Страховой взнос – это обязательный платеж, который уплачивается в бюджеты фондов обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. В законодательстве РФ он регулируется Главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (Часть II, Раздел XI), где подробно описаны плательщики, объект обложения, база для исчисления, тарифы и порядок уплаты.
Правовая основа
Основные статьи главы 34 НК РФ (ст. 419‑432) определяют:
- Ст. 419. Плательщики страховых взносов.
- Ст. 420. Объект обложения страховыми взносами.
- Ст. 421. База для исчисления страховых взносов.
- Ст. 425. Тарифы страховых взносов.
- Ст. 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Кто является плательщиком (ст. 419)
К плательщикам относятся:
- Организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и иные юридические лица, выплачивающие заработную плату и иные вознаграждения физическим лицам.
- Организации, не производящие выплаты, но обязанные уплачивать страховые взносы (например, арендодатели, получающие доходы от сдачи имущества в аренду).
- Физические лица‑плательщики, если они осуществляют выплаты, подпадающие под действие НК РФ.
Объект обложения (ст. 420)
Объектом являются:
- Выплаты и иные вознаграждения, подлежащие обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.
- Выплаты по договорам подряда, вознаграждения за услуги, выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они подпадают под действие статей 419‑432.
База для исчисления (ст. 421)
База определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, произведённых за календарный месяц, за вычетом:
- необлагаемых налогом сумм (например, часть пособий, компенсаций, предусмотренных законом);
- предела, установленного нормативом (при расчёте расходов, подтверждённых документально, нельзя учитывать их одновременно с расходами в пределах установленного нормативного предела).
Тарифы страховых взносов (ст. 425)
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) |
|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов | 2,9 % |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0,2‑8,0 % (в зависимости от уровня риска) |
Порядок исчисления и уплаты (ст. 431)
Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ:
- Страховые взносы уплачиваются единой суммой в бюджет соответствующего фонда.
- Срок уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам) и до 28‑го числа (для плательщиков, не производящих выплаты).
- Взносы рассчитываются по формуле:
Сумма взноса = База × Тариф.
Особенности расчёта для ИП
Индивидуальные предприниматели, включённые в систему обязательного пенсионного страхования, уплачивают дополнительный страховой взнос 1 в размере 1 % от дохода, если их доход превышает 300 000 рублей в год; Этот взнос учитывается в расходах при определении налоговой базы по упрощённой системе налогообложения (ст. 346.5 п. 2 пп. 7 НК РФ).
Пример расчёта
Допустим, организация выплатила за март 2026 г. сотрудникам:
- Заработная плата – 1 200 000 руб.
- Премии – 200 000 руб.
- Компенсация за отпуск – 100 000 руб.
Расчёт страховых взносов:
- ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000 руб.
- ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500 руб.
- ОСС: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500 руб.
- Страхование от несчастных случаев (риск 2 %): 1 500 000 × 2 % = 30 000 руб.
Общая сумма к уплате = 480 000 руб. Срок уплаты – до 15 апреля 2026 г.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли уменьшить базу за счёт расходов?
- Да, но только в пределах установленного нормативного предела и при наличии подтверждающих документов.
- Что делать, если взнос не уплачен в срок?
- Федеральный закон предусматривает начисление пени в размере 0,5 % от суммы просроченного взноса за каждый день просрочки.
- Какие документы необходимо хранить?
- Трудовые договоры, расчётные листки, платёжные ведомости, справки о выплатах, а также подтверждения уплаты страховых взносов (квитанции, банковские выписки).
Контактная информация для обращений
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (Москва):
- Отдел по работе с юридическими лицами – +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями – +7 (495) -65‑43‑21
- Справочно‑информационный центр – +7 (495) -55‑55‑55
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru (регистрация и работа с декларациями, расчёт и уплата страховых взносов)
Личный приём (приёмные часы)
| Отдел | Дни недели | Время | Контактный телефон |
|---|---|---|---|
| Отдел по работе с юридическими лицами | Пн‑Пт | 09:00‑12:30, 14:00‑17:30 | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Отдел по работе с ИП | Пн‑Пт | 09:00‑12:30, 14:00‑17:30 | +7 (495) -65‑43‑21 |
| Справочно‑информационный центр | Пн‑Вс | 08:00‑20:00 | +7 (495) -55‑55‑55 |
Структура отделов, отвечающих за страховые взносы
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов – проверка своевременности и правильности расчётов.
- Отдел методической поддержки – подготовка рекомендаций, разъяснений и методических материалов.
- Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и электронных сервисов.
Руководство (на 2026 год)
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель главы – Кузнецова Елена Владимировна
- Начальник отдела контроля страховых взносов – Михайлов Андрей Сергеевич
Отзывы налогоплательщиков
Ниже представлены анонимные отзывы, собранные в рамках ежегодного опроса клиентов ФНС:
- «Быстро разобрался с расчётом взносов через личный кабинет, всё понятно и удобно» – ИП, г. Санкт‑Петербург.
- «Горячая линия помогла уточнить порядок уплаты в случае выплаты премий в декабре» – ООО, г. Москва.
- «Сотрудники отдела личного приёма в Москве вежливы, но иногда долго ждёте в очереди» – крупная компания, г. Новосибирск.
- «Нужна более подробная информация о страховых взносах для самозанятых» – самозанятый, г. Екатеринбург.
Надеемся, что данная статья поможет вам разобраться в понятии «страховой взнос», его правовом регулировании и практических аспектах расчёта и уплаты. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – специалисты ФНС готовы помочь.