Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели и другие плательщики в бюджеты фондов обязательного социального страхования (ОСС), обязательного пенсионного страхования (ОПС) и обязательного медицинского страхования (ОМС); В 2021 году в законодательстве произошли несколько важных изменений, о которых необходимо знать каждому, кто уплачивает эти взносы.

Правовая база

• Статья 419‑432 НК РФ – глава 34 «Страховые взносы».
• Статья 421 – база для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам.
• Статья 430 – размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты.
• Статья 427 – пониженные тарифы страховых взносов.
• Федеральный закон от № 243‑ФЗ – вводит новые правила расчёта и уплаты.
• Постановление Правительства РФ от № 1935 – предельные базы для расчёта в 2021 году.

Предельные базы в 2021 году

*Если заработная плата работника превышает предельную базу, расчёт взносов производится только до указанного лимита.

Тарифы страховых взносов в 2021 году

1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – фиксированный размер 32 448 руб. (пункт 1 ст. 430 НК РФ).
2. Обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9 % от базы (не более предельной).
3. Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 % от базы (не более предельной).
4. Для непроизводящих выплаты плательщиков (например, ИП‑самозанятых) ставка ОПС фиксирована – 32 448 руб.; ОСС и ОМС рассчитываются по тем же процентным ставкам.

Пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ)

Для определённых категорий плательщиков действуют льготные ставки:

• НКО, создающие общественные блага – 10 % от базовой ставки.
• Учреждения образования, культуры, науки – 15 % от базовой ставки.
• Работодатели, использующие льготные режимы (например, патентные системы) – ставка может быть уменьшена до 0 % в части ОСС.

Как правильно рассчитать страховые взносы

Шаги расчёта

1. Определить базу начисления (оклад + надбавки, но не более предельной базы).
2. Применить соответствующий процентный тариф (ОСС = 2,9 %, ОМС = 5,1 %).
3. Для ОПС добавить фиксированную сумму 32 448 руб. (если плательщик относится к категории «производящих выплаты»).
4. Учитывать льготные ставки, если плательщик имеет право на их применение.
5. Суммировать полученные величины – это общая сумма страховых взносов за месяц.

Сроки уплаты

Страховые взносы уплачиваются не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным. Если 15‑е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Формы и способы подачи

• Электронная форма СЗ‑1 через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru.
• Банковские переводы (КПП‑коды фондов ОСС, ОПС, ОМС).
• Платёжные поручения в отделениях банков.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить ОПС, если я ИП‑самозанятый?

Для самозанятых ОПС не уплачивается – они платят только налог на профессиональный доход. ОСС и ОМС уплачиваются только в случае, если ИП нанимает работников.

Какой размер предельной базы применяется к работникам с двойным трудоустройством?

Для каждого работника предельная база считается суммарно по всем его местам работы. Если суммарный доход превышает предельный уровень, расчёт взносов производится только до предела.

Можно ли уменьшить ставку ОСС для сельскохозяйственных работников?

Да. Для сельскохозяйственных работников (по ст. 425 НК РФ) применяется пониженный тариф 10 % от базовой ставки ОСС.

Контактная информация для обращений

В 2021 году система страховых взносов в России сохраняет базовую структуру, но вводятся новые предельные базы и фиксированные суммы для ОПС. Пониженные тарифы остаются важным инструментом поддержки НКО и сельского хозяйства. Точное соблюдение сроков и правильный расчёт позволяют избежать штрафов и пени.

Для любого вопроса, связанного с расчётом, уплатой или льготами, рекомендуется обращаться в Федеральную налоговую службу через указанные выше каналы связи.

Дата публикации: . Информация актуальна на 2021 год и может быть изменена последующими нормативными актами.