Отчисления на страховые взносы – обязательные платежи работодателя в фонды обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). Они рассчитываются от фонда оплаты труда (ФОТ) и уплачиваются в установленные сроки.
Общие положения
С 2023 года в России действует единый тариф страховых взносов в размере 30 % от ФОТ. При этом сохраняются пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков (малый и средний бизнес, организации‑работодатели, находящиеся в реестре МСП и др.).
Ставки распределяются следующим образом:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 %
- Обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9 %
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %
Тарифы и ставки 2024‑2026 годы
| Год | Общий тариф | Тариф для МСП (пониженный) | Фиксированный взнос за расчётный период | Предельная база ФОТ (в год) |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 30 % | 15,1 % (ОПС + ОСС + ОМС) | 49 500 руб. | 2 225 000 руб. |
| 2025 | 30 % | 15,1 % (при превышении предельной базы) | 55 000 руб. | 2 300 000 руб. |
| 2026 | 30 % | 15,1 % (при превышении предельной базы) | 60 000 руб. | 2 400 000 руб. |
2.1 Пониженные тарифы для МСП
Организации, включённые в реестр Малого и среднего предпринимательства (МСП), могут применять пониженный тариф 15,1 % от ФОТ, но только до предельной базы. При превышении предельной базы ставка переходит в обычный 30 %.
Предельные базы и их влияние
Предельная база – это максимальная сумма ФОТ, с которой рассчитываются страховые взносы по обычному тарифу. При её превышении применяется пониженный тариф (15,1 %).
| Год | Предельная база (в год) | Тариф до предельной базы | Тариф после предельной базы |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2 225 000 руб. | 30 % | 15,1 % |
| 2025 | 2 300 000 руб. | 30 % | 15,1 % |
| 2026 | 2 400 000 руб. | 30 % | 15,1 % |
Порядок расчёта страховых взносов
- Определяется фонды оплаты труда (ФОТ) за расчётный период (обычно – месяц).
- Проверяется, не превышает ли ФОТ предельную базу.
- Если ФОТ ≤ предельной базы – применяется обычный тариф 30 %.
- Если ФОТ > предельной базы – часть до предельной базы облагается 30 %, а превышение – пониженным тарифом 15,1 % (для МСП) либо 30 % (для остальных).
- Сумма взносов делится на три компонента (ОПС, ОСС, ОМС) согласно их процентным ставкам.
- Полученная сумма уплачивается в соответствующие фонды в установленные сроки.
Пример расчёта (2024 г.)
Сотрудник получает 120 000 руб. в месяц. Предельная база за месяц = 2 225 000 ÷ 12 ≈ 185 417 руб.
| Этап | Расчёт | Сумма (руб.) |
|---|---|---|
| ФОТ | 120 000 | 120 000 |
| Тариф (30 %) | 120 000 × 30 % = 36 000 | 36 000 |
| Разбивка по фондам | ОПС 22 % → 26 400 ОСС 2,9 % → 3 480 ОМС 5,1 % → 6 120 | — |
Если бы ФОТ составлял 200 000 руб., часть 14 583 руб. (200 000 – 185 417) была бы облагаема пониженным тарифом 15,1 % (для МСП) → 2 202 руб. и т.д.
Сроки и порядок уплаты
- Страховые взносы за каждый расчётный период (месяц) уплачиваются не позднее 25‑го числа следующего месяца.
- Для организаций‑плательщиков, использующих фиксированный взнос, срок уплаты – 28 декабря текущего года.
- Оплата производится через банковские расчётные счета, электронные сервисы ФНС (Личный кабинет налогоплательщика) или через специализированные программы (Контур.Бухгалтерия, 1С:Бухгалтерия).
Отчётность
Работодатели обязаны подавать отчётность в три фонда:
- ПФР – форма СЗ‑В-1 (ежемесячно).
- ФСС – форма СЗ‑В-2 (ежемесячно).
- ФОМС – форма СЗ‑В-3 (ежемесячно).
С 2024 года отчётность в ФНС, ПФР и ФСС регулируется двумя федеральными законами №259‑ФЗ от и другими нормативными актами.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Какой размер фиксированного взноса в 2024 году?
- 49 500 руб. (для всех организаций, выбравших фиксированный режим).
- Можно ли применять пониженный тариф, если я не в реестре МСП?
- Нет. Пониженный тариф 15,1 % доступен только участникам реестра МСП.
- Что делать, если ФОТ превышает предельную базу?
- Разделить ФОТ на две части: до предельной базы (30 %) и превышение (15,1 % для МСП, 30 % для остальных).
- Где можно проверить актуальные ставки?
- На официальных сайтах ПФР, ФСС и ФОМС, а также в сервисе nalog-nalog.ru.
Контактная информация
Официальный сайт
https://www.strahovye-vznosy.gov.ru
Горячая линия
Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
info@strahovye-vznosy.gov.ru
Личный кабинет
Для подачи деклараций и оплаты используйте Личный кабинет налогоплательщика. Регистрация доступна 24/7.
Личный приём (приёмные часы)
Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи).
График приёма
Записаться на приём можно через форму «Записаться на приём» или позвонив по горячей линии.
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел контроля и аудита
- Отдел работы с МСП
- Отдел информационных технологий
Руководство
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Ольга Викторовна
- Начальник отдела расчёта – Кузнецов Алексей Андреевич
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно на странице «Отзывы и предложения» или отправив письмо на feedback@strahovye-vznosy.gov.ru.
Статья актуальна на . Все данные проверены на момент публикации, но законодательство может изменяться. Рекомендуем проверять актуальные ставки и предельные базы на официальных ресурсах.