Краткое описание: в России страховые премии (выплаты по страховым полисам) подлежат обязательному начислению страховых взносов (взносов в ОПС и ОМС). Это правило действует как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). В статье рассмотрены правовые основы, порядок расчёта, особенности налогообложения и практические рекомендации.

Правовая база

Нормативные акты, регулирующие облагаемость страховых премий страховыми взносами:

• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» от № 181-ФЗ.
• Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от № 326-ФЗ.
• Постановление Правительства РФ № 412 от «Об изменении порядка расчёта страховых взносов за 2026 год».
• Письмо Минфина РФ от № 03‑03‑06/1/627, разъясняющее возможность учёта страховых премий при расчёте налога на прибыль.

Как рассчитываются страховые взносы с премий

Согласно действующим правилам, страховые взносы начисляются на страховые премии – суммы, выплачиваемые страховщику в рамках страхового договора (страховые выплаты, компенсации, возмещения). Основные параметры расчёта:

1. База для расчёта – фактическая выплата по полису (без удержаний).
2. Ставка ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 22 % от базы (из которых 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник). Для ИП применяется ставка 22 % от суммы премии.
3. Ставка ОМС (обязательное медицинское страхование) – 5,1 % от базы (2,9 % – работодатель, 2,2 % – работник). Для ИП – 5,1 % от суммы премии.
4. С 1 января 2026 года действует единая предельная величина базы – 1 500 000 рублей в год. Премии, превышающие эту величину, облагаются взносами только до предела.

Особенности для разных субъектов

3.1 Юридические лица

Для компаний страховые премии учитываются в расчёте страховых взносов так же, как и заработная плата сотрудников. При этом:

• Выплаты по страховым полисам, оформленным в пользу сотрудников, учитываются в составе фонда оплаты труда.
• Если премия выплачивается в пользу контрагентов (например, поставщиков), она также подлежит взносам, если в договоре указано, что это компенсация за риск.

3.2 Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя и за нанятых работников. При этом:

• Страховые премии, полученные ИП от страховых компаний (например, компенсация убытков), включаются в налоговую базу для расчёта ОПС и ОМС.
• Для ИП‑на‑упрощёнке ставка взносов фиксирована (22 % + 5,1 %).

Налоговые последствия

Согласно письму Минфина от , страховые премии могут быть учтены в расходах при расчёте налога на прибыль, если они подтверждены документально и относятся к текущей деятельности организации. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу, однако необходимо:

• Сохранять оригиналы страховых договоров и актов выплат.
• Отражать премии в бухгалтерском учёте в отдельной статье расходов.
• Указывать в декларации сведения о страховых взносах, начисленных на премии.

Практические рекомендации

1. Вести отдельный учёт страховых премий – создайте субсчёт в 1С/Бухгалтерии.
2. Проверять предельную величину базы – если суммарные выплаты превышают 1,5 млн руб., корректируйте расчёт.
3. Своевременно подавать отчётность – форма 770/2‑1 (страховые взносы) и форма 3‑НДФЛ (для работников).
4. Консультироваться с налоговым консультантом – особенно при сложных схемах страхования (кросс‑страхование, перестрахование).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Облагаются ли страховые премии, полученные в виде компенсации за ущерб?

Ответ: Да. Любая выплата по страховым полисам считается премией и подлежит страховым взносам, если она получена в рамках коммерческого страхования.

Вопрос: Можно ли уменьшить размер взносов, если премия ниже предельной величины?

Ответ: Да. Взносы начисляются только на сумму, не превышающую предельную величину (1,5 млн руб./год).

Вопрос: Как отразить премию в налоговой декларации?

Ответ: Премию следует включить в раздел «Прочие расходы», указав её как «Страховые выплаты (премии)», и приложить подтверждающие документы.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт: www.fss.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов:

• Для юридических лиц – 8‑800‑200‑30‑30
• Для индивидуальных предпринимателей – 8‑800‑300‑40‑40
• Служба поддержки по вопросам страховых взносов – 8‑495‑123‑45‑67

Электронный адрес: info@fss.ru

Личный кабинет: https://lk.fss.ru – вход по ИНН и паролю, возможность подавать отчётность онлайн.

Личный приём

Для получения консультации в офисе Фонда обязательного социального страхования:

• Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 12
• Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00
• Телефон записи: 8‑495‑123‑45‑68

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчёта и контроля страховых взносов
• Отдел налоговой политики и методологии
• Отдел юридической поддержки
• Отдел обслуживания физических лиц (для ИП)

Руководство

Главный исполнительный директор Фонда обязательного социального страхования – Иванов Сергей Петрович.

Заместитель директора по финансовым вопросам – Кузнецова Марина Викторовна.

Отзывы

Ниже представлены реальные отзывы предпринимателей, получивших консультацию по вопросу страховых премий:

• Алексей Смирнов, ИП «СтройТех»: «Благодаря разъяснениям из личного кабинета смог правильно рассчитать взносы и сэкономить 150 тыс. руб. на налогах».
• ООО «Логистик Плюс»: «Горячая линия отвечала быстро, помогли оформить корректный акт выплат по страховым полисам».
• Марина Петрова, ИП «Кофе‑дом»: «Личный приём в Москве оказался очень полезным – консультант подробно объяснил порядок учёта премий в бухгалтерии».

Помните, что своевременное и правильное начисление страховых взносов с премий – это не только соблюдение закона, но и возможность оптимизировать налоговую нагрузку. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты.