Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать страховые взносы за себя и, при наличии работников, за их счёт. С 2026 года в законодательстве появились новые лимиты и правила, которые важно знать, чтобы избежать штрафов и правильно уменьшить стоимость патента.

Какие страховые взносы обязаны платить ИП на патенте?

• Фиксированные страховые взносы за себя – единая сумма, зависящая от региона и минимального размера оплаты труда (МРОТ).
• Взносы за работников – 30 % от их фонда оплаты труда (ФОТ) в пределах установленного лимита.
• Дополнительный взнос «1 %» – уплачивается, если доход ИП превышает 300 000 рублей в год.

Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году

Как рассчитать сумму страховых взносов

Пример расчёта для ИП, у которого в 2026 году:

1. Доход от патента – 800 000 руб.
2. Фиксированные взносы за себя – 57 390 руб.
3. Дополнительный взнос 1 % (с дохода, превышающего 300 000 руб.) = (800 000 – 300 000) × 1 % = 5 000 руб.
4. Если у ИП есть один сотрудник с ФОТ 180 000 руб., то взнос за него = 180 000 × 30 % = 54 000 руб.

Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов

Согласно правилам ФНС, стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более установленного лимита:

• Для 2026 года лимит уменьшения – 46 234,5 руб. (при условии, что уплаченные взносы меньше этой суммы).
• Если уплачено более 46 234,5 руб., уменьшить патент можно только на 46 234,5 руб.
• Уменьшение производится путём подачи уведомления о перерасчёте в налоговый орган не позднее 20 рабочих дней до даты оплаты патента.

Пошаговый алгоритм уменьшения патента

1. Оплатите полную стоимость патента.
2. Соберите подтверждения уплаты всех страховых взносов (квитанции, банковские выписки).
3. Заполните форму КНД 1112021 (уведомление о перерасчёте).
4. Отправьте форму в ФНС через личный кабинет или лично в отделение.
5. После подтверждения перерасчёта получите возврат излишне уплаченной суммы или зачисление её в счёт будущих платежей.

Практические рекомендации

• Внесите фиксированные взносы как можно раньше. Чем раньше они уплачены, тем проще использовать их для уменьшения патента.
• Ведите календарный график платежей:
  • 1‑я треть патента – до 30 марта;
  • Оставшиеся 2‑е трети – до 31 декабря;
  • Взносы за работников – ежемесячно до 28‑го числа;
  • Дополнительный 1 % – до 1 июля следующего года.
• Контролируйте лимит уменьшения патента (46 234,5 руб.) и планируйте выплаты так, чтобы не превысить его без необходимости.
• Используйте онлайн‑сервисы (Контур.Эльба, «Мой налог») для автоматического расчёта и отправки уведомлений.

Что делать, если срок уплаты пропущен?

При просрочке начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за день с даты просрочки. Чтобы минимизировать штрафы:

1. Сразу оплатите недоимку и пени.
2. Подайте заявление о смягчении штрафных санкций (при наличии уважительных причин).
3. В дальнейшем используйте автоматические напоминания в личном кабинете налогоплательщика.

Контактная информация для обращения

Помните: своевременная уплата страховых взносов и правильное оформление уменьшения патента позволяют избежать штрафов и сократить налоговую нагрузку.