Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С 2026 года правила оплаты, размеры фиксированных и дополнительных взносов, а также порядок уменьшения стоимости патента изменились. В статье подробно разберём:

• какие виды страховых взносов платятся;
• какие суммы фиксированы, а какие зависят от дохода;
• как рассчитать стоимость патента с учётом взносов;
• какие сроки уплаты и какие документы нужны;
• как оформить налоговый вычет (уменьшение патента) и какие ограничения существуют;
• контактные данные налоговых органов для получения разъяснений.

Основные понятия

1.1 Что такое патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – упрощённый режим, при котором предприниматель платит фиксированную сумму налога (патент) за право вести определённый вид деятельности. Патент оформляется на срок от 1 месяца до 12 месяцев и может быть продлён.

1.2 Страховые взносы для ИП на патенте

Существует два типа взносов:

1. Фиксированный (обязательный) взнос – единый платеж, который ИП обязан уплатить независимо от дохода. В 2026 году фиксированный взнос составляет 57 390 рублей (п.п. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
2. Дополнительный (переменный) взнос – 1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Платится только в том случае, если суммарный доход ИП за календарный год > 300 000 руб.

Как рассчитывается размер страховых взносов

2.1 Пример расчёта для ИП без сотрудников

Допустим, ИП оформил патент на 2026 год, а его ожидаемый доход – 500 000 руб.

• Фиксированный взнос: 57 390 руб.
• Дополнительный взнос: (500 000 – 300 000) × 1 % = 2 000 руб.

2.2 ИП с сотрудниками

Если у ИП есть наёмные работники, к сумме фиксированного взноса добавляются страховые взносы за каждого сотрудника (пенсионный + медицинский). Пример из официальных данных:

• За себя (фиксированный) – 57 390 руб.
• За одного работника – 180 000 руб. (это сумма фиксированных взносов за сотрудника, рассчитанная по ставкам 2025‑2026 гг.).
• Общая сумма за себя и одного сотрудника = 237 390 руб.

2.3 Переплата и её зачет

Если у ИП несколько патентов в течение года, переплата по одному патенту может быть зачтена в счёт оплаты по другим патентам (письмо ФНС от  № СД‑4‑3/7704). Это особенно удобно, когда один патент был оплачен с избыточным взносом, а другой – недооплачен.

Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов

Налоговый вычет позволяет уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50 % от стоимости патента. При расчёте учитываются только те взносы, которые ещё не были учтены в уменьшении УСН (если ИП использует несколько режимов).

3.1 Какой максимум можно уменьшить?

Для патента, стоимость которого в 2026 году составляет, например, 92 469 руб., максимальное уменьшение = 50 % от 92 469 = 46 234,5 руб.. Если уплаченные страховые взносы меньше этой суммы, уменьшаем патент на фактическую величину взносов.

3.2 Пошаговая инструкция подачи уведомления о вычете

1. Оплатите страховые взносы в ПФР/ФОМС до 1 июля 2026 года.
2. Сохраните платёжные документы (Квитанцию, выписку из личного кабинета).
3. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru).
4. Выберите раздел «Уведомления о вычете» → «Уменьшение стоимости патента».
5. Заполните форму, указав сумму уплаченных страховых взносов и приложив сканы платёжных документов.
6. Отправьте уведомление. После проверки налоговая служба внесёт корректировку в реестр патентов.

Сроки уплаты страховых взносов

Если патент оформлен на срок менее 12 месяцев, фиксированный взнос рассчитывается пропорционально (по формуле из инструкции ФНС).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5.1 Нужно ли платить дополнительный взнос, если доход ИП < 300 000 руб?

Нет. Дополнительный взнос взимается только с дохода, превышающего 300 000 рублей в календарном году.

5.2 Можно ли уменьшить патент более чем на 50 %?

Нет. Максимальное уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов – 50 % от стоимости патента.

5.3 Как учесть переплату по одному патенту при наличии нескольких патентов?

Подайте в налоговую уведомление о зачетe переплаты (см. пункт 3.2). Переплата будет автоматически распределена на остальные патенты, если они ещё не оплачены полностью.

5.4 Что делать, если патент уже полностью оплачен, а потом я учёл страховые взносы?

В этом случае в личном кабинете налогоплательщика появится переплата. Вы можете запросить её возврат или использовать для оплаты будущих патентов.

Как избежать штрафов и санкций

• Следите за сроками: фиксированный взнос – до 29 декабря, дополнительный – до 1 июля.
• Сохраняйте все платёжные документы минимум 5 лет.
• При наличии сотрудников своевременно перечисляйте их страховые взносы (ежемесячно до 28 числа следующего месяца).
• Проверяйте правильность расчёта в личном кабинете ФНС и при необходимости уточняйте детали у налогового инспектора.

Контактные данные для получения разъяснений

Правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов позволяют ИП на патенте избежать штрафов, воспользоваться налоговым вычетом и оптимизировать финансовые потоки. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – специалисты ФНС помогут разобратся в деталях.