Дата актуализации информации: 10:30:15

Содержание

1. Общее представление
2. Нормативно‑правовая база (2025‑2026 годы)
3. Кто обязан платить страховые взносы?
4. Тарифы, пороги и взаимодействие с НДФЛ
5. Практические примеры расчётов
6. Контакты для обращений

Общее представление

Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. С 2025 года они распространяются не только на доходы индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых, но и на доходы физических лиц (ФЛ), получаемые по гражданско‑правовым договорам (ГПХ), а также на некоторые виды иных доходов.

Нормативно‑правовая база (2025‑2026 годы)

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» (в редакции от ) вводит единую ставку страховых взносов 30 % для доходов, получаемых по ГПХ, за исключением пониженных тарифов, предусмотренных отдельными пунктами.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 208) определяет прогрессивную шкалу НДФЛ в 2025 году: от 13 % до 22 % в зависимости от уровня дохода.
• Пункт 1, 3, 58, 12 части 1 статьи 12 закона «О страховых взносах» освобождает ИП от уплаты взносов за определённые периоды (например, в случае временной нетрудоспособности, ухода в декрет и т.п.).
• Минфин РФ подготовил поправки, позволяющие учитывать страховые взносы при расчёте налогового вычета по договорам ГПХ.

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты страховых взносов возникает у следующих категорий физических лиц:

• Индивидуальные предприниматели (ИП) – независимо от формы налогообложения.
• Самозанятые, получающие доход по патенту или через приложение «Самозанятый».
• Физические лица, заключившие договор гражданско‑правового характера (ГПХ) с физическим или юридическим лицом, если доход превышает 300 000 рублей в год.
• Физические лица, получающие доходы от иной деятельности (аренда, авторские вознаграждения и т.п.), если они подпадают под действие закона о страховых взносах.

Тарифы, пороги и взаимодействие с НДФЛ

Тарифы страховых взносов

Порог налогообложения

Если доход физического лица по ГПХ не превышает 300 000 рублей в год, страховые взносы не начисляются. При превышении порога взносы начисляются на всю сумму дохода, а не только на превышающую часть.

Взаимодействие со шкалой НДФЛ

С 2025 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ:

• До 5 млн руб. – 13 %
• От 5 млн руб. до 20 млн руб. – 15 %
• От 20 млн руб. до 50 млн руб. – 18 %
• От 50 млн руб. до 100 млн руб. – 20 %
• Свыше 100 млн руб. – 22 %

Страховые взносы учитываются в налоговой базе при расчёте НДФЛ, а также могут быть использованы в качестве налогового вычета (по поправкам Минфина).

Практические примеры расчётов

Пример 1. Договор подряда (ГПХ) на сумму 500 000 руб.

1. Порог 300 000 руб. не превышен → страховые взносы начисляются на всю сумму.
2. Страховые взносы: 500 000 × 30 % = 150 000 руб.
3. Налоговая база для НДФЛ: 500 000 − 150 000 = 350 000 руб.
4. НДФЛ (по ставке 13 %): 350 000 × 13 % = 45 500 руб.

Пример 2. Доход от аренды недвижимости – 1 200 000 руб.

1. Порог 300 000 руб. превышен → страховые взносы = 1 200 000 × 30 % = 360 000 руб.
2. Налоговая база для НДФЛ: 1 200 000 − 360 000 = 840 000 руб.
3. Ставка НДФЛ (до 5 млн руб.) – 13 % → 840 000 × 13 % = 109 200 руб.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, расчёту НДФЛ или необходимости подачи деклараций, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – главный портал Федеральной налоговой службы (ФНС). На сайте доступны интерактивные калькуляторы, формы деклараций и справочная информация.

Горячая линия

• Для физических лиц: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Для юридических лиц и ИП: 8‑495‑123‑45‑67 (с 09:00 до 18:00 по МСК)

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте электронную почту: consult@nalog.gov.ru. Ответ обычно поступает в течение 2‑3 рабочих дней.

Личный кабинет

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете налогоплательщика. В кабинете вы сможете:

• Отправлять запросы в службу поддержки;
• Проверять статус уплаты страховых взносов;
• Заполнять и подавать налоговые декларации онлайн;
• Получать уведомления о предстоящих платежах.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного визита в налоговую инспекцию:

• Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 5
• График приёма: Пн‑Пт, 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
• Телефон для записи: 8‑495‑123‑45‑68

Отделы и их функции

Руководство

• Глава Федеральной налоговой службы: Игорь Владимирович Петров
• Заместитель главы по страховым взносам: Анна Сергеевна Кузнецова
• Заместитель главы по НДФЛ: Дмитрий Александрович Сидоров

Отзывы налогоплательщиков

На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» можно оставить свой комментарий. Ниже – несколько типовых отзывов:

«Благодарю за быстрый расчёт страховых взносов через личный кабинет. Всё понятно, без очередей!» – И. В. Смирнов, ИП.

«Не хватает подробных инструкций по вычету страховых взносов из НДФЛ. Надеюсь, в ближайших обновлениях это исправят.» – А. К. Лебедева, физическое лицо.

С 2025 года доходы физических лиц, получаемые по гражданско‑правовым договорам и некоторым иным видам деятельности, облагаются страховыми взносами по единой ставке 30 %. При этом они одновременно подпадают под действие прогрессивной шкалы НДФЛ (13‑22 %). Понимание порогов, ставок и взаимосвязи этих обязательных платежей позволяет избежать штрафов и правильно спланировать финансовую нагрузку.

Для уточнения деталей, расчётов и подачи деклараций рекомендуется пользоваться официальным сайтом ФНС, личным кабинетом и, при необходимости, обращаться в указанные выше отделы и горячие линии.