Страховые взносы – обязательные платежи работодателя в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).
С 2022 года большинство работодателей уплачивают их по единому тарифу 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ). В статье мы разберём, что входит в ФОТ, как рассчитывается ставка 30 %, какие существуют дополнительные тарифы и как правильно оформить платёж.

Что включается в фонд оплаты труда (ФОТ)

Фонд оплаты труда – это совокупность всех выплат, которые работодатель начисляет работнику за выполненную работу. В него входят:

• основная заработная плата;
• надбавки, премии, бонусы;
• выплаты за отпуск, больничный, декрет;
• выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни;
• компенсации (например, компенсация проезда, питания и т.п.), если они относятся к оплате труда.

Исключаются из ФОТ:

• выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, компенсация расходов, не являющихся частью зарплаты);
• социальные выплаты, которые не относятся к оплате труда (например, пособия по безработице).

Пример расчёта ФОТ

Зарплата (основная) = 150 000 ₽
Премия = 30 000 ₽
Оплата отпускных = 20 000 ₽
Сверхурочная работа = 10 000 ₽

Как рассчитываются страховые взносы 30 % от ФОТ

Ставка 30 % применяется к всей сумме ФОТ. Составляющие 30 % распределяются между фондами:

Пример расчёта

ФОТ = 210 000 ₽
Страховые взносы = 210 000 × 30 % = 63 000 ₽
ПФР = 210 000 × 22 % = 46 200 ₽
ФСС = 210 000 × 2,9 % = 6 090 ₽
ФОМС = 210 000 × 5,1 % = 10 710 ₽

Нормативно‑правовая база

1. Статья 428 НК РФ – «Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков». В ней указано, что для некоторых работников (например, занятых на видах работ, указанных в ст. 30 ФЗ № 400‑ФЗ) применяется дополнительный тариф по ОПС в размере 9 % (при соблюдении условий).
2. Федеральный закон от № 400‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» – определяет виды работ, для которых может действовать повышенный тариф.
3. Постановление Правительства РФ от № 1457 – устанавливает предельную базу 2 759 000 ₽ (с 2025 г.) для расчёта страховых взносов.

Предельные базы и сроки уплаты

• Предельная база 2024 г. – 2 640 000 ₽ (1,5 × МРОТ). При превышении базы ставка снижается до 15,1 % (для ПФР) и 5,1 % (для ФОМС) – но это уже не «30 %», а «по совокупному тарифу». В 2025 г. предельная база увеличена до 2 759 000 ₽.
• Сроки уплаты:
  • До 15 числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно) – страховые взносы в ПФР и ФОМС.
  • До 20 числа месяца – страховые взносы в ФСС.
  • Если доход превысил 300 000 ₽ в год, то дополнительную часть (по повышенному тарифу) необходимо перечислить до 1 июля следующего года.

Пошаговый алгоритм расчёта и уплаты

1. Определить ФОТ за расчётный период (обычно – месяц).
2. Проверить, не превышает ли ФОТ предельную базу. Если превышает – расчёт делится на две части:
   • До предельной базы – ставка 30 %.
   • Сверх предельной базы – ставка 15,1 % (ПФР) + 5,1 % (ФОМС) + 2,9 % (ФСС).
3. Учесть возможные дополнительные тарифы (например, +9 % для работников, указанных в ст. 30 ФЗ 400‑ФЗ).
4. Сформировать платёжное поручение в банке:
   • Получатель – соответствующий фонд (ПФР, ФСС, ФОМС).
   • Код ОКТМО, ИНН организации, КПП.
   • Назначение платежа – «Страховые взносы за [ММ.ГГГГ]».
5. Отправить сведения в личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ) и в личный кабинет работодателя (ЛК ПФР/ФСС/ФОМС) – подтверждение уплаты.

Как оформить платёж через личный кабинет

Для большинства организаций удобнее использовать Госуслуги или специализированные сервисы (Контур.Экстерн, СБИС). Процедура:

• Войдите в Личный кабинет ПФР (аналогично – ФСС, ФОМС).
• Выберите раздел «Оплата страховых взносов» → «Создать платёж».
• Внесите расчётные данные (сумма, период, код ОКТМО).
• Скачайте форму ККТ-1 и отправьте её в банк для проведения операции.
• После списания получите подтверждение (Квитанцию) и загрузите её в ЛК – это будет подтверждением уплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить 30 % от ФОТ, если у меня есть льготы для МСП?

Для малых и средних предприятий (МСП) действуют пониженные тарифы, но они сохраняют совокупный размер 30 % (например, 22 % + 2,9 % + 5,1 %). Снижение тарифов отражается в уменьшении базовой части, но итоговый процент остаётся тем же.

Вопрос 2: Как учитывается дополнительный тариф 9 %?

Если ваш работник относится к категории, указанной в ст. 30 ФЗ № 400‑ФЗ (например, работа в опасных условиях), к обязательному пенсионному страхованию добавляется 9 % к базовой ставке 22 % → 31 % от ФОТ. При этом остальные фонды (ФСС, ФОМС) остаются без изменений.

Вопрос 3: Что делать, если срок уплаты пропущен?

Необходимо подать заявление о добровольном добровольном исправлении и уплатить пени (0,1 % от суммы за каждый день просрочки) в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 110 НК РФ.

Отзывы работодателей

Контактные данные для обращения

Страховые взносы 30 % от фонда оплаты труда – это базовый, но важный элемент системы социального обеспечения в России. Правильный расчёт ФОТ, учёт предельных баз и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и обеспечить сотрудникам законные социальные гарантии. При наличии вопросов рекомендуется обращаться в ПФР по указанным контактам или использовать онлайн‑сервисы личного кабинета.