Описание

Страховые взносы, это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели (ИП) должны перечислять в бюджет Государственного фонда социального страхования (СФР, ранее ПФР и ФСС) за себя и за нанятых сотрудников. С 2023 года порядок расчета, срока и способов оплаты существенно изменился в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Основные виды взносов за самого ИП (фиксированные платежи)

ИП обязаны платить фиксированные взносы за себя ежегодно, независимо от наличия дохода или ведения деятельности (ст. 432 НК РФ). Сумма ежегодно индексируется.

• Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС): формирует пенсионные права.
• Взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС): дает право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС.

Актуальные суммы и сроки (на )

За 2025 год (оплачиваются в 2026 году)

Согласно изменениям, вступившим в силу с 2025 года, крайний срок уплаты фиксированных взносов за отчетный год, 28 декабря текущего года (ранее был 31 декабря/9 января следующего).

• Срок оплаты за 2025 год: не позднее 28 декабря 2025 года (срок уже прошел).
• Сумма за 2025 год: 53 658 руб. (ОПС: 50 798 руб. + ОМС: 2 860 руб.).
• Дополнительный взнос 1% (ОПС) с дохода свыше 300 000 руб.: срок оплаты — 1 июля 2026 года. Рассчитывается как: (Доход ౼ 300 000) × 1%.

За 2026 год (текущий период)

• Прогнозируемая сумма фиксированных взносов за 2026 год: ожидается индексация (примерно 56 000 – 58 000 руб., точная цифра утверждается правительством РФ к концу 2025 года).
• Крайний срок оплаты фиксированной части за 2026 год: 28 декабря 2026 года.
• Срок оплаты 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2026 год: 1 июля 2027 года.

Важно: Оплата производится единым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные реквизиты для ОПС и ОМС в платежке больше не указываются (КБК объединен). Деньги списываются с ЕНС автоматически по мере начисления обязательств.

Уменьшение налога (УСН «Доходы» и Патент)

ИП на УСН «Доходы» и Патенте имеют право уменьшить налог/стоимость патента на 100% уплаченных фиксированных взносов и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Уменьшение производится в налоговом периоде, в котором взносы были фактически оплачены (списаны с ЕНС). Авансовые платежи по УСН можно уменьшать уже в течение года по мере оплаты взносов.

Взносы за сотрудников

Если у ИП есть нанятые работники, страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНИМ, ОСС) удерживаются из зарплаты и перечисляются работодателем ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (перечисление заработной платы — не позднее 25 числа). Также используется ЕНП.

Контакты для обращений

По вопросам начисления, оплаты, зачета взносов, получения справок о взносах (СВЕД-1, СВЕД-2) и работе с ЕНС необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России) и Социальный Фонд России (СФР).

Официальный сайт

• ФНС России (основной портал для ЕНС, ЛК ИП, налогов): nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ИП/ФЛ): lkfl2.nalog.ru
• СФР (пенсии, пособия, страховой стаж, реквизиты для платежей за сотрудников): sfr.gov.ru
• Личный кабинет ИП на портале СФР: lk.sfr.gov.ru
• Госуслуги (ЕСИА) — вход в ЛК ФНС и СФР: gosuslugi.ru

Горячая линия (единые номеры)

Номера телефонов (справочно для Москвы и регионов)

• ФНС России (справочно-информационная служба Москвы): +7 (495) -87-66-33
• СФР Главное управление по г. Москве (справка): +7 (495) -87-90-90
• Телефон доверия ФНС (сообщения о нарушениях): ###-###-####

Для получения телефона конкретной инспекции ФНС (ИФНС) по месту регистрации ИП используйте сервис «Найти инспекцию» на сайте nalog.gov.ru.

Электронный адрес (E-mail)

Прямых почтовых ящиков для приема обращений у ФНС и СФР не существует. Все официальные обращения, жалобы, запросы на разъяснения направляются исключительно через:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ФЛ), раздел «Написать в налоговую» / «Обратная связь».
2. Личный кабинет ИП на портале СФР — раздел «Обращения».
3. Форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru (раздел «Контакты» → «Написать в ФНС»).
4. Форму на сайте sfr.gov.ru (раздел «Обращения граждан»).
5. Почту России (заказное письмо с вложением) на адрес соответствующей ИФНС или территориального органа СФР.

