Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели и иные плательщики в фонды обязательного пенсионного страхования, обязательного социального страхования (на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и в случае профессиональных заболеваний) и в фонд обязательного медицинского страхования. С 1 января 2017 года все положения, связанные с их исчислением и уплатой, перенесены в Налоговый кодекс РФ (НК РФ), а именно в раздел XI и главу 34 «Страховые взносы».
Правовая база
- Федеральный закон от № 243‑ФЗ «О страховых взносах в Российской Федерации».
- Налоговый кодекс РФ, глава 34 «Страховые взносы» (включая ст. 418.9, ст. 432).
- Федеральный закон от № 425‑ФЗ – внес изменения в п. 1 ст. 421 НК РФ (п. 137 ст. 2 и ст. 25).
- Письмо ФНС России от № ЕА‑36 – разъяснения по учёту страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 000 руб.
Тарифы страховых взносов на 2026 год
| Вид страхования | Тариф (в % от начисленной базы) | Основания для уплаты |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % (из них 10 % – в Пенсионный фонд, 12 % – в Фонд социального страхования) | Все работодатели и ИП, имеющие на балансе сотрудников (включая директора‑учредителя с нулевой зарплатой). |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) – временная нетрудоспособность | 2,9 % | Работодатели, выплачивающие заработную плату. |
| Обязательное социальное страхование – в связи с материнством | 0,2 % | Работодатели, имеющие в штате женщин‑работников. |
| Обязательное социальное страхование – профессиональные заболевания | 0,2 % | Работодатели, чьи виды деятельности подпадают под перечень профессиональных рисков. |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | Все работодатели и ИП, независимо от наличия сотрудников. |
| Дополнительный взнос в виде 1 % от доходов свыше 300 000 руб. | 1 % | Все плательщики, чей доход за расчётный период превышает 300 000 руб. |
Важно: с 1 января 2026 года директора‑учредители ООО обязаны платить страховые взносы даже при нулевой заработной плате.
Порядок расчёта и уплаты
- Определение расчётного периода. Для большинства организаций – календарный месяц. Для ИП – календарный квартал.
- Определение базы начисления. База = начисленная заработная плата (в т.ч. надбавки, премии, выплаты за отпуск и т.п.); Для ИП без сотрудников – доход от предпринимательской деятельности.
- Применение тарифов. Умножаем базу на соответствующий процент (см. таблицу выше).
- Учет льгот. ИП без сотрудников могут уменьшить страховые взносы на 1 % от дохода, если доход < 300 000 руб.
- Сдача декларации. Декларация по страховым взносам (форма 6‑НДФЛ) подаётся в налоговый орган до 15 числа месяца, следующего за расчётным.
- Оплата. Платёж производится в банк до 25 числа месяца, следующего за расчётным (для ИП – до 25 числа месяца, следующего за кварталом).
Ключевые изменения в 2026 году
- Введён обязательный дополнительный взнос 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. (подтверждено письмом ФНС от ).
- Директора‑учредители ООО обязаны платить страховые взносы независимо от наличия фактической заработной платы.
- Для плательщиков, работающих в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях, действуют специальные правила учёта, но базовые тарифы остаются теми же.
- Калькулятор страховых взносов, размещённый на официальном сайте ФНС, обновлён для расчётов по правилам 2024‑2025 гг. и новым правилам с г.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если у меня нет сотрудников?
Да. ИП без сотрудников уплачивает взносы в размере 1 % от дохода (не менее минимального страхового взноса), а также 5,1 % в фонд ОМС.
Какой минимальный размер страхового взноса в 2026 году?
Минимальная база расчёта – 15 000 руб. (по ОПС) и 15 000 руб. (по ОМС). Соответственно, минимальный взнос составляет 3 300 руб. (22 % от 15 000 руб.) + 765 руб. (5,1 % от 15 000 руб.) = 4 065 руб.
Можно ли уменьшить страховые взносы, если я ИП без сотрудников?
Да. При доходе до 300 000 руб. в расчётном периоде ИП может уменьшить страховые взносы на 1 % от дохода (это фактически освобождение от уплаты ОПС и ОМС).
Какой срок уплаты страховых взносов за 2025 год?
Для организаций – до 25 числа месяца, следующего за расчётным (обычно это 25 число следующего месяца). Для ИП – до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Как проверить правильность расчётов?
Для проверки можно воспользоваться онлайн‑калькулятором страховых взносов ФНС. Он учитывает:
- Текущие тарифы 2026 года;
- Льготы и минимальные базы;
- Дополнительный 1 % взнос от доходов выше 300 000 руб.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
| Официальный сайт: | https://nalog.ru |
| Горячая линия ФНС: | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Номера телефонов региональных отделений: |
|
| Электронный адрес: | info@nalog.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика: | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (по записи): | Записаться можно через онлайн‑сервис «Записаться к специалисту» в личном кабинете. |
| График приёма: | Понедельник‑Пятница: 09:00‑18:00 Суббота: 10:00‑14:00 Воскресенье – выходной |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы: |
|
| Руководство ФНС (на 2026 год): |
|
| Отзывы налогоплательщиков: |
|
Страховые взносы являются федеральным налогом, обязательным к уплате на всей территории России. С 2026 года введены новые правила (дополнительный 1 % взнос, обязательные выплаты директора‑учредителя), а также уточнены минимальные базы и льготные условия для ИП без сотрудников. Точное соблюдение сроков, правильный расчёт и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и пени.
Для любого вопроса, связанного со страховыми взносами, используйте указанные выше контакты – официальные каналы ФНС гарантируют достоверную и актуальную информацию.