Патентная система налогообложения (ПСН) остаётся популярным режимом для малого бизнеса․ Однако наличие патента не освобождает индивидуального предпринимателя от обязательных страховых взносов (ОПС + ОМС) и от дополнительного взноса 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей․ В статье подробно разберём, какие взносы нужно платить, как их правильно рассчитать, когда и куда перечислять, а также как уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов․

Какие страховые взносы обязаны платить ИП на патенте?

• Фиксированные взносы за себя – обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ОПС + ОМС)․ В 2026 году их совокупный размер составляет 53 658 руб․
• Дополнительный взнос 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб; – считается не от реального дохода, а от потенциального дохода, указанного в патенте․
• Взносы за наёмных работников (если они есть) – в размере 30 % от фиксированных взносов за каждого сотрудника (по ставке 30 % от 53 658 руб․ = 16 097,4 руб․ за одного работника)․

Как рассчитать сумму страховых взносов

2․1 Пример расчёта без сотрудников

1. Фиксированные взносы за себя: 53 658 руб․
2. Потенциальный доход по патенту – 500 000 руб․
3. Превышение 300 000 руб․ = 200 000 руб․
4. Дополнительный взнос 1 % = 200 000 × 1 % = 2 000 руб․

2․2 Пример расчёта с одним сотрудником

1. Фиксированные взносы за себя: 53 658 руб․
2. Взносы за работника: 16 097,4 руб․
3. Дополнительный взнос 1 % (по тем же правилам) = 2 000 руб․

Сроки уплаты

• Фиксированные взносы за себя – до 1 июля 2026 года (если патент оформлен на год)․
• Дополнительный взнос 1 % – также до 1 июля 2026 года․
• Взносы за работников – ежемесячно, до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным (по правилам ОПС/ОМС)․

Куда перечислять платежи

Все страховые взносы уплачиваются через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП) на сайте ФНС:

• Перейдите в раздел «Страховые взносы» → «Оплата»․
• Выберите тип взноса (фиксированный, 1 % или за работников)․
• Укажите период и сумму, подтвердите платёж банковской картой или через онлайн‑банк․

Как уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных взносов

ИП, уплатившие страховые взносы, могут уменьшить налоговую базу патента:

1. Подать в налоговый орган уведомление о перерасчёте стоимости патента (форма 4‑ПСН)․
2. В заявлении указать сумму уплаченных взносов за ОПС + ОМС (и, если есть, за работников)․
3. Налоговая проверит документ и, если всё в порядке, уменьшит стоимость патента до 100 % от суммы уплаченных взносов, но не более 50 % от стоимости патента (для ИП без сотрудников – до 100 %)․
4. После перерасчёта в личном кабинете появится переплата, которую можно использовать для погашения будущих налогов․

Патент + другие налоговые режимы (УСН, ОСНО)

Если ИП совмещает ПСН с УСН или ОСНО, то:

• Фиксированные взносы за себя учитываются в обоих режимах․
• Дополнительный взнос 1 % включается в общую налоговую базу (например, при расчёте УСН «доходы»)․
• Уменьшение стоимости патента возможно только в рамках ПСН, но полученная переплата может быть использована при расчёте налогов по другим режимам․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7․1 Нужно ли платить взносы, если у меня нет сотрудников?

Да․ ИП без сотрудников обязаны платить фиксированные взносы (53 658 руб․) и, при потенциальном доходе выше 300 000 руб․, дополнительный взнос 1 %․

7․2 Можно ли уменьшить патент на сумму, превышающую 50 % от его стоимости?

Для ИП без работников – до 100 % от суммы уплаченных взносов, но не более полной стоимости патента․ При наличии работников – максимум 50 % от стоимости патента․

7․3 Как проверить правильность расчёта?

В личном кабинете ИП есть «Калькулятор страховых взносов»․ Введите регион, вид деятельности и сумму потенциального дохода – система покажет точную сумму к уплате․

7․4 Что делать, если я уже оплатил патент полностью, а потом учёл взносы?

В личном кабинете появится переплата․ Её можно направить на погашение будущих налогов или запросить возврат (по согласованию с налоговой);

Контактная информация для обращения

Оплата страховых взносов – обязательный, но управляемый процесс․ Правильный расчёт, своевременная уплата и использование возможности уменьшения стоимости патента позволяют ИП экономить средства и избегать штрафов․ Пользуйтесь онлайн‑сервисами ФНС, следите за сроками (до 1 июля 2026 года для фиксированных и 1 % взносов) и при необходимости подавайте уведомление о перерасчёте, чтобы получить переплату в пользу будущих налоговых обязательств․

Статья подготовлена ChatGPT на основе актуальной информации ФНС России на ․