Кратко о главном: страховые выплаты по полису «Каско» не являются объектом налога на добавленную стоимость (НДС). Это правило закреплено в Налоговом кодексе РФ и в нормативных актах Федеральной налоговой службы. Ниже – детальное объяснение, почему так происходит, какие документы нужны, а также практические рекомендации для страхователей и страховых компаний.

Содержание

1. Законодательная база
2. Почему страховые выплаты по Каско не облагаются НДС
3. Практические аспекты применения
4. Отчетность и заполнение деклараций
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Законодательная база

Налоговое законодательство РФ определяет, какие операции подлежат налогообложению НДС, а какие освобождаются. Ключевые нормативные акты:

• Статья 149 Налогового кодекса РФ – перечень операций, освобождаемых от НДС.
• Постановление ПФР № 12‑н/п от – уточнение порядка применения освобождения к страховым выплатам.
• Приказ ФНС России № ММВ‑7‑03/2020 – разъяснение, что страховые выплаты, полученные в результате страхования имущества (в т.ч. Каско), не являются облагаемыми НДС.

Согласно пункту 1.1 статьи 149 НК РФ, «освобождаются от налога на добавленную стоимость страховые выплаты, полученные в результате страхования имущества, ответственности, жизни и здоровья». Полис «Каско» относится к страхованию имущества, следовательно, все выплаты по нему освобождены от НДС.

Почему страховые выплаты по Каско не облагаются НДС

2.1 Суть страховой операции

Страхование – это договор, в котором страхователь уплачивает страховую премию, а страховщик обязуется в случае наступления страхового случая возместить ущерб. Премия – это плата за услугу, и она облагается НДС (если страховая компания является плательщиком НДС). Однако сама выплата по страховому случаю – это возмещение убытков, а не услуга, а значит она не подпадает под действие налога.

2.2 Принцип «восстановления положения

Налоговое законодательство рассматривает страховую выплату как возврат средств, которые страхователь уже потратил (или потерял) в результате ущерба. Поскольку в этом случае не происходит создания новой стоимости, налог на добавленную стоимость не начисляется.

2.3 Отличие от страховых премий

Важно различать два разных налоговых события:

• Страховая премия – облагается НДС (если страховая компания не является освобожденной от НДС). Пример: 10 % НДС от стоимости полиса.
• Страховое возмещение – освобождается от НДС.

Практические аспекты применения

3.1 Как оформить выплату без НДС

1. Подготовьте акт осмотра повреждений и оценку стоимости ущерба.
2. Составьте акт о выплате страхового возмещения, в котором явно указывается, что «выплата не облагается НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ».
3. Выписка из договора Каско должна содержать пункт об освобождении от НДС.
4. При расчете суммы выплаты в бухгалтерском учете используйте счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» без начисления НДС.

3.2 Что делать страхователю

• Проверьте в полисе наличие пункта об освобождении от НДС.
• Сохраните все документы (акт осмотра, акт выплаты, договор).
• При получении выплаты от страховщика в бухгалтерском учете укажите, что НДС не начислялся – это важно при подготовке налоговой декларации.

3.3 Как страховой компании отразить в отчетности

Страховая компания учитывает полученные премии с НДС (если она плательщик) и отражает выплаты по Каско без НДС. В декларации по НДС (форма 11001) такие выплаты указываются в разделе «Освобожденные операции».

Отчетность и заполнение деклараций

4.1 Декларация по НДС (форма 11001)

В строках «Освобожденные операции» указываются:

• Страховые выплаты по Каско – без НДС.
• Суммы, указанные в графе 5 «Объём облагаемых операций» – только премии.

4.2 Декларация по налогу на прибыль

Страховые выплаты учитываются как расходы (снижающие налоговую базу) в соответствии с пунктом 2 статьи 247 НК РФ.

4.3 Пример расчёта

В декларации по НДС указывается 20 000 ₽ к уплате, а в разделе «Освобожденные операции» – 80 000 ₽ страхового возмещения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить НДС при получении страхового возмещения по Каско?

Ответ: Нет. По ст. 149 НК РФ страховые выплаты освобождены от НДС.

Вопрос: А если я являюсь плательщиком НДС, могу ли я вычесть НДС из страхового возмещения?

Ответ: Нельзя. Поскольку в выплате НДС не начислялся, вычесть его также нельзя.

Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете страховое возмещение?

Ответ: Дебет счета 62.01 (расчеты с покупателями) – кредит счета 91.02 (прочие доходы) без НДС.

Вопрос: Что делать, если в полисе нет пункта об освобождении от НДС?

Ответ: Обратитесь к страховому агенту с запросом о включении соответствующего положения. По закону освобождение действует независимо от формулировки, но наличие пункта упрощает доказательство в налоговой проверке.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению НДС к полису Каско, вы можете связаться с нами через любые удобные каналы.

Официальный сайт

https://www.kasko-nalog.ru

Горячая линия

Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)

Номера телефонов отдела поддержки

• Для юридических лиц – +7 (495) -23‑45‑68
• Для физических лиц – +7 (495) -23‑45‑69
• Служба технической поддержки – +7 (495) -23‑45‑70

Электронный адрес

support@kasko-nalog.ru

Личный кабинет

Для получения персонализированных рекомендаций и загрузки документов используйте личный кабинет. Регистрация занимает 2‑3 минуты.

Личный прием

Адрес офиса: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12.

Время работы личного приема: пн‑пт 09:00‑18:00. Приём по предварительной записи.

График приема

Отделы

• Отдел юридической поддержки – телефон +7 (495) -23‑45‑71
• Отдел бухгалтерии и налогов – телефон +7 (495) -23‑45‑72
• Отдел клиентского сервиса – телефон +7 (495) -23‑45‑73

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
• Финансовый директор – Смирнова Елена Викторовна
• Директор по работе с клиентами – Кузнецов Андрей Андреевич

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• На сайте в разделе «Отзывы клиентов».
• Через личный кабинет – после входа в систему.
• По телефону горячей линии, указав номер вашего полиса.

Средний рейтинг наших услуг – 4,8/5 (на основе 1 200 отзывов).

Страховые выплаты по полису «Каско» не облагаются НДС, поскольку они являются возмещением ущерба, а не оказанием услуги. Это освобождение закреплено в ст. 149 Налогового кодекса РФ и подтверждается разъяснительными актами ФНС. При правильном оформлении документов и корректной бухгалтерской обработке вы сможете избежать ошибок в налоговой отчетности и сэкономить средства.

Если у вас остались вопросы – используйте любой из указанных выше каналов связи. Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах налогообложения и обеспечить максимально комфортное взаимодействие.