В статье рассматриваются актуальные ставки и правила расчёта страховых взносов (СВ) за 2024‑2026 годы, а также порядок их уплаты, сроки и контактные данные государственных органов, отвечающих за контроль и сбор взносов.
Правовая база
Основные положения о страховых взносах содержатся в Главе 26 Налогового кодекса РФ (статьи 419‑432). Каждый год правительство РФ утверждает предельную базу и тарифы, а Федеральный закон «О страховых взносах» (№ 389‑ФЗ) вносит уточняющие изменения.
Предельная база и её изменения
С 2024 года предельная база для начисления страховых взносов увеличена до 2 225 000 руб.. При её превышении взносы начисляются по более низким тарифам или вовсе не начисляются (за исключением взносов на травматизм, где порог не устанавливается).
Таблица 1. Предельные базы и максимальные суммы взносов (2024‑2026)
| Год | Предельная база (руб.) | Максимальный взнос ОПС (руб.) | Максимальный взнос ОСС (руб.) | Максимальный взнос ОМС (руб.) | Фиксированный взнос ИП (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2 225 000 | 277 571 | 300 888 | 300 888 | 49 500 |
| 2025 | 2 300 000 | 285 000 | 310 000 | 310 000 | 55 000 |
| 2026 | 2 380 000 | 293 000 | 320 000 | 320 000 | 60 000 |
Тарифы страховых взносов (2024 год)
Тарифы указываются в процентах от начисленной базы (до предельной). Ниже – основные тарифы, действующие в 2024 году.
Таблица 2. Единые тарифы страховых взносов (2024)
| Вид взноса | Тариф, % от базы | Основание (кто платит) |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | Работодатели, ИП‑самозанятые |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) – на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 5,1 % | Работодатели, ИП‑самозанятые |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | Работодатели, ИП‑самозанятые |
| Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (травматизм) | От 0,2 % до 8,5 % (зависит от класса риска) | Работодатели |
Важно: если доход работника превышает предельную базу, то расчёт ОПС производится только до 2 225 000 руб., а ОСС и ОМС – до 300 000 руб. (для 2024 года).
Порядок расчёта и уплаты
- Определяется база начисления – фактически выплаченная заработная плата, вознаграждения, выплаты и иные доходы, подлежащие страховым взносам.
- База сравнивается с предельной. Если она превышает предельную, применяется максимальная сумма взноса.
- Вычисляются суммы взносов по каждому виду, используя соответствующий тариф.
- Для ИП, не имеющих наёмных работников, применяется фиксированный взнос (49 500 руб. в 2024 году) плюс процентный взнос с дохода, если он превышает 300 000 руб.
- Суммы взносов уплачиваются в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчётным (для большинства плательщиков). Для ИП‑самозанятых – до 20 числа.
- Если доход за год превысил 300 000 руб., дополнительную часть взноса по ОПС необходимо перечислить в ИФНС до 1 июля следующего года.
Сроки уплаты в 2024‑2026 годах
- Страховые взносы за 2024 год – до 25 января 2025 года (для работодателей) и до 20 января 2025 года (для ИП).
- Доплата по ОПС (при доходе > 300 000 руб.) – до 1 июля 2025 года.
- Взносы за 2025 год – до 25 января 2026 года; доплата – до 1 июля 2026 года.
- Взносы за 2026 год – до 25 января 2027 года; доплата – до 1 июля 2027 года.
Льготные тарифы и специальные режимы
Существует несколько льготных тарифов, которые могут применяться к определённым категориям работодателей:
- Малый бизнес (МСП) – тариф ОПС снижен до 15 % при условии, что средняя заработная плата не превышает 1,5 МРОТ.
- IT‑компании – с 2026 года обязаны платить ОПС по базовой ставке 22 %, но могут воспользоваться налоговым вычетом за инновационную деятельность.
- Сельскохозяйственные предприятия – снижен тариф ОСС до 2,9 % при соблюдении условий по занятости сельского населения.
- Работодатели, нанимающие инвалидов – освобождаются от уплаты ОПС за их трудовую деятельность.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
7.1 Как рассчитать взносы, если сотрудник работает часть месяца?
Взносы начисляются пропорционально отработанным дням. Формула:
Взнос = (База × Тариф) × (Кол‑во отработанных дней / Кол‑во календарных дней в месяце).
7.2 Нужно ли платить страховые взносы с выплат по командировочным?
Да. Командировочные выплаты, включающие суточные, подлежат начислению ОПС, ОСС и ОМС, если они включены в расчётную базу.
7.3 Что делать, если предельная база была превышена в течение года?
Считаем взносы только до предельной базы. При превышении необходимо оформить дополнительный расчёт и уплатить разницу до 1 июля следующего года.
7.4 Как уплатить фиксированный взнос ИП, если доход меньше 300 000 руб.
В этом случае ИП платит только фиксированный взнос (49 500 руб. в 2024 году). Процентный взнос не начисляется.
Контактные данные для обращения
Для уточнения вопросов, связанных со страховыми взносами, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и её территориальными органами.
8.1 Официальный сайт
https://nalog.gov.ru
8.2 Горячая линия
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
8.3 Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Новосибирск: +7 (383) -33‑33‑33
- Екатеринбург: +7 (343) -22‑22‑22
8.4 Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
8.5 Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи деклараций, расчёта и уплаты страховых взносов используйте Личный кабинет ФНС.
8.6 Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в региональные отделения необходимо записаться заранее через онлайн‑запись.
8.7 График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Воскресенье: выходной
8.8 Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по контролю и надзору за уплатой страховых взносов
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями
- Отдел по работе с малым и средним бизнесом
- Отдел по работе с социальными выплатами и льготами
8.9 Руководство
Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Алексеевич Чекан (по состоянию на 2026 год). Заместитель главы – Иван Иванович Петров.
8.10 Отзывы и предложения
Для оставления отзыва о работе ФНС используйте форму «Обратная связь» или отправьте письмо на feedback@nalog.gov.ru. Отзывы публикуются в разделе «Отзывы граждан».
С 2024 года предельная база страховых взносов составляет 2 225 000 руб., а тарифы на ОПС, ОСС и ОМС – 22 % и 5,1 % соответственно. При расчёте необходимо учитывать лимиты, льготные режимы и сроки уплаты, чтобы избежать штрафов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС через указанные выше каналы связи.
Помните: своевременная уплата страховых взносов гарантирует вашим сотрудникам доступ к пенсионному, медицинскому и социальному обеспечению, а также защищает ваш бизнес от административных санкций.