Страховые взносы, это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют в Социальный фонд России (СФР, ранее ПФР и ФСС) за себя и за наемных сотрудников. С 2023 года порядок расчета, сроки уплаты и реквизиты платежей претерпели значительные изменения в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС).

Блок 1: Фиксированные страховые взносы за себя (за 2024–2025 годы)

1. Размер фиксированных взносов на 2024 год

   Всего: 49 500 руб. (Пенсионное страхование: 42 874 руб. + Медицинское страхование: 6 626 руб.).

2. Размер фиксированных взносов на 2025 год

   Всего: 53 658 руб. (Пенсионное: 46 530 руб. + Медицинское: 7 128 руб.). Суммы ежегодно индексируются в соответствии с законом о федеральном бюджете.

3. Срок уплаты фиксированных взносов за отчетный год

   Дедлайн — 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2024 год нужно заплатить до , за 2025 год, до . Оплата в январе следующего года считается просрочкой.

4. Пропорциональный расчет при открытии/закрытии ИП в середине года

   Если ИП был открыт или закрыт не в начале года, фиксированные взносы считаются пропорционально полным календарным месяцам регистрации. Месяц открытия считается, если регистрация произошла до 16-го числа; месяц закрытия, если исключение из ЕГРИП произошло после 15-го числа.

5. Отсрочка для вновь зарегистрированных ИП (льгота «нулевых» взносов)

   В 2024–2026 годах действует мера поддержки: ИП, зарегистрированные с по , могут не платить фиксированные взносы за первый год деятельности (но только если доходы не превысили установленные лимиты для МСП и применяется особый налоговый режим). Уточняйте условия в Налоговом кодексе (ст. 346.21 НК РФ) для вашего режима.

6. Учет фиксированных взносов при расчете налога (УСН, Патент, НПД)

   Фиксированные взносы за себя уменьшают налог (авансовые платежи) по УСН «Доходы», Патенту и НПД на 100% (для НПД — в пределах налога). По УСН «Доходы минус расходы», включаются в расходы. Важно: уменьшить налог можно только теми взносами, которые фактически оплачены в налоговом периоде.

Блок 2: Страховые взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб.

7. Порог и ставка

   Если годовой доход ИП (по режимам УСН, Патент, ЕСХН, НПД) превышает 300 000 руб., с избытка уплачивается дополнительный взнос в Пенсионный фонд — 1%.

8. Плафон (максимальная сумма) на 2024 и 2025 годы

   Максимальная сумма 1% ограничена:

   • 2024 год: 277 571 руб. (при доходе ~30,7 млн руб.).
   • 2025 год: 300 888 руб. (при доходе ~33,1 млн руб.).

9. Срок уплаты 1% — 1 июля следующего года

   В отличие от фиксированных взносов, 1% платится по итогам года. Дедлайн: 1 июля года, следующего за отчетным. За 2024 год — до , за 2025 год, до . Внимание: если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

10. Расчет дохода для 1%: «Кассовый метод»

    Доход определяется по факту поступления денег на расчетный счет/в кассу (принцип кассовый), независимо от налогового режима. Для УСН «Доходы минус расходы» доход для 1% все равно считается без вычета расходов.

11. Учет 1% при расчете налога

    Взнос 1% уменьшает налог по УСН «Доходы» и Патенту не более чем на 50% от исчисленного налога/аванса. По УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН, включается в расходы. По НПД — не уменьшает налог.

12. Разъяснение ФНС от (ЕА-36/…)

    Свежее письмо ФНС уточнило порядок учета 1% при уменьшении УСН: взнос за 2024 год (оплаченный в 2025 году до 1 июля) уменьшает налог/авансовые платежи за 2025 год (в пределах 50%). Нельзя отнести его на 2024 год ретроспективно.

Блок 3: Взносы за наемных сотрудников

13. Общая ставка — 30% (в 2024–2025 гг.)

14. Сниженные ставки для МСП и IT-компаний

    Для ИП, входящих в реестр МСП (кроме определенных видов деятельности), и аккредитованных IT-компаний: 15,1% (Пенсионное 22%, только на часть МРОТ, ОМС 5,1%, ВНИМ 2,9% — на всю зарплату). На сумму сверх МРОТ — 7,6% (ОМС + ВНИМ). Условия: среднесписочная численность до 250 чел., доход до 2 млрд руб., доля госучастия < 25%.

15. Сроки уплаты за сотрудников — ежемесячно

    Взносы за сотрудников перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (за январь — до 28 февраля и т.д.). За декабрь — до 28 января следующего года. Оплата производится через ЕНП.

16. Оплата заработной платы и взносов: разделение сроков

    Зарплату нужно выплатить работнику не позднее 15 числа следующего месяца (аванс — до 30 текущего). Взносы с этой зарплаты, до 28 числа следующего месяца. Не путайте дедлайны!

