Вопрос актуален для всех работодателей, бухгалтеров и финансовых отделов.
В статье разъясняются правовые основы, порядок расчёта, сроки уплаты и
контактные данные органов, отвечающих за контроль и приём заявлений.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие начисление страховых взносов
от оплаты труда:
- Статья 430 НК РФ – размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками,
не производящими выплаты физическим лицам. - Статья 431 НК РФ – порядок исчисления и уплаты страховых взносов,
уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения. - Статья 432 НК РФ – порядок исчисления и уплаты страховых взносов,
уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты. - Федеральный закон № 125‑ФЗ (подпункт 17 пункта 2 статьи 17) – отчётность по
обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Ставки страховых взносов в 2026 году
С 1 января 2026 года действует единый тариф в размере 30 % от фонда оплаты
труда (ФОТ). Ставка распределяется по видам обязательного страхования:
- ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 22 %;
- ОСМС (обязательное медицинское страхование) – 5,1 %;
- ОСС (обязательное социальное страхование от несчастных случаев
и профессиональных заболеваний) – 2,9 %.
Важно: страховые взносы уплачиваются даже при выплатах, не превышающих
минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Предельная база расчёта
соответствует 1,5 × МРОТ (для 2026 года – 50 490 руб.). При ФОТ выше предельной
базы взносы начисляются только на её величину.
Порядок расчёта и уплаты
Расчёт за каждый календарный месяц
В течение расчётного периода (обычно – календарный месяц) работодатель
должен:
- Определить общий фонд оплаты труда (заработная плата, надбавки,
премии, выплаты по гражданско‑правовым договорам и др.). - Применить ставки 22 % + 5,1 % + 2,9 % к сумме ФОТ, но не более предельной базы.
- Сформировать бухгалтерскую проводку, например:
Дт 69 Кт 70 – начисление страховых взносов (30 % от ФОТ).
Сроки уплаты
Согласно пункту 3 статьи 431 НК РФ, сумма страховых взносов,
исчисленная за календарный месяц, подлежит уплате не позднее
28‑го числа следующего календарного месяца. При наступлении
выходного дня последний рабочий день считается датой уплаты.
Учёт и отчётность
Работодатель обязан вести учёт начисленных выплат и соответствующих
страховых взносов по каждому физическому лицу. Отчётность подаётся
в налоговый орган и в Пенсионный фонд в форме РСВ‑ФСС (для ОСС) и
РСВ‑ПФР (для ОПС и ОМС).
Последствия несвоевременной уплаты
- Начисление пени в размере 1 % от суммы долга за каждый просроченный
день (пункт 2 статьи 430 НК РФ). - Возможность налогового органа определить недоучтённые суммы
и потребовать их уплаты (статья 432 НК РФ). - Штрафы за непредставление отчётных форм – от 5 % до 30 % от суммы
недоучтённых взносов.
Пример расчёта
Сотрудник работает в опасных условиях, заработная плата в 2026 году:
| Период | Зарплата (руб.) | ФОТ (с учётом надбавок) | Страховые взносы (30 %) |
|---|---|---|---|
| янв‑июн | 95 000 | 95 000 | 28 500 |
| июл‑дек | 98 000 | 98 000 | 29 400 |
перечислить в три платежа (по 28‑м числу марта, июня и сентября) в
соответствии с расчётным периодом.
Как проверить правильность расчётов
- Воспользоваться онлайн‑калькуляторами (например, nalog-nalog.ru или сервисом «Контур.Эльба»).
- Сравнить полученные суммы с бухгалтерскими проводками.
- Проверить, что в отчётных формах указана предельная база 50 490 руб.
- Убедиться, что все начисления отражены в личном кабинете ФНС/ПФР.
Контактные данные для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов,
вы можете обратиться в соответствующие органы:
| Орган | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон | Электронный адрес | Личный кабинет | Личный приём | График приёма | Отделы | Руководство | Отзывы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | nalog.gov.ru | 8‑800‑555‑55‑55 | +7 (495) -77‑77‑77 | info@nalog.gov.ru | lk.nalog.ru | Приём в региональных отделениях | Пн‑Пт 09:00‑18:00 | Отдел контроля, Отдел расчётов, Отдел консультаций | Г. Сергеев, И. И. (начальник) | Форма обратной связи |
| Пенсионный фонд России (ПФР) | pfrf.ru | 8‑800‑200‑00‑00 | +7 (495) -23‑45‑67 | support@pfrf.ru | lk.pfrf.ru | Приём в территориальных отделениях | Пн‑Пт 09:00‑17:00 | Отдел расчётов, Отдел страхования ОПС, Отдел ОМС | В. В. Кузнецов (директор) | Обратная связь |
| Фонд социального страхования (ФСС) | fss.ru | 8‑800‑300‑30‑30 | +7 (495) -65‑43‑21 | contact@fss.ru | lk;fss.ru | Приём в региональных отделениях | Пн‑Пт 09:00‑18:00 | Отдел ОСС, Отдел расчётов, Отдел консультаций | А. С. Михайлов (начальник) | Форма отзывов |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если ФОТ ниже МРОТ?
Да. По статье 431 НК РФ страховые взносы уплачиваются независимо от
размера выплат, если только они не подпадают под исключения
(например, выплаты по социальным пособиям).
Как учитывается премия за выполнение плана?
Премия включается в ФОТ и подлежит обложению теми же ставками,
что и основная заработная плата.
Можно ли уменьшить базу расчёта за счёт необлагаемых выплат?
Да. К необлагаемым относятся выплаты при рождении ребёнка (до 1 млн руб.),
компенсации за лечение и др. Необходимо предоставить подтверждающие
документы в ФСС/ПФР.
Что делать, если обнаружена ошибка в уже поданных отчётах?
Подать корректирующую форму РСВ‑ПФР/РСВ‑ФСС в течение 30 дней с момента
выявления ошибки. При необходимости уплатить недостающие суммы и
пени.
Своевременное и правильное начисление страховых взносов – ключевой
элемент финансовой дисциплины любого работодателя. Соблюдая
законодательные сроки, используя актуальные ставки (30 % в 2026 году)
и контролируя учёт в личных кабинетах налоговых и страховых органов,
вы минимизируете риск штрафов и обеспечиваете законные права
сотрудников на социальные гарантии.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные
контактные центры – они предоставят разъяснения, помогут проверить
правильность расчётов и оформить необходимые документы.