Важность темы. Страховые взносы – обязательный платеж, который каждый ИП обязан вносить в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Неправильный расчёт или просрочка могут привести к штрафам, начислению пени и даже к блокировке ИП в системе Налог.ру. В статье подробно рассматриваются:
- Нормативно‑правовая база (письмо ФНС от № ЕА‑36);
- Как рассчитывать страховые взносы в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 ₽;
- Сроки уплаты за 2025 год и особенности 2026 года;
- Возможности уменьшения налога на УСН;
- Пошаговая инструкция по оплате через портал Налог.ру;
- Контактные данные для обращения в службу поддержки.
Правовая основа
Федеральная налоговая служба (ФНС) в письме ЕА‑36 от уточнила порядок учёта страховых взносов в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 ₽. Основные положения:
- Взносы в размере 1 % начисляются только на часть дохода, превышающую установленный порог (300 000 ₽).
- Ставка применяется к доходу, полученному в течение календарного года.
- Для ИП, использующих УСН «доходы», страховые взносы могут быть учтены в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу.
- Срок уплаты за 2025 год – до 30 апреля 2026 года (информация ФНС от 16 июня 2026 года).
Как рассчитывать страховые взносы
Формула расчёта
Если ваш годовой доход ИП за 2025 год составил D рублей, то страховые взносы в размере 1 % рассчитываются так:
Если D ≤ 300 000 ₽ → взносы = 0 Если D > 300 000 ₽ → взносы = (D – 300 000) × 1 %
Пример:
- Годовой доход = 850 000 ₽;
- Превышение порога = 850 000 – 300 000 = 550 000 ₽;
- Страховые взносы = 550 000 × 0,01 = 5 500 ₽.
Уменьшение налога на УСН
ИП, применяющие УСН «доходы», могут уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов (включая 1 % от превышения). При этом:
- Если у ИП нет сотрудников – ограничений по сумме нет;
- Если есть сотрудники – уменьшение возможно только до предела, равного сумме страховых взносов, уплаченных за себя.
Пошаговая инструкция по оплате через Налог.ру
- Войдите в личный кабинет на https://nalog.ru используя ИНН и пароль.
- Перейдите в раздел «Платежи и штрафы» → «Страховые взносы».
- Выберите «Оплата страховых взносов за 2025 год» и укажите период (квартал/год).
- В поле «Сумма» введите рассчитанную величину (см. пункт 2).
- Выберите способ оплаты:
- Банковская карта (Visa/MasterCard);
- Онлайн‑банк (СБП, Система быстрых платежей);
- Касса банка (по QR‑коду).
- Подтвердите платёж и сохраните квитанцию (PDF).
- После оплаты система автоматически сформирует отчет о внесении, который будет доступен в личном кабинете в разделе «Документы».
Сроки и штрафы
Согласно ФНС, основные сроки уплаты страховых взносов за 2025 год:
| Платёж | Крайний срок |
|---|---|
| Страховые взносы (1 % от дохода > 300 000 ₽) | 30 апреля 2026 г. |
| Пеня за просрочку | 0,5 % от суммы за каждый день просрочки |
| Штраф за непредставление отчётов | 30 % от неуплаченной суммы (не менее 5 000 ₽) |
Как избежать ошибок
- Точно проверяйте, что в расчёте учитывается только часть дохода, превышающая 300 000 ₽.
- Сохраняйте подтверждения оплаты – они могут понадобиться при проверке налоговой.
- Если у вас есть сотрудники, уточняйте лимит уменьшения налога в личном кабинете или у консультанта.
- Следите за обновлениями ФНС: иногда меняются пороги и сроки.
Контакты для обращения
Официальный сайт
https://nalog.ru
Горячая линия ФНС России
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных центров
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Новосибирск: +7 (383) -33‑33‑33
- Екатеринбург: +7 (343) -22‑22‑22
- Для остальных регионов – справочная страница контактов.
Электронный адрес
info@nalog.ru – общие запросы.
Для вопросов по страховым взносам рекомендуется писать на insurance@nalog.ru.
Личный кабинет
Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Здесь можно:
- Проверить задолженность;
- Сформировать и оплатить платежи;
- Получить справки и выписки.
Личный приём (приёмные часы)
Для личного визита в налоговую службу (по предварительной записи):
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет № 12.
- График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑12:30 и 14:00‑17:30.
- Записаться можно онлайн через форму записи или по телефону 8‑800‑222‑22‑22.
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел налогообложения физических лиц – вопросы расчёта и учёта.
- Отдел социального страхования – уточнение порядка уплаты в ПФР и ФОМС.
- Отдел информационных технологий – техническая поддержка портала Налог.ру.
Руководство ФНС (на 2026 год)
| Должность | ФИО | Контакт |
|---|---|---|
| Глава ФНС России | Алексей Васильев | +7 (495) -77‑77‑77 |
| Заместитель главы – по налогообложению ИП | Марина Кузнецова | +7 (495) -77‑77‑78 |
| Начальник отдела страховых взносов | Игорь Смирнов | insurance@nalog.ru |
Отзывы и рейтинг сервиса
Сайт Otzyvik собирает более 12 000 отзывов о работе портала Налог.ру. Средний рейтинг – 4,6/5. Основные плюсы, отмеченные пользователями:
- Удобный интерфейс личного кабинета;
- Быстрая обработка онлайн‑платежей;
- Квалифицированная поддержка по телефону и в чате.
Критика обычно касается длительности ожидания в кол‑центре в часы пик.
Оплата страховых взносов в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 ₽, – обязательный элемент финансовой отчётности ИП. Своевременный расчёт, использование возможностей уменьшения налога на УСН и оплата через Налог.ру позволяют избежать штрафов и упростить бухгалтерию. При возникновении вопросов всегда можно обратиться в службу поддержки по указанным выше контактам.
Помните: правильный расчёт и своевременная уплата – залог безболезненного ведения бизнеса.