на 2025–2026 годы

Фиксированные взносы ИП «за себя» (за отчетный год)

С 1 января 2025 года установлен единый срок — не позднее 28 декабря текущего (отчетного) года․

• За 2025 год: крайний срок — 28 декабря 2025 г․ (воскресенье, перенос на рабочий день не предусмотрен, платить нужно заранее или в этот день онлайн)․
• За 2024 год (фактически): сроком было 9 января 2025 г․ (из-за праздников)․ На этот срок ушел в прошлое․

Рекомендация: Не откладывайте на последний день․ Оплата в декабре текущего года гарантирует учет суммы при уменьшении УСН за этот же год․

Дополнительные взносы 1% (за доход > 300 000 руб․)

Срок уплаты — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным․

• За 2025 год: крайний срок — 1 июля 2026 г․
• За 2024 год: срок был 1 июля 2025 г․

Сумму можно узнать в Личном кабинете ИП на сайте ФНС (раздел «Состояние расчетов с бюджетом») или посчитать через калькулятор ФНС․

Страховые взносы за сотрудников

Срок, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (месяцем начисления зарплаты)․

• Например, за апрель 2026 г;, платить до 28 мая 2026 г․
• Если 28-е число выпадает на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день․

Авансовые платежи по УСН (налог)

Уплачиваются по окончании каждого квартала не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• За I квартал, до 28 апреля․
• За II квартал — до 28 июля․
• За III квартал — до 28 октября․
• За IV квартал (итоговый налог за год) — до 28 апреля следующего года (для ИП) или 25 марта (для организаций)․

Прекращение деятельности

При закрытии ИП налог по УСН и взносы за себя уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности․

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года все взносы и налоги перечисляются единым платежом на ЕНС․

• КБК для фиксированных взносов ИП: 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОПС), 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОМС) — уточняйте актуальные коды в Личном кабинете при формировании платежки․
• Платежку (ЕНП) удобно сформировать прямо в Личном кабинете ИП на сайте nalog․gov․ru — система подставит актуальные реквизиты и суммы долга․
• Оплатить можно онлайн (банковская карта, СБП), через интернет-банк, в отделении банка или на Почте России․

Как уменьшить УСН на сумму взносов

• ИП без сотрудников: налог уменьшается на 100% уплаченных фиксированных и дополнительных взносов․
• ИП с сотрудниками: налог уменьшается не более чем на 50% (на сумму взносов за сотрудников + фиксированные за себя)․
• Учет взносов происходит по кассовому методу (важен факт перечисления денег в отчетный период)․

Контакты для обращений, Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт

• Главный портал: nalog․gov․ru
• Сервис «Личный кабинет ИП»: lkip;nalog․gov․ru (требуется авторизация через Госуслуги / ЕСИА)
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (для физлиц/ИП): lknpd․nalog․gov․ru

Горячая линия / Единый контакт-центр ФНС России

• Единый номер (бесплатно по России): ###-###-####
• Режим работы: Понедельник–Пятница: 09:00–18:00 (время Москвы), Суббота–Воскресенье: выходной․
• При звонке из-за рубежа: +7 -95 981-89-99 (по тарифам оператора)․

Номера телефонов территориальных органов (пример для Москвы)

Для точного номера вашей инспекции используйте раздел «Контакты» на сайте nalog․gov․ru, выбрав свой регион․

• УФНС по г․ Москве: +7 (495) -87-55-55 (справочная)․
• МИФНС России № 1 по г․ Москве: +7 (499) -30-30-30․

Электронный адрес (E-mail)

Прямой e-mail для обращений не публикуется в открытом доступе из-за спама․ Официальная обратная связь осуществляется через:

• Форму обратной связи на сайте: nalog․gov․ru/feedback/
• Личный кабинет (ЛК ИП / ЛК ФЛ): раздел «Написать в налоговую» — гарантирует получение ответа в ЛК и на почту Госуслуг․
• Система «Налогоплательщику — ЮЛ/ИП» (СБИС, Диадок, Контур․Экстерн): для отправки формализованных документов․

Личный кабинет ИП (ЛК ИП)

Основной инструмент: lkip․nalog․gov․ru

• Просмотр состояния расчетов с бюджетом (ЕНС)․
• Формирование и оплата ЕНП (платежек)․
• Получение справок об отсутствии задолженности․
• Подача деклараций по УСН․
• Написание обращений инспектору․

Личный прием граждан в налоговых инспекциях

Прием ведет начальник инспекции или уполномоченные должностные лица․

• Порядок записи: Через портал Госуслуги (gosuslugi․ru) → раздел «Запись на прием в ФНС» или по телефону горячей линии ###-###-####;
• Что взять: Паспорт, СНИЛС, документы, подтверждающие вопрос (уведомление, квитанции, договоры)․
• Формат: Очный (в здании инспекции) или удаленный (видеоконференция)․

График приема посетителей (типовой для МИФНС)

* График может отличатся в конкретной инспекции․ Уточняйте на сайте вашей МИФНС или при записи через Госуслуги․

Структура ФНС: Основные отделы, затрагивающие ИП на УСН

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОРН): консультации, прием отчетности, справки․
• Отдел налогового контроля (ОНК): камеральные и выездные проверки, допросы․
• Отдел общенародного контроля и работы с обращениями: рассмотрение жалоб и предложений․
• Центр обработки информации (ЦОИ): прием электронной отчетности (ЭДО)․
• Казначейские отделения (ФК): учет платежей по ЕНС, возврат переплат․

Руководство ФНС России (на 2026 год)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 года)․
• Первый заместитель Начальника: Андрей Юрьевич Кобыков․
• Заместители Начальника: Владимир Владимирович Болтиков, Алексей Владимирович Сazanов, Ирина Викторовна Витик и др․
• Руководители территориальных управлений (УФНС по субъектам) и межрайонных инспекций (МИФНС) назначаются приказом Начальника ФНС․

Отзывы и частые проблемы (на основе практики 2024–2025 гг․)

Позитивные моменты:

• Удобство ЕНС: не нужно помнить множество КБК и реквизитов, одна платежка на всё․
• Личный кабинет ИП работает стабильно, позволяет увидеть переплату/задолженность в реальном времени․
• Автоматическое зачет переплат на будущие платежи (если нет запрета в ЛК)․

Типичные ошибки и жалобы:

• Оплата «в нули» в последний день (28-е число): деньги приходят в ФК с задержкой 1-3 дня → возникает техническая задолженность, начисляются пени․ Совет: платите за 3-5 рабочих дней до срока․
• Неучет взносов при уменьшении УСН: если оплатить фиксированные взносы за 2025 год в январе 2026 года — они уменьшат налог за 2026 год, а не 2025․ Платите до 28 декабря отчетного года․
• Ошибки в КБК/ОКТМО при ручном заполнении платежки в банке: всегда формируйте ЕНП через Личный кабинет․
• Долгое рассмотрение заявлений на возврат переплаты: закон дает 10-30 дней, на практике иногда дольше․ Пишите через ЛК — быстрее․

Резюме на : Сейчас актуальны платежи за I квартал 2026 г․ (УСН аванс до , взносы за сотрудников за март до )․ Фиксированные взносы за 2026 год лучше запланировать на ноябрь-декабрь 2026 г․ (до )․ Дополнительные 1% за 2025 год — до ․ Используйте ЛК ИП и ЕНС для исключения ошибок;