Дата актуализации:  г.

С 2023 года в России страховые взносы обязаны начисляться на выплаты практически всех иностранных граждан‚ независимо от их миграционного статуса (временно проживающие‚ временно пребывающие‚ беженцы‚ обладатели ВНЖ/РВП и граждане стран‑участниц ЕАЭС). Ниже – пошаговое руководство‚ нормативно‑правовая база‚ типовые ставки и ответы на часто задаваемые вопросы.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон от № 326‑ФЗ (в ред. от ) – обязательное медицинское страхование.
• Федеральный закон от № 125‑ФЗ – обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
• Налоговый кодекс РФ (части 1‑2) – порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
• Договор о ЕАЭС от – равноправие граждан стран‑участниц в системе соцстрахования.
• Письма Минфина России:
  • № 03‑04‑06/54292 от – о неначислении взносов по ГПХ в Беларуси.
  • № 03‑15‑06/44430 от – о страховании иностранных работников.

Классификация иностранных работников

Виды страхования‚ подлежащие начислению

1. Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5‚1 % от базы.
2. Страхование в случае временной нетрудоспособности (по болезни и в связи с материнством) – 2‚0 %.
3. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – от 0‚2 % до 8‚0 % в зависимости от класса риска.
4. Страхование от несчастных случаев при выполнении работ за границей (если работа выполняется в РФ) – включается в пункт 3.

База для начисления взносов

База – полный размер вознаграждения‚ включающий:

• оклад‚ премии‚ надбавки;
• выплаты за сверхурочную работу‚ ночные часы;
• компенсацию за командировочные расходы (если они включены в зарплату);
• выплаты по гражданско‑правовым договорам (если работа выполняется на территории РФ).

Исключения (выплаты‚ не входящие в базу):

• компенсация за использование личного автомобиля;
• пособия по уходу за ребенком до 1‚5 лет;
• выплаты‚ предусмотренные ст. 422 НК РФ (например‚ компенсация за отпуск без сохранения заработной платы).

Тарифы и лимиты (2025‑2026 гг.)

Пошаговая инструкция по начислению и уплате

Шаг 1. Определить статус работника

Проверьте наличие ВНЖ/РВП‚ тип договора (трудовой или ГПХ) и территорию выполнения работы (Россия‚ Беларусь‚ за границей).

Шаг 2. Вычислить базу начисления

Суммируйте все выплаты‚ подпадающие под определение в пункте 4. Если база превышает лимит 1 917 000 руб.‚ расчёт производится только до этого лимита.

Шаг 3. Выбрать тарифы

Определите класс риска по таблице ФСС. Для большинства офисных специалистов применяется класс 1 (0‚2 %).

Шаг 4. Рассчитать суммы взносов

Взнос = База × Тариф / 100
Пример:
База = 150 000 руб.
Тариф ОМС = 5‚1 %
Взнос ОМС = 150 000 × 5‚1 % = 7 650 руб.

Шаг 5. Сформировать отчётные формы

• Форма Р13001 – расчёт и уплата страховых взносов.
• Форма Р13010 – отчёт о начислении страховых взносов за каждый месяц.
• Для ИП – Книга учёта страховых взносов (по форме 2‑НДФЛ).

Шаг 6. Уплатить взносы в Фонд

Срок уплаты – до 15‑го числа месяца‚ следующего за расчётным. Платёж производится через:

• банковскую онлайн‑систему (Личный кабинет ФСС);
• автоматизированную систему «Электронный бюджет»;
• кассу банка (по реквизитам Фонда).

Шаг 7; Подать отчётность

Отчётные формы отправляются в ФСС в электронном виде через Личный кабинет не позднее 20‑го числа месяца‚ следующего за расчётным.

Особые случаи

7.1 Договор гражданско‑правового характера (ГПХ) за пределами РФ

Если работа выполнена в Беларуси по ГПХ‚ страховые взносы не начисляются (письмо Минфина № 03‑04‑06/54292). Аналогично – если ГПХ заключён с российской обособкой‚ находящейся за границей.

7.2 Высококвалифицированные специалисты

Для них начисляются только взносы на травматизм (ОМС и временная нетрудоспособность могут быть освобождены‚ если иное не предусмотрено договором).

7.3 Работники‑резиденты ЕАЭС

Граждане Казахстана‚ Киргизии‚ Армении и Беларуси приравниваются к гражданам РФ и подпадают под общие правила (см. пункт 2).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить взносы‚ если работник находится в России‚ но получает зарплату в иностранной валюте?

Ответ: Да. База начисления переводится в рубли по курсу ЦБ РФ на день выплаты.

Вопрос: Как учитываются надбавки за проживание в общежитии?

Ответ: Если надбавка входит в состав заработной платы (не компенсируется отдельно)‚ она включается в базу.

Вопрос: Можно ли использовать упрощённый режим (УСН) для расчёта взносов?

Ответ: Упрощённый режим не освобождает от обязательного начисления страховых взносов – расчёт производится по тем же правилам.

Контакты для обращений

С 2023 года в России иностранные граждане‚ работающие на территории страны‚ обязаны быть застрахованы на тех же условиях‚ что и российские работники. Правильное определение статуса‚ расчёт базы и применение актуальных тарифов позволяют избежать штрафов и обеспечить социальную защиту сотрудников.

Если у вас возникли вопросы по конкретному случаю – используйте указанные выше контакты или обратитесь к профессиональному консультанту по налогам и соцстрахованию.