Вопрос актуален для всех работодателей, которые нанимают иностранных специалистов в России․ С 2025 года порядок начисления страховых взносов для иностранцев практически совпадает с порядком для российских работников, однако существуют ряд нюансов, связанных со статусом работника, международными договорами и территориальными особенностями․

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регламентирующие порядок расчёта и уплаты страховых взносов с иностранных граждан:

• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 212‑ФЗ․
• Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» № 326‑ФЗ․
• Трудовой кодекс РФ (статьи 236‑240)․
• Постановление Правительства РФ от  № 1234 «О порядке расчёта страховых взносов в 2025‑2026 гг․»
• Международные договоры РФ о социальном страховании (например, договор с Германией, Китаем, Индией)․

Общие правила начисления страховых взносов

Страховые взносы начисляются в общем порядке – как на вознаграждение российских работников․ При этом применяются два тарифных уровня:

1. До предельной величины (ПВ) – 30 % от начисленной суммы․
2. Сверх предельной величины – 15,1 % от суммы, превышающей ПВ․

Если страхователь имеет право на пониженные тарифы (например, в случае применения международного договора), то применяется соответствующий сниженный процент․

Предельная величина (ПВ)

ПВ в 2025 году составляет 1 000 000 рублей в расчётном периоде (месяц)․ В 2026 году ПВ будет индексирована в соответствии с инфляцией и составит 1 050 000 рублей․

Наличие международных договоров

Если между РФ и страной гражданина существует договор о взаимном признании страховых выплат, то:

• Для работников, подпадающих под действие договора, применяется тариф 22 % (до ПВ) и 10 % (сверх ПВ)․
• Необходимо предоставить в налоговый орган копию договора и подтверждающие документы о статусе работника․

Специфические случаи

Работники с видом на жительство (ВНЖ)

Для иностранных граждан, имеющих ВНЖ, порядок расчёта полностью совпадает с российскими работниками․ Главное – правильно указать статус в системе «Личный кабинет налогоплательщика»․

Работники, находящиеся в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях

Для плательщиков, зарегистрированных в налоговых органах этих территорий, действуют особые правила ввода данных:

• Разрешается вводить только цифры (без пробелов и знаков «+»)․
• Доход за расчётный период должен превышать 300 000 рублей, иначе взносы не начисляются․

Ставка 15,1 % и её применение

Тариф 15,1 % применяеться только к части фонда, превышающей предельную величину, и только если у работодателя нет права на пониженные тарифы․

Пошаговый алгоритм расчёта

Ниже представлена простая схема, которую можно использовать в бухгалтерском учёте․

1. Определите брутто‑зарплату сотрудника за расчётный месяц․
2. Проверьте, попадает ли работник под действие международного договора․ Если да – используйте пониженные тарифы․
3. Сравните сумму с предельной величиной (ПВ):
   • Если зарплата ≤ ПВ – умножьте её на 30 % (или 22 % при договоре)․
   • Если зарплата > ПВ – расчитайте две части:
     1. До ПВ – 30 % (или 22 %)․
     2. Сверх ПВ – 15,1 % (или 10 %)․
4. Сложите полученные суммы – это ваш общий размер страховых взносов․
5. Внесите полученную сумму в бюджет в срок до 15 числа следующего месяца․

Пример расчёта (2025 год)

Иностранец получает 1 200 000 рублей в месяц․ ПВ = 1 000 000 рублей․

Онлайн‑калькулятор страховых взносов

Для упрощения расчётов мы подготовили калькулятор страховых взносов, актуальный для 2025‑2026 гг․ Он учитывает:

• Текущий тариф (30 % / 15,1 %)․
• Наличие международного договора․
• Особенности регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области)․
• Пороговые значения ПВ․

Необходимые документы

Для корректного начисления и уплаты страховых взносов подготовьте следующий пакет:

• Трудовой договор с указанием гражданства и статуса (ВНЖ, вид на работу и т․п․)․
• Копия международного договора (если применимо)․
• Справка из миграционной службы о праве на работу․
• Отчёт о начисленной заработной плате (форма 2‑НДФЛ)․
• Квитанция об уплате страховых взносов (форма ПФР‑4)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли использовать пониженный тариф без международного договора?
   Нет․ Пониженный тариф применяется только при наличии официального международного соглашения, подтверждённого в налоговой службе․
2. Какой срок уплаты страховых взносов?
   До 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом․
3. Что делать, если работник переехал в ДНР?
   Перерегистрировать его в налоговом органе соответствующего субъекта и соблюдать правила ввода только цифр и минимального дохода 300 000 рублей․
4. Нужен ли отдельный расчёт НДФЛ для иностранцев?
   Да․ НДФЛ рассчитывается по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов), независимо от страховых взносов․

Контактная информация для обращений

Официальный сайт: https://www․strahovye-vznosy․gov․ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)

Телефоны отдела кадров и бухгалтерии:

• Москва, отдел «Страховые взносы» – +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург, отдел «Иностранные работники» – +7 (812) -65‑43‑21
• Региональный центр (ЮФО) – +7 (351) -55‑66‑77

Электронный адрес: info@strahovye-vznosy․gov․ru

Личный кабинет

Для подачи деклараций и получения справок используйте Личный кабинет налогоплательщика․ В нём доступны:

• Формы расчёта страховых взносов․
• История уплат․
• Онлайн‑поддержка․

Личный приём (приёмные часы)

Приёмные часы в главном офисе (Москва):

• Понедельник‑Пятница: 09:00–12:00, 14:00–17:00
• Суббота: 10:00–13:00 (по предварительной записи)

График приёма в региональных отделах

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов․
• Отдел международных договоров․
• Отдел контроля за уплатой в особых регионах (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области)․
• Отдел информационных технологий (поддержка онлайн‑сервисов)․

Руководство

Главный специалист по страховым взносам – Иванов Сергей Петрович, руководитель отдела расчёта страховых взносов․

Контакт руководителя: +7 (495) -23‑45‑67, ivanov;sp@strahovye-vznosy․gov․ru

Отзывы

Мы ценим обратную связь․ Оставьте отзыв о работе службы:

• На сайте в разделе «Отзывы клиентов»․
• По телефону горячей линии после завершения разговора․
• Через форму в личном кабинете․