Важное замечание: статья актуальна на 2026 год․ Ставки, предельные базы и сроки уплаты могут изменяться, поэтому перед проведением расчётов рекомендуется уточнить данные на официальных ресурсах ФНС и Фонда социального страхования․

Что такое страховые взносы для ООО?

Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридическое лицо (в т․ч․ ООО) уплачивает в бюджет для финансирования:

• Пенсионного фонда России (ПФР);
• Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Фонда социального страхования (ФСС) – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний․

Для ООО взносы рассчитываются исходя из страховой базы – фонда оплаты труда (ФОТ) работников, а также из дополнительных сумм, если доход организации превышает установленный порог․

Состав страховых взносов

* С 2024 года максимальная предельная база для расчёта пенсионного взноса составляет 277 571 рубля․ При расчёте дополнительного пенсионного взноса используется именно эта цифра, а не 1 % от «чистого» дохода․

Предельные базы и пороги

• Для расчёта фиксированной части (страховая часть) применяется предельная база в 277 571 рубля (2024‑2026 гг․)․
• Если доход ООО за календарный год превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить дополнительный пенсионный взнос в размере 5,1 % от суммы превышения․
• Сроки уплаты:
  • Фиксированную часть – до 9 января года, следующего за отчётным (например, за 2024 год – до 9 января 2025)․
  • Дополнительный пенсионный взнос – до 1 июля года, следующего за отчётным (например, за 2024 год – до 1 июля 2025)․

Порядок расчёта страховых взносов

1. Определите ФОТ․ Сюда включаются оклады, премии, выплаты за отпуск, компенсации и другие выплаты, подлежащие налогообложению․
2. Вычислите фиксированную часть:
   • ПФР = ФОТ × 22 % (но не более 277 571 × 22 % = 61 065 руб․)
   • ФОМС = ФОТ × 5,1 %
   • ФСС = ФОТ × 0,2 %
3. Определите доход организации за год (прибыль до налогообложения)․
4. Если доход > 300 000 руб․, вычислите дополнительный пенсионный взнос:

   Доп․взнос = (Доход – 300 000) × 5,1 %

   При этом максимальная сумма не может превышать 277 571 × 5,1 % = 14 156 руб․

5. Сложите все части – получаем общую сумму к уплате․

Как уплатить страховые взносы?

5․1 Единый налоговый платёж (ЕНП)

Для ООО все страховые взносы перечисляются в рамках единого налогового платежа (ЕНП)․ В платёжном документе указывается КБК (код бюджетной классификации), который определяет, к какому фонду относится сумма․

КБК можно подобрать автоматически в большинстве бухгалтерских программ (1С:Бухгалтерия, Эльба, Контур․Экстерн) или в личном кабинете ФНС․

5․2 Способы перечисления

• Через банковскую онлайн‑систему (интернет‑банк, мобильное приложение)․
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru – раздел «Платежи и штрафы» → «Единый налоговый платёж»․
• Через терминалы ФНС (в отделениях ФНС и в партнёрских банках)․
• Через Электронный документооборот (ЭДО) в случае использования специализированных сервисов (Контур․Эльба, Тинькофф Бизнес)․

5․3 Пошаговая инструкция в личном кабинете ФНС

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (логин/пароль или СБОЛ)․
2. Выберите пункт «Платежи и штрафы» → «Создать платёж»․
3. Укажите КБК соответствующего взноса (см․ таблицу выше)․
4. В поле «Сумма» введите рассчитанную величину․
5. Выберите способ оплаты (банковская карта, СБП, онлайн‑банк)․
6. Подтвердите платёж – получите квитанцию с реквизитами и номером операции․
7. Сохраните/распечатайте квитанцию для бухгалтерского учёта․

Отчётность по страховым взносам

• Форма 5‑НДФЛ (для физических лиц‑работников) – подаётся в ФНС до 31 марта года, следующего за отчётным․
• Отчёт по страховым взносам (форма СЗ‑В-1) – подаётся в Фонд социального страхования в сроки, указанные в уведомлении (обычно до 31 марта)․
• При наличии дополнительного пенсионного взноса – отдельное уведомление в ПФР до 1 июля․

Льготы и освобождения

ООО может претендовать на льготы, если:

• Организация относится к категории малый бизнес (до 100 работников) – возможна частичная скидка по страховым взносам․
• Работники находятся в статусе инвалидов – ставка ФСС может быть снижена до 0,1 %․
• Организация использует упрощённую систему налогообложения и имеет доход менее 300 000 руб․ – в этом случае дополнительный пенсионный взнос не требуется․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8․1 Нужно ли платить страховые взносы, если у ООО нет работников?

Да․ Даже без сотрудников ООО обязано уплачивать страховые взносы за учредителей‑директоров, если они получают вознаграждение (договор подряда, вознаграждение за управление)․ В этом случае ФОТ считается равным сумме их вознаграждения․

8․2 Что делать, если срок уплаты пропущен?

Необходимо подать заявление о добровольной уплате с указанием причин задержки и уплатить начисленные пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки, но не менее 1 % от суммы долга)․

8․3 Можно ли объединить уплату страховых взносов с уплатой НДФЛ?

Да․ При формировании единого налогового платежа (ЕНП) в платёжном документе указываются несколько КБК, и все суммы списываются одновременно․

Контактные данные для получения консультаций

Оплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины любого ООО․ Точный расчёт, своевременное перечисление и корректная отчётность позволяют избежать штрафов и проблем с налоговыми органами․ Используйте автоматизированные решения (1С, Эльба, Контур) и проверяйте актуальные ставки на официальных ресурсах ФНС и Фонда социального страхования․

При возникновении вопросов всегда можно обратиться в Федеральную налоговую службу – их контактные данные указаны в разделе Контактные данные выше․