Краткий ответ: Страховые взносы (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС) не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и не учитываются при расчёте налоговых вычетов. Иными словами, вычеты не «облагаются» страховыми взносами, а наоборот – страховые взносы снижают налогооблагаемую базу, но сами по себе не подлежат налогообложению.

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные отчисления работодателя (и в некоторых случаях работника) в:

• Пенсионный фонд России (ПФР);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Фонд социального страхования (ФСС).

Ставка взносов в 2026 году составляет 30 % от фонда оплаты труда (за исключением пониженных ставок для отдельных категорий работников).

Налоговый вычет: основные виды

Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, за счёт расходов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. К основным видам вычетов относятся:

1. Социальный вычет (на образование, лечение, пенсионные накопления, страховые взносы и др.);
2. Стандартный вычет (для инвалидов, детей‑инвалидов, ветеранов и т.п.);
3. Имущественный вычет (при покупке/продаже недвижимости);
4. Профессиональный вычет (для ИП, самозанятых).

Как страховые взносы влияют на налоговый вычет?

Страховые взносы как объект социального вычета

Согласно ст. 220 НК РФ, в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, могут учитываться:

• страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, уплаченные за себя (самозанятые) и за членов семьи;
• взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) и страховые компании.

Эти суммы не облагаются НДФЛ. При расчёте декларации 3‑НДФЛ они вычитаются из общей суммы доходов, уменьшая налог к уплате.

Страховые взносы и «облагаемость» вычетов

Термин «облагаются вычеты страховыми взносами» часто путают. На практике:

• Страховые взносы не облагаются налогом – они не являются доходом, подлежащим налогообложению.
• Вычет по страховым взносам не уменьшает размер самих взносов; он лишь уменьшает налоговую базу, от которой рассчитывается НДФЛ.
• Если вы получаете доход, из которого уже удержаны страховые взносы (например, зарплата), то эти взносы уже «вычтены» из дохода до расчёта НДФЛ.

Практический пример расчёта

Допустим, Иван получает зарплату 100 000 ₽ в месяц.

1. Работодатель удерживает страховые взносы: 30 % от 100 000 ₽ = 30 000 ₽ (включая ПФР, ФОМС, ФСС).
2. Налоговая база для НДФЛ = 100 000 ₽ – 30 000 ₽ = 70 000 ₽.
3. НДФЛ (ставка 13 %) = 9 100 ₽;
4. Иван может заявить социальный вычет по страховым взносам в размере 30 000 ₽, что уменьшит его налог к уплате в следующем году (если он подаёт декларацию).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли получить вычет, если страховые взносы уплачены работодателем? – Да. Вычет предоставляется в размере уплаченных за вас взносов, если они подтверждены справкой от работодателя.
• Какой лимит на вычет по страховым взносам? – На 2026 год лимит составляет 1 000 000 ₽ в год (по каждому виду взносов), но в реальности большинство налогоплательщиков не достигают этого порога.
• Нужно ли платить НДФЛ с полученных страховых выплат (пенсия, пособия)? – Нет, такие выплаты освобождены от НДФЛ.

Как оформить вычет по страховым взносам?

1. Соберите документы: справка 2‑НДФЛ от работодателя, выписка из ПФР/ФОМС о суммах уплаченных взносов.
2. Заполните декларацию 3‑НДФЛ (можно онлайн через Личный кабинет налогоплательщика).
3. Приложите подтверждающие документы и отправьте декларацию в налоговый орган.
4. Ожидайте решение – обычно в течение 30 дней.

Контакты для обращений

Страховые взносы не облагаются налогом на доходы физических лиц и не «уменьшают» размер налоговых вычетов. Наоборот, они являются основанием для получения социального налогового вычета, который уменьшает сумму налога, подлежащую уплате. Для получения вычета необходимо собрать подтверждающие документы, подать декларацию 3‑НДФЛ и, при необходимости, воспользоваться услугами налоговых органов.

Если у вас возникли вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и оформить вычет правильно.