Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя и, при наличии сотрудников, за работников. С 2026 года в законодательстве появились новые лимиты и уточнены сроки уплаты. В статье подробно рассмотрены:
- Кто и какие страховые взносы обязан платить;
- Как правильно рассчитать сумму взносов;
- Какие сроки оплаты установлены законом;
- Как уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных взносов;
- Пошаговая инструкция подачи уведомления о снижении патента;
- Контактные данные налоговых органов для получения консультаций.
Кто обязан платить страховые взносы на патенте?
Согласно Федеральному закону № 237-ФЗ и последним разъяснениям ФНС, страховые взносы уплачивают:
- За себя (ИП) – фиксированный взнос, размер которого зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и установленного коэффициента.
- За работников – в случае наличия наёмных сотрудников. Взнос рассчитывается как 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) за каждый календарный месяц.
Пример расчёта (данные 2026 года):
- За себя: 57 390 ₽ + 12 411 ₽ (дополнительный взнос) = 69 801 ₽;
- За одного работника: 180 000 ₽ (ФОТ) + 1 200 ₽ (доп. взнос) = 181 200 ₽;
- Общая сумма страховых взносов = 251 001 ₽.
Сроки уплаты страховых взносов
Сроки зависят от длительности патента:
| Срок патента | Крайний срок уплаты страховых взносов |
|---|---|
| До 6 месяцев | Не позднее конца календарного года (31 декабря) или даты окончания патента, если она раньше. |
| От 6 до 12 месяцев | В два этапа: первая треть суммы – до 30 марта; оставшиеся 2/3 – до 31 декабря. |
| Более 12 месяцев (пакетные патенты) | Платёж делится на равные части, каждая из которых должна быть внесена не позднее 90 дней со дня начала действия соответствующего периода. |
Если последний день срока выпадает на выходной, дата сдвигается на предшествующий рабочий день (пример: 31 декабря → 28 декабря).
Как уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов?
ИП имеет право уменьшить налог по ПСН на сумму уплаченных страховых взносов, но только в пределах установленного лимита:
- Для 2026 года лимит уменьшения составляет 46 234,5 ₽ (если сумма взносов меньше лимита – используется фактическая сумма).
- Уменьшение производится путём подачи уведомления в налоговый орган (форма КНД 1112021) не позже 20 рабочих дней до даты оплаты патента.
Пример: ИП уплатил страховые взносы за себя и одного работника – 251 001 ₽. Поскольку лимит составляет 46 234,5 ₽, из этой суммы можно уменьшить налог по патенту ровно на 46 234,5 ₽.
Пошаговая инструкция подачи уведомления
- Подготовьте расчётную таблицу с указанием всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников).
- Скачайте форму КНД 1112021 с официального сайта ФНС (www.nalog.gov.ru).
- Заполните форму: укажите ИНН, ОГРНИП, период действия патента, сумму взносов и требуемую величину уменьшения.
- Отправьте форму через Личный кабинет налогоплательщика либо подайте в бумажном виде в отделение налоговой службы.
- Ожидайте подтверждения от налоговой (обычно в течение 10‑15 рабочих дней). После получения подтверждения внесите оставшуюся часть патентных платежей.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли платить страховые взносы частями?
Да. Фиксированные взносы за себя можно уплачивать в течение года, но каждый платёж должен быть завершён до установленного срока (30 марта / 31 декабря). За работников – в том же порядке, но в расчёте учитывается ФОТ за каждый месяц.
Что делать, если я пропустил срок уплаты?
Необходимо уплатить недоимку с начислением пени (0,5 % за каждый день просрочки). После уплаты можно подать уведомление о снижении патента, но уменьшение будет возможно только в пределах фактически уплаченных взносов.
Как проверить размер страховых взносов?
Сумму можно рассчитать на официальном калькуляторе ФНС (https://www.nalog.gov.ru/calculator) или через сервис «Контур.Эльба».
Контактные данные для получения консультаций
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Калужская область) | +7 (4842) -5‑00‑00 |
| Электронный адрес | tax@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (г. Калуга, ул. Советская, 12) | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| График приёма | Пн‑Пт, кроме государственных праздников |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Сайт ФНС собирает отзывы через форму «Обратная связь». Средняя оценка за 2026 год – 4,3/5. Пользователи отмечают быстрый ответ горячей линии и удобный личный кабинет. |
Оплата страховых взносов на патенте – обязательный элемент финансовой дисциплины ИП. Своевременное выполнение требований позволяет:
- Избежать штрафов и пени;
- Сократить налоговую нагрузку за счёт уменьшения стоимости патента;
- Поддерживать чистую финансовую историю, что важно при проверках.
Запомните: срок уплаты страховых взносов за себя – до 28 декабря 2026 года; за работников – в те же сроки, что и патентный платёж. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут рассчитать сумму, оформить уведомление и избежать ошибок.
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России и актуальна на .