Страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – два обязательных платежа, которые удерживаются из заработной платы работников и перечисляются в бюджет и фонды социального страхования. Правильный расчёт и своевременная уплата этих платежей являются ключевыми элементами налогового и трудового законодательства РФ.

Содержание

1. Страховые взносы: что это и кто их платит
2. Тарифы страховых взносов (2024)
3. Как рассчитывать страховые взносы
4. НДФЛ: основные положения
5. Льготы и вычеты по НДФЛ
6. Обязанности работодателя
7. Права работника
8. Типичные ошибки и как их избежать
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контактная информация для обращений

---

Страховые взносы: что это и кто их платит

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в:

• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Пенсионный фонд России (ПФР);
• Фонд социального страхования (ФСС).

Эти взносы платятся работодателем за каждого сотрудника, включая иностранных граждан, работающих по трудовым договорам в РФ.

Кто обязан платить?

• Юридические лица (компании, организации);
• Индивидуальные предприниматели, нанимающие работников.

Кто освобождается от уплаты?

Освобождаются от уплаты страховых взносов:

• Работники, получающие доходы, не подлежащие обязательному социальному страхованию (например, некоторые виды стипендий);
• Индивидуальные предприниматели, работающие без наёмных работников.

---

Тарифы страховых взносов (2024)

Вид взноса	Ставка, % от фонда оплаты труда	Кто уплачивает
Пенсионный фонд России (ПФР)	22 %	Работодатель
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 %	Работодатель
Фонд социального страхования (ФСС)	2,9 %	Работодатель

Общая ставка страховых взносов составляет 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ).

---

Как рассчитывать страховые взносы

Для расчёта страховых взносов необходимо знать:

• Базовую заработную плату (оклад);
• Доплаты, премии, надбавки, которые включаются в ФОТ;
• Лимит страховой базы (в 2024 году – 1 500 000 рублей в год).

Пример расчёта:

Оклад: 60 000 ₽

Премия: 10 000 ₽

ФОТ = 70 000 ₽
ПФР = 70 000 ₽ × 22 % = 15 400 ₽

ФОМС = 70 000 ₽ × 5,1 % = 3 570 ₽

ФСС = 70 000 ₽ × 2,9 % = 2 030 ₽

НДФЛ: основные положения
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживаеться из заработной платы и перечисляется в бюджет. Ставка НДФЛ в России единая – 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения является:

Заработная плата (оклад, премии, надбавки);
Выплаты по договорам подряда и гражданско‑правовым договорам, если они относятся к доходам от трудовой деятельности;
Иные выплаты, подлежащие налогообложению, указанные в НК РФ.

Ставки НДФЛ (2024)

13 % – доходы резидентов;
30 % – доходы нерезидентов;
15 % – доходы от продажи ценных бумаг, полученные после 2023‑го года (специальный режим).


Льготы и вычеты по НДФЛ
Существует несколько видов налоговых вычетов, которые уменьшают налогооблагаемую базу:

Стандартный социальный вычет – 350 ₽ в месяц (4 200 ₽ в год) для всех налогоплательщиков.
Вычет на детей – 1 400 ₽ (на первого ребёнка), 3 000 ₽ (на второго) и 4 600 ₽ (на третьего и последующих) в месяц.
Имущественный вычет – до 2 000 000 ₽ при покупке жилья.
Профессиональный вычет – для определённых категорий работников (учителя, медики и др.).

Для получения вычета необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства.

Обязанности работодателя

Вести учет фонда оплаты труда и правильно рассчитывать страховые взносы и НДФЛ.
Своевременно перечислять удержанные суммы в бюджет и фонды (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом).
Сдавать отчётность:

Декларацию по страховым взносам (форма 1300‑КНДФЛ);
Декларацию по НДФЛ (форма 2‑НДФЛ);
Отчёт по ФСС (форма 1‑НДФЛ).


Обеспечить работникам доступ к личному кабинету налогоплательщика для контроля удержаний.
Сохранять документы, подтверждающие расчёт и уплату (платёжные поручения, расчётные листы) в течение 5 лет.


Права работника

Получать полную справку 2‑НДФЛ в срок до 31 января года, следующего за отчётным.
Иметь право на проверку правильности удержаний через личный кабинет ФНС.
Получать от работодателя расчётный листок с детализацией удержаний.
Обращаться в налоговый орган с жалобой в случае неверного расчёта.


Типичные ошибки и как их избежать


Ошибка
Последствия
Как избежать


Неправильный расчёт ФОТ (не учитываются надбавки)
Недоплата страховых взносов → штраф 20 % от недоимки
Вести детализированный расчётный листок, проверять каждый элемент оплаты.


Удержание НДФЛ по ставке 30 % у резидентов
Переплата налога → необходимость возврата, возможные штрафы
Проверять статус налогоплательщика (резидент/нерезидент) в личном кабинете.


Пропуск срока уплаты (после 15‑го числа)
Штраф 5 % за каждый день просрочки
Настроить автоматическое перечисление через онлайн‑банк.



Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников‑стажёров?
Да, если стажёр получает заработную плату, облагаемую налогом, на него распространяются те же ставки страховых взносов, что и на остальных работников.
Вопрос: Какой лимит страховой базы в 2024 году?
Лимит составляет 1 500 000 ₽ в год. При превышении этой суммы страховые взносы начисляются только до лимита.
Вопрос: Можно ли уменьшить НДФЛ за счёт расходов на обучение?
Да, если обучение связано с профессиональной деятельностью, можно воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (до 120 000 ₽ в год).
Вопрос: Как получить справку 2‑НДФЛ?
Работодатель обязан выдать справку в электронном виде через личный кабинет ФНС или в бумажном виде по запросу работника.

Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, уплате НДФЛ или требуется уточнение по нормативным актам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт ФНС России: https://nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон отдела налоговой службы: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 9:00‑18:00)
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://cabinet.nalog.gov.ru
Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 12
График личного приёма: Пн‑Пт 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
Отделы:

Отдел налогообложения физических лиц
Отдел социального страхования и пенсионных взносов
Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)


Руководство:

Глава ФНС России – Иванов Сергей Петрович
Заместитель главы – Смирнова Елена Викторовна


Отзывы и предложения: На официальном сайте в разделе «Обратная связь» или по e‑mail feedback@nalog.gov.ru

Для ускорения обработки вашего запроса рекомендуется указать в письме или звонке:

ИНН организации;
КПП (если есть);
Контактный телефон ответственного лица;
Краткое описание вопроса.


Точное и своевременное начисление страховых взносов и НДФЛ – фундаментальная часть финансовой дисциплины любой компании. Понимание тарифов, правил расчёта, а также наличие надёжных каналов связи с налоговыми органами помогает избежать штрафов, сократить административные риски и обеспечить прозрачность отношений с сотрудниками.
Помните, что любые изменения в законодательстве публикуются на официальном сайте ФНС России, а актуальная информация всегда доступна в личном кабинете налогоплательщика.