17. Травмоопасность (доп. тарифы ВНИМ)

    Если ИП занимается деятельностью с повышенным классом профессионального риска, дополнительно платится тариф от 0,1% до 8,5% к ФОТ за страхование от несчастных случаев на производстве. Класс риска определяется по ОКВЭД.

18. Отчетность за сотрудников: ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ)

    С 2024 года сдается единая форма ЕФС-1 (разделы 1, 2, 3). Срок сдачи: до 25 числа месяца, следующего за отчетным (квартал/месяц). За 2024 год сдача до . Подача только в электронном виде через СФР/Налоговую/ЭДО.

Блок 4: Технические аспекты оплаты через ЕНП/ЕНС

19. Единый налоговый платеж (ЕНП) — единственный способ

    Платежное поручение заполняется с указанием Единого КБК: 182 1 02 02140 06 1000 160. Получатель: Федеральная казначейство (УФК по региону). Назначение платежа: «Единый налоговый платеж». В реквизитах 101 (Статус составителя) — «01» (плательщик), 104 (КБК), единый, 105 (ОКТМО) — ваш код, 106 (Основание) — «ТП», 107 (Период) — «ГД.00.2024» (для годовых) или «МС.01.2024» (для месячных за сотрудников).

20. Пополнение ЕНС заранее

    Деньги на Едином налоговом счете списываются автоматически в день дедлайна. Рекомендуется пополнять счет за 3–5 рабочих дней до срока уплаты, чтобы исключить технические задержки банка и начисление пени.

21. Сальдо ЕНС и переплата

    Если на ЕНС есть переплата (положительное сальдо), она автоматически пойдет на погашение текущих обязательств (налоги, взносы, пени). Переплатой можно распорядиться: вернуть на счет или зачесть на будущие платежи (через заявление на зачет/возврат).

22. Пени за просрочку ЕНП

    Пени начисляются на сумму долга за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за первые 30 дней, 1/150 — далее). Пени также оплачиваются через ЕНП (КБК тот же, основание платежа «ПЕ», период, дата возникновения долга).

23. Квитанция о зачислении ЕНП

    После оплаты в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП на nalog.gov.ru) в разделе «ЕНС» появляется квитанция о зачислении. Это главный документ, подтверждающий факт оплаты. Бумажные квитанции из банка для налоговой инспекции не нужны.

Блок 5: Льготы, особые режимы и частые ошибки

24. ИП на НПД (Самозанятые): нет фиксированных взносов

    Самозанятые (НПД) не платят фиксированные взносы за себя и 1% сверх 300 тыс. Они платят только налог на профессиональный доход (4% / 6%). Исключение: если самозанятый нанимает сотрудников — платит за них 30% (или 15,1%) стандартным порядком.

25. ИП на Патенте (ПСН)

    Платят фиксированные взносы за себя (уменьшают стоимость патента на 100%) и 1% сверх 300 тыс. (уменьшают патент на 50%). Взносы за сотрудников — по общим правилам. Стоимость патента считается с учетом уже уплаченных взносов.

26. Военнообязанные и призывники

    За период прохождения срочной военной службы (по призыву) ИП освобождается от уплаты фиксированных взносов за себя пропорционально месяцам службы. Основание, призывной повестке/военному билету. Заявление в налоговую/СФР подавать не нужно, достаточно иметь документы на руках.

27. Ошибка: оплата старыми реквизитами (КБК фондов)

    Платежи по старым КБК (ПФР: 392…, ФСС: 393…, ТФОМС: 390…) с 2023 года считаются неидентифицированными. Деньги «зависнут» в казне. Их придется выявлять заявлением на уточнение платежа или зачете. Всегда используйте Единый КБК 182 1 02 02140 06 1000 160.

28. Ошибка: несвоевременное уменьшение УСН/Патента

    Взносы уменьшают налог только в том периоде, когда они оплачены (деньги списались с ЕНС). Если вы заплатили фиксированные взносы за 2024 год в январе 2025 года — уменьшить ими УСН за 2024 год нельзя (только за 2025 год). Планируйте оплату до 31 декабря.

Краткая шпаргалка по срокам 2024–2025 годов

Главное правило 2024–2026 годов: все платежи идут через ЕНС единым КБК. Разделения на ПФР/ФСС/ФОМС больше не существует. Ведите учет сальдо ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика, пополняйте счет заранее и строго следите за двумя ключевыми датами для взносов за себя: 31 декабря (фиксированная часть) и 1 июля (1% сверх 300 тыс.). Грамотное планирование оплаты позволяет легально минимизировать налоговую нагрузку (УСН, Патент) и избежать пени и блокировок счетов.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-402) актуального на . Перед принятием решений рекомендуется сверить ставки и сроки в актуальных версиях кодексов или проконсультироваться с бухгалтером.