Личный кабинет

Основной инструмент управления платежами, просмотра состояния ЕНС, формирования платежек и получения справок.

Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru)

• Функции: просмотр состояния ЕНС (баланс, задолженность, переплата), формирование ЕНП (перевод денег на счет), автоматический расчет взносов за себя (раздел «Жизненные ситуации» → «Оплата страховых взносов за себя»), получение справки об отсутствии/наличии задолженности, история платежей, настройка уведомлений.
• Вход: через Госуслуги (ЕСИА), квалифицированную электронную подпись (КЭП) или логин/пароль (если был создан ранее).
• Мобильное приложение: «Налоги ФНС России» (App Store, Google Play, RuStore) — удобно для быстрой оплаты ЕНП по QR-коду или реквизитам.

Личный кабинет ИП на портале СФР (lk.sfr.gov.ru)

• Функции: просмотр страхового стажа, индивидуального лицевого счета (ИЛС/СНИЛС), информации о начисленных заработках и взносах за сотрудников (СВЕД-1), заказ справок для получения кредитов/субсидий, электронный обмен документами (ЭОД) для сдачи отчетности (ЕФС-1, ДУЛ).
• Вход: через Госуслуги (ЕСИА) или КЭП.

Личный прием

Для решения сложных вопросов (споры по начислениям, разблокировка счета, исправление ошибок в реестрах СФР, получение уникальных реквизитов) можно записаться на личный прием.

Как записаться на прием в ФНС:

1. Через ЛК ИП/ФЛ (раздел «Запись на прием»).
2. Через портал Госуслуг (раздел «Запись на прием в государственный орган» → ФНС России → Выбор инспекции);
3. По телефону контакт-центра ###-###-####.
4. В терминале самообслуживания в здании инспекции (если доступен).

Как записаться на прием в СФР:

1. Через ЛК ИП на sfr.gov.ru (раздел «Запись на прием»).
2. Через портал Госуслуг (СФР → Запись на прием).
3. По телефону ###-###-####.

Необходимые документы: Паспорт гражданина РФ, СНИЛС, документ, подтверждающий полномочия (если пришел представитель — доверенность, нотариально заверенная), документы по сути вопроса (квитанции, уведомления, выписки со счета).

График приема

График может незначительно отличаться в региональных инспекциях. Уточняйте на сайте конкретной ИФНС или территориального органа СФР.

Типичный график приема посетителей в ИФНС:

• Понедельник: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00
• Вторник: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00
• Среда: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00 (часто день приема руководителя/заместителей)
• Четверг: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00
• Пятница: 09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00 (сокращенный день)
• Суббота, Воскресенье: Выходной

Перерыв на обед: обычно 13:00 – 14:00.

Важно: В предновогодний период (декабрь) и период сдачи отчетности (апрель) график может расширяться (введение вечерних/субботних приемов). Информация публикуется на сайте инспекции заранее.

Отделы (структура, актуальная для ИП)

В структуре ИФНС (ФНС России):

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОДН / ОЮЛ-ИП): основной отдел для ИП. Прием обращений, выдача справок, разъяснения по налогам и взносам, работа с ЕНС.
• Отдел по контролю за соблюдением сроков представления отчетности: вопросы штрафов за несдачу деклараций (УСН, Патент, 4-ФСС/ЕФС-1).
• Отдел по проведению камеральных и выездных проверок: вопросы по актам проверок, дополнительным начислениям.
• Отдел принудительного взыскания: работа с задолженностью, арестом счетов, ИП (исполнительные производства).
• Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН): прием бумажных документов, выдача выписок ЕГРИП/ЕГРЮЛ, консультирование.

В структуре Территориального органа СФР:

• Отдел страховых выплат и пенсионного обеспечения: назначение пенсий ИП, выплат по временной нетрудоспособности (больничные), материнскому капиталу.
• Отдел учета и регистрации застрахованных лиц: корректировка страхового стажа, ИЛС, СНИЛС, слияние лицевых счетов.
• Отдел работы с работодателями (ИП-работодателями): прием отчетности (ЕФС-1, ДУЛ), согласование реестров, консультации по взносам за сотрудников.
• Отдел казначейского обеспечения и бухгалтерии: вопросы зачисления платежей, возврата переплат по взносам за сотрудников.

