Страховые взносы (СВ) – обязательные платежи, которые работодатели уплачивают в фонды
обязательного социального страхования (ФСС) за своих работников․ Взносы начисляются
на основании трудового договора (трудового соглашения) и зависят от размера
заработной платы, вида страхования и применяемых тарифов․ Ниже подробно рассмотрены
актуальные правила расчёта, сроки уплаты и типичные вопросы, связанные с СВ за 2024‑2026 годы․
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ, статья 425 – тарифы страховых взносов;
- Федеральный закон № 243‑ФЗ от – уточнение порядка расчёта и уплаты СВ․
- Постановления Правительства РФ и Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2024 о предельных базах и тарифах․
- С 2026 года – новые положения ст․ 421 НК РФ, обязывающие платить страховые взносы за руководителей
коммерческих организаций независимо от размера их дохода․
Тарифы и предельные базы (2024‑2026)
Тарифы зависят от того, в какой части заработной платы находится база:
| Показатель | Тариф в пределах 1,5 МРОТ | Тариф свыше 1,5 МРОТ | Предельная база (2024 г․) |
|---|---|---|---|
| Общий страховой взнос (ПФР, ФОМС, ФСС) | 15 % | 30 % | 1 500 % от МРОТ (≈ 1 500 × 12 500 ≈ 18 750 000 ₽) |
| Взнос на обязательное пенсионное страхование (ПФР) | 22 % | 22 % | 1 5 МРОТ = 1 5 × 12 500 = 18 750 ₽ (на начало расчётного периода) |
| Взнос на обязательное медицинское страхование (ФОМС) | 5,1 % | 5,1 % | |
| Взнос на страхование от несчастных случаев (ФСС) | 0,2 % – 0,8 % (зависит от группы риска) | 0,2 % – 0,8 % |
Важно: если начисленная заработная плата за месяц превышает 1,5 МРОТ,
часть, превышающая эту границу, облагается повышенным тарифом 30 % (для всех
видов страхования)․ При этом фиксированный взнос за расчётный период 2024 года
составляет 49 500 ₽ (в 2023 г․ – 45 842 ₽)․
Кто обязан платить страховые взносы?
- Работодатели‑юридические лица (ООО, АО, ИП, если у них есть наёмные работники)․
- Индивидуальные предприниматели, нанимающие работников по трудовым договорам․
- Руководители коммерческих организаций (директора, генеральные директора),
даже если они не являются учредителями, с 2026 года обязаны платить СВ независимо от размера их дохода․ - Если в организации нет работников и учредитель (директор) не получает зарплату по трудовому договору,
страховые взносы платить не требуется․
Порядок расчёта и уплаты
- Расчёт производится каждый месяц․ Необходимо определить базу СВ – фактическую
сумму выплат за труд (заработная плата, премии, надбавки, выплаты по договорам ГПХ и т․п․)․ - База умножается на соответствующий тариф․ Если база превышает предельную величину,
применяется пониженный тариф (15 %) к части в пределах 1,5 МРОТ и повышенный (30 %) к части свыше․ - Полученная сумма вычитается из уже уплаченных взносов за текущий год․
- Оплата производится на единый налоговый счёт ФНС России не позднее 28 числа
следующего месяца после расчётного периода․ - Отчётность подаётся в форме Декларация по страховым взносам (форма 1400‑СВ)
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика․
Пример расчёта
Допустим, в марте 2024 года сотруднику выплачена зарплата 34 500 ₽․
- Определяем базу: 34 500 ₽․
- Предел 1,5 МРОТ = 1,5 × 12 500 = 18 750 ₽․
- Часть в пределах предела: 18 750 ₽ × 15 % = 2 812,5 ₽․
- Часть свыше предела: (34 500 – 18 750) = 15 750 ₽ × 30 % = 4 725 ₽․
Частые вопросы (FAQ)
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Нужно ли платить СВ за директора, который не получает зарплату? | С 2026 года – да, независимо от размера дохода и наличия трудового договора․ |
| Можно ли не платить СВ, если в ООО нет работников? | Да, если учредитель не получает зарплату по трудовому договору и не является работником․ |
| Какие сроки уплаты СВ? | До 28 числа месяца, следующего за расчётным периодом (месяцем)․ |
| Где можно рассчитать СВ онлайн? | В сервисе «Моё дело», а также в личном кабинете ФНС (раздел «Страховые взносы»)․ |
Как оформить страховые взносы в 1С: Предприятие
- Внести в справочник «Ставки страховых взносов» актуальные тарифы (15 % / 30 %)․
- В карточке сотрудника указать вид договора (трудовой) и размер заработной платы․
- В модуле «Бухгалтерия» выполнить команду «Расчёт страховых взносов» – программа автоматически
определит базу, применит предельные значения и сформирует проводки․ - Сформировать платёжное поручение в банк и отправить в ФНС через электронный документооборот․
Отзывы предпринимателей
- Иван Петров, ИП «СтройТех»: «С переходом на единый тариф всё упростилось, но нужно внимательно следить за предельной базой – иначе получаешь штрафы»․
- Марина Сидорова, ООО «Логистик Плюс»: «Новый тариф 30 % для части зарплаты выше 1,5 МРОТ сильно ударил по бюджету, но система расчётов в 1С помогает избежать ошибок»․
- Алексей Кузнецов, директор ООО «Альфа»: «С 2026 года я уже платил страховые взносы за себя, хотя не получал зарплату – это оказалось выгоднее, чем платить штрафы позже»․
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон отдела по работе с юридическими лицами: +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
Личный приём (по записи): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы:
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел консультаций по налогам и сборам
- Отдел электронных сервисов
Руководство:
- И․ И․ Смирнов — Директор Федеральной налоговой службы
- А․ В․ Кузнецова — Заместитель директора по работе с юридическими лицами
Соблюдение актуальных ставок, сроков и правил расчёта страховых взносов помогает избежать штрафов
и гарантирует корректное формирование пенсионных, медицинских и страховых прав работников․ При
неуверенности в расчётах рекомендуется воспользоваться онлайн‑калькуляторами или обратиться
к профессиональному бухгалтеру․