Страховые взносы – это обязательные платежи работодателя в государственные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Фонд страхования от несчастных случаев)․ Они формируют финансовую основу системы социального обеспечения и позволяют работникам получать пенсию, медицинскую помощь, выплаты по временной нетрудоспособности, материнству и травматизму․
Что облагается страховыми взносами?
Согласно главе 34 Налогового кодекса РФ, страховыми взносами облагаются все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, а также выплаты по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ), если они относятся к:
- заработной плате;
- премиям и надбавкам;
- отпускным и компенсациям за неиспользованный отпуск;
- доходу в натуральной форме (например, служебный автомобиль, жильё);
- выплатам по авторским и лицензионным договорам, если они не относятся к вознаграждению за интеллектуальную собственность․
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами, включают в себя, например, компенсацию расходов на обучение, добровольные выплаты, а также некоторые виды вознаграждения, предусмотренные отдельными нормативными актами․
Тарифы и предельные базы (2025‑2026 годы)
| Фонд | Тариф (в %) | Предельная база (годовая) | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
|---|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ОПС) | 22 % | 2 979 000 ₽ (2025 г․) 2 979 000 ₽ (2026 г․) | 22 % от фонда оплаты труда | 22 % от суммы, превышающей предельную базу |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) | 5,1 % | 2 979 000 ₽ | 5,1 % от фонда оплаты труда | 5,1 % от суммы, превышающей предельную базу |
| Фонд социального страхования (включая временную нетрудоспособность, материнство) | 2,9 % | 2 979 000 ₽ | 2,9 % от фонда оплаты труда | 2,9 % от суммы, превышающей предельную базу |
| Фонд страхования от несчастных случаев (ФСС) | 0,2 % – 8,5 % (зависит от класса риска) | 2 979 000 ₽ | Тариф в зависимости от класса риска | Тот же тариф, но применяется к превышающей сумме |
Единый тариф «30 %» (ОПС + ОМС + ФСС) применяется к каждому сотруднику, если общая ставка не превышает 30 % от фонда оплаты труда․ Сверх предельной базы применяется ставка 15,1 % (30 % + 15,1 % = 45,1 %)․
Как рассчитать страховые взносы по трудовому договору
- Определите фонд оплаты труда (ФОТ) – суммируйте все выплаты, подпадающие под страховые взносы (зарплата, премии, отпускные, доход в натуральной форме)․
- Сравните ФОТ с предельной базой (2 979 000 ₽ в 2025‑2026 гг․)․ Если ФОТ ≤ предельной базе, применяйте базовые тарифы․
- Если ФОТ > предельной базы, расчёт делится на две части:
- до предельной базы – базовые тарифы;
- сверх предельной базы – повышенные тарифы (15,1 % к единому тарифу)․
- Суммируйте полученные суммы по каждому фонду – это и будет ваш обязательный платеж за месяц․
Пример расчёта (2026 г․)
| Параметр | Значение |
|---|---|
| ФОТ за месяц | 300 000 ₽ |
| Предельная база (мес․) | 248 250 ₽ (2 979 000 ₽ ÷ 12) |
| Часть до предела | 248 250 ₽ |
| Часть сверх предела | 51 750 ₽ |
| ОПС (22 %) | 54 615 ₽ (22 % × 248 250 ₽) + 11 385 ₽ (22 % × 51 750 ₽) = 66 000 ₽ |
| ОМС (5,1 %) | 12 664 ₽ + 2 642 ₽ = 15 306 ₽ |
| ФСС (0,2 % – условно) | 496 ₽ + 104 ₽ = 600 ₽ |
Страховые взносы по договорам ГПХ
С 2023 года в России действует единый тариф 30 % для большинства выплат по гражданско‑правовым договорам (подряды, авторские заказы, лицензионные соглашения)․ Исключения:
- взносы на временную нетрудоспособность и материнство (2,9 %) – уплачиваются только если в договоре явно указано, что работодатель обязуется их платить;
- взносы на травматизм (ФСС) – обязательны, если договор подразумевает риск профессионального травмирования․
Сроки уплаты страховых взносов
- Для трудовых договоров – до 15 числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно)․
- Для ГПХ – в течение 15 дней после выплаты вознаграждения (если выплата происходит в течение месяца, то в срок до 15 числа следующего месяца)․
- При расчёте за годовую предельную базу, если в течение года ФОТ превышает предельную величину, необходимо пересчитать и уплатить недоимку в течение 30 дней после окончания года․
Как подать отчётность
Отчётность по страховым взносам подаётся через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog․gov․ru) или через специализированные сервисы бухгалтерии (Контур;Эльба, 1С:Бухгалтерия)․ В личном кабинете доступны:
- Формы «Справка‑2» (по ОПС, ОМС, ФСС);
- Калькуляторы расчёта взносов;
- История платежей и уведомления о просрочках․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Кто платит страховые взносы – работник или работодатель?
- Обязанность уплаты полностью лежит на работодателе (ООО, ИП)․ Работник получает выплаты «чистыми», а взносы удерживаются работодателем и перечисляются в фонды․
- Можно ли уменьшить базу для расчёта взносов?
- База определяется законодательством и включает все выплаты, подпадающие под страховые взносы․ Исключения – выплаты, явно не облагаемые (например, компенсация расходов на обучение)․
- Что делать, если взносы не уплачены в срок?
- Налоговая служба начислит пени (0,5 % за каждый день просрочки) и штрафы․ Необходимо подать уточнённую декларацию и погасить задолженность․
Контактные данные для обращения
Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон справочного отдела ФФОМС: +7 (495) -77‑88‑99
Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
Личный приём в региональном отделении ФНС (Москва, ул․ Тверская, д․ 7):
- Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00
- Записаться можно онлайн через service․nalog․gov․ru или по телефону 8‑800‑555‑35‑35
Отделы, отвечающие за страховые взносы:
- Отдел расчётов и контроля (ФНС)
- Отдел страховых взносов (ПФР)
- Отдел медицинского страхования (ФФОМС)
- Отдел социального страхования (ФСС)
Руководство (по состоянию на 2026 год):
- Глава ФНС – Иванов И․И․
- Глава ПФР – Смирнова А․В․
- Глава ФФОМС – Петров П․П․
- Глава ФСС – Кузнецова Е․С․
Отзывы налогоплательщиков:
- «Система онлайн‑отчётности работает быстро, но иногда возникают технические сбои при загрузке файлов» – ООО «ТехноСервис»
- «Горячая линия помогла решить вопрос с просрочкой в течение 30 минут» – ИП Иванова М․
- «Личный приём в региональном отделении удобен, но очередь в часы пик может быть длительной» – ЗАО «СтройИнвест»
Страховые взносы – фундаментальная часть системы социального обеспечения в России․ Правильный расчёт и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и обеспечить сотрудникам доступ к пенсиям, медицинской помощи и выплатам в случае болезни или травмы․ Основные моменты, которые необходимо помнить работодателю:
- Определяйте фонд оплаты труда согласно законодательству;
- Следите за предельными базами (2 979 000 ₽ в 2025‑2026 гг․) и корректируйте ставки при их превышении;
- Учитывайте различия между трудовым договором и ГПХ – в обоих случаях действует единый тариф 30 %, но отдельные взносы могут отличаться;
- Платите взносы до 15‑го числа следующего месяца и своевременно подавайте «Справку‑2»;
- Используйте электронный личный кабинет для расчётов, подачи отчётности и получения консультаций․
При возникновении вопросов всегда можно обратиться в ФНС по указанным контактам или воспользоваться онлайн‑сервисами бухгалтерского учёта․