Руководство (на 2026 год)

Федеральная налоговая служба России (ФНС России)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 года).
• Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Сезонов.
• Заместители Начальника: курируют блоки: налогового администрирования (ЕНС, ЛК), ИТ-развития, проверочной работы, правового обеспечения, международного сотрудничества.

Руководители региональных управлений ФНС (УФНС по субъектам) и начальники межрайонных инспекций (ИФНС) назначаются приказом Начальника ФНС России. Их ФИО указаны на сайтах региональных УФНС в разделе «Руководство».

Социальный Фонд России (СФР)

• Председатель Правления СФР: Светлана Анатольевна Бессарاب (с 2023 года).
• Первый заместитель Председателя: Олег Викторович Титов.
• Заместители Председателя: курируют блоки: пенсионного обеспечения, социальных выплат, цифровой трансформации, работы с работодателями, финансово-экономического обеспечения.

Руководители территориальных органов СФР (Главные управления по регионам) указаны на сайте sfr.gov.ru в разделе «О Фонде» → «Территориальные органы».

Отзывы и типичные проблемы (анализ практики 2024–2026 гг.)

Ниже обобщены частые ситуации, с которыми сталкиваются ИП при оплате взносов через ЕНС/ЕНП.

Позитивные аспекты:

• Упрощение платежки: «Нет необходимости заполнять 10+ реквизитов, достаточно указать ИНН, КБК 1###-###-####61110160 и сумму ЕНП. Ошибки в ОКТМО/КБК минимизированы».
• Автоматический расчет в ЛК: «В ЛК ФНС раздел «Оплата страховых взносов за себя» сам подтягивает актуальную сумму на текущую дату с учетом 1% (если доходы известны по декларации)».
• Единый баланс: «Переплата по НДФЛ за сотрудников автоматически ушла на погашение будущих взносов за себя — удобно».
• Срок 28 декабря: «Перенос дедлайна с 31 декабря/9 января на 28 декабря позволяет закрыть год без суеты в новогодние каникулы».

Негативные аспекты и риски:

• Проблема «зависших» платежей: «Деньги списались с банка, но в ЛК ЕНС баланс не обновился 3-5 дней. Страховочный стаж за год может не зачесться, если платеж не «долетел» до 31 декабря (или 28 декабря)»; Совет: платить за 3-5 рабочих дней до дедлайна.
• Списание в неверном порядке (пrioritet): «ЕНС списало деньги на погашение старых пени/штрафов, а текущие взносы остались неоплаченными, набежала задолженность». Совет: регулярно проверять «Состояние ЕНС» в ЛК, вручную направлять платежи (направление платежа) при необходимости.
• 1% с дохода свыше 300 тыс.: «ЛК не всегда корректно считает 1% до сдачи декларации УСН. Приходится считать самому и вносить сумму вручную».
• Технические сбои Госуслуг/ЛК: «В пиковые дни (конец декабря, 1 июля, 28 апреля) ЛК часто недоступен или выдает ошибку 500/502».
• Сложности с зачетом переплат: «Возврат переплаты с ЕНС на расчетный счет ИП занимает до 10-30 дней, требует заявления в ЛК, деньги «заморожены»».

Рекомендации от сообщества ИП:

1. Ведите свой реестр платежей в Excel/1С: дата, сумма, назначение (ЕНП/НДФЛ/Взносы за себя/Взносы за сотрудников).
2. Проверяйте Состояние ЕНС в ЛК ФНС не реже 1 раза в неделю.
3. Оплачивайте фиксированные взносы за год не позднее 20 декабря (для срока 28 декабря).
4. Для оплаты 1% с дохода свыше 300 тыс., ждите сдачи декларации УСН за год (до 25 апреля) или считайте предварительно по кварталам, но платите точную сумму до 1 июля.
5. Используйте СБП (Систему быстрых платежей) в приложении «Налоги ФНС» или банковском приложении — зачисление на ЕНС мгновенное, комиссии нет.

---

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-291) регулярно меняется. Окончательные суммы взносов за 2026 год будут утверждены Правительством РФ в конце 2025 года. Для принятия решений используйте актуальные данные Личного кабинета ФНС и консультации с профессиональными бухгалтерами/налоговыми консультантами.