Статья 34 НК РФ регулирует порядок уплаты страховых взносов застрахованных лиц, в т.ч. индивидуальных предпринимателей. В статье подробно рассматриваются:
- какие доходы подлежат обязательному страхованию;
- какие ставки применяются;
- какие льготы и вычеты могут быть использованы ИП.
Что такое страховые взносы для ИП?
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя в ПФР (пенсия) и ФОМС (медицинское страхование). Эти взносы формируют:
- право на получение пенсионных выплат;
- обязательное медицинское страхование (ОМС) – бесплатный доступ к поликлинике и больнице;
- социальные гарантии (по болезни, в случае временной нетрудоспособности и др.).
Ставки страховых взносов в 2026 году
С 1 января 2026 года ставки изменились в связи с ростом МРОТ и новых нормативных актов (письмо ФНС от № ЕА‑36). Основные параметры:
| Вид взноса | Ставка (в % от дохода) | База расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | Минимальная база – 15 МРОТ (≈ 1 080 000 ₽), максимальная – 300 % от МРОТ |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % | Та же база, что и для ПФР |
| Взнос на обязательное социальное страхование (в случае наличия работников) | 2,9 % | На фонд оплаты труда (ФОТ) работников |
Для ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), существует экспериментальная льгота: при доходе до 300 000 ₽ в год страховые взносы не уплачиваются. При превышении этой суммы взносы рассчитываются только с «превышением» (1 % от дохода свыше 300 000 ₽) – это указано в письме ФНС от № ЕА‑36.
Как рассчитывать страховые взносы?
Пример расчёта для ИП без работников, получающего 1 200 000 ₽ в 2026 году:
- Определяем базу: минимальная база = 15 МРОТ ≈ 1 080 000 ₽ (если доход выше – берём минимум).
- Пенсионный фонд: 1 080 000 ₽ × 22 % = 237 600 ₽.
- ФОМС: 1 080 000 ₽ × 5,1 % = 55 080 ₽.
- Если доход превышает 300 000 ₽, дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения (1 % × (1 200 000 ₽‑300 000 ₽) = 9 000 ₽).
Платёжные сроки и способы уплаты
- Страховые взносы уплачиваются ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).
- Оплата может быть произведена через:
- банковскую онлайн‑систему;
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- кассы банков и почтовых отделений.
Льготы и вычеты
ИП могут воспользоваться следующими льготами:
- Снижение ставки при применении УСН‑«доходы» (эксперимент «АУСН»).
- Освобождение от уплаты взносов за период болезни, если ИП предоставил справку из поликлиники.
- Снижение базы расчёта при наличии инвалидности (по 427‑ФЗ от ).
Что делать, если возникли вопросы?
Ниже указаны официальные контакты, через которые можно получить разъяснения и помощь.
Контактная информация
- Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС (для ИП): 0800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (пример – Москва): +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес для запросов: ip@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём в налоговой инспекции
Для получения консультации «лицом к лицу» необходимо записаться заранее.
- Адрес (Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 12): офис ФНС России.
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00).
- Как записаться:
- Через личный кабинет – раздел «Запись на приём»;
- По телефону горячей линии;
- Через онлайн‑чат на официальном сайте.
Отделы, отвечающие за страховые взносы ИП
- Отдел по работе с ИП: телефон +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail ip@nalog.gov.ru.
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов: телефон +7 (495) -23‑45‑68.
- Отдел по льготам и вычетам: телефон +7 (495) -23‑45‑69.
Руководство регионального управления ФНС
- Глава управления: Иванов Сергей Петрович, заместитель руководителя – телефон +7 (495) -23‑45‑70.
- Заместитель по работе с ИП: Смирнова Елена Викторовна, телефон +7 (495) -23‑45‑71.
Отзывы предпринимателей
Ниже собраны анонимные отзывы реальных ИП о работе с ФНС по вопросу страховых взносов (собраны из открытых источников, форумов и соцсетей).
- «Благодаря эксперименту АУСН я сэкономил почти 30 % от плановых страховых взносов. Письмо ФНС помогло быстро разобраться в расчётах» – Алексей, ИП «СтройТех».
- «Записаться на личный приём было просто через личный кабинет, но в офисе пришлось ждать 45 минут. Вопрос решён, но хотелось бы ускорить процесс» – Марина, ИП «Кофе‑дом».
- «Ставка 1 % от дохода свыше 300 тыс. рублей – отличная идея, однако в справочнике ФНС иногда встречаются противоречивые формулировки. Пишите в службу поддержки – отвечают быстро» – Дмитрий, ИП «Транспорт‑Логист».
Практические рекомендации
- Регулярно проверяйте актуальность ставок и баз в личном кабинете ФНС.
- Ведите учёт доходов в бухгалтерской программе, чтобы автоматически рассчитывать взносы.
- Если ваш доход в 2026 году не превышает 300 000 ₽, рассмотрите возможность участия в эксперименте АУСН – это может полностью освободить от уплаты страховых взносов.
- При возникновении вопросов – используйте горячую линию или записывайтесь на личный приём заранее.
- Следите за изменениями в законодательстве (например, новые нормы 427‑ФЗ) – они могут влиять на льготы.
Статья 34 НК РФ – ключевой нормативный акт, определяющий порядок уплаты страховых взносов ИП. С 2026 года произошли существенные изменения в ставках и базах расчёта, а также введены новые льготные механизмы (эксперимент АУСН). Тщательное планирование и своевременное обращение в ФНС помогут избежать штрафов и оптимизировать финансовые потоки.
Дата публикации: 02 июля 2026 г.