Дата актуализации информации:  08:32:27

Содержание

1. Правовая база
2. Кто считается временно пребывающим?
3. Тарифы и льготы
4. Порядок начисления и уплаты
5. Необходимый пакет документов
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие начисление страховых взносов иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим на территории Российской Федерации:

• Налоговый кодекс РФ (часть 2), статья 422 – выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско‑правовым договорам в пользу иностранных граждан не подлежат обложению страховыми взносами, если такие лица не признаны застрахованными в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (ОСС).
• Федеральный закон № 212‑ФЗ (о страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования) – определяет пониженные тарифы (статьи 58 и 58.1) и их применение к работникам‑иностранцам.
• Федеральный закон № 115‑ФЗ – особый режим для высококвалифицированных специалистов (ВКС), которые освобождаются от части страховых взносов.
• Федеральный закон № 427‑НК РФ – перечень льготных категорий работодателей и их обязательств по уплате взносов.
• Методические рекомендации Минтруда РФ и ПФР, а также справочная информация на официальных порталах nalog-nalog.ru и КонсультантПлюс.

Кто считается временно пребывающим?

Временно пребывающим (ВП) считается иностранный гражданин или лицо без гражданства, находящееся в России без постоянного вида на жительство, но имеющее один из следующих статусов:

• Виза с ограниченным сроком действия (туристическая, деловая, учебная, рабочая и др.).
• Разрешение на временное проживание (РВП).
• Статус беженца (удостоверение выдается на три года).
• Временный защитный статус (ВЗС) в соответствии с международными договорами.
• Временный статус «высококвалифицированный специалист» (ВКС) – отдельный режим.

Важно: если лицо признаётся застрахованным в рамках ОСС (например, пенсионное страхование по международным соглашениям), то на него распространяются обычные тарифы.

Тарифы и льготы

С действуют следующие тарифы (в % от фонда оплаты труда):

Для временно пребывающих иностранных граждан, не признанных застрахованными, применяется тот же тариф, что и для граждан РФ, за исключением случаев, когда работодатель имеет право на пониженные тарифы (статьи 58‑58.1). В таком случае пониженный тариф распространяется на всех работников, включая иностранных.

Порядок начисления и уплаты

1. Регистрация иностранного работника в ФССП. Необходимо подать Уведомление о приёме на работу иностранца в территориальный орган ФССП в течение трёх рабочих дней с момента начала трудовых отношений.
2. Оформление трудового договора. В договоре указываются:
   • Ставка заработной платы;
   • Статус работника (временно пребывающий, ВКС и т.д.);
   • Основания для применения пониженного тарифа (если есть).
3. Расчёт страховых взносов; Взносы начисляются в обычном порядке:
   • На основании начисленной заработной платы (включая надбавки, премии, выплаты в виде вознаграждения за авторские заказы и т.п.).
   • С учётом выбранного тарифа (стандартный или пониженный).
4. Уплата взносов. Платёж производится в Единый социальный фонд (ЕСФ) через банковскую систему или через личный кабинет на Налоговой службы РФ до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
5. Отчётность. После уплаты необходимо сформировать и отправить:
   • Форму 1‑ДФ (отчёт о начисленных и уплаченных страховых взносах);
   • При необходимости – форму 4‑ДФ (отчёт о выплате заработной платы иностранному работнику).

Необходимый пакет документов

Для правильного начисления и уплаты страховых взносов работодателю потребуется собрать следующие документы:

• Копия паспорта (или удостоверения личности) иностранного гражданина.
• Визовый штамп/разрешение на временное проживание/удостоверение беженца – подтверждающие статус ВП.
• Трудовой договор (или гражданско‑правовой договор) с указанием всех условий оплаты.
• Уведомление о приёме на работу иностранца (форма № Т‑1) – подаётся в ФССП.
• Справка из миграционной службы о праве на работу (если требуется).
• Документы, подтверждающие право работодателя на применение пониженных тарифов (при наличии).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы за иностранных студентов?

Если студент имеет статус «временно пребывающий», но не имеет разрешения на работу, то взносы не начисляются. При заключении трудового договора (например, в рамках практики) взносы начисляются в обычном порядке.

Какой тариф применяется к высококвалифицированным специалистам (ВКС) из стран‑членов ЕАЭС?

ВКС освобождаются от уплаты страховых взносов в части обязательного пенсионного и медицинского страхования, если их статус подтверждён документом, выданным в соответствии с Законом 115‑ФЗ. На них остаются только взносы в ФСС (по стандартному тарифу 2,9 %).

Можно ли применять пониженный тариф к временно пребывающим гражданам из стран‑партнёров?

Да, если работодатель имеет право на пониженные тарифы в соответствии со статьями 58‑58.1 212‑ФЗ (например, МСП, сельское хозяйство, IT‑компании). Пониженный тариф распространяется на всех работников, включая иностранных.

Что делать, если работник сменил статус (например, из «временно пребывающего» стал «высококвалифицированным специалистом»)?

Необходимо:

1. Обновить сведения в ФССП (подача корректирующего уведомления).
2. Пересчитать страховые взносы с учётом нового статуса, начиная с месяца, в котором произошли изменения.
3. Подать корректирующие формы 1‑ДФ и 4‑ДФ.

Где можно получить образцы форм и инструкций?

Все образцы (Т‑1, 1‑ДФ, 4‑ДФ) доступны на официальных порталах:

• Налоговая служба РФ
• Пенсионный фонд РФ
• Фонд социального страхования

Контакты для обращений

Надеемся, что данная статья поможет работодателям правильно начислять и уплачивать страховые взносы за временно пребывающих иностранных граждан, избежать штрафных санкций и использовать доступные льготы.