Кратко о главном: страховая премия, которую уплачивает владелец транспортного средства за полис обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО), не входит в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (НДС). Это правило закреплено в нормативных актах РФ и подтверждается разъяснительной практикой Минфина.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Почему премия не облагается НДС
3. Определение налоговой базы при выплате страхового возмещения
4. Практические рекомендации для страхователей и страховщиков
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контактная информация

---

Нормативно‑правовая база

• Письмо Минфина России от № 03-07-11/4319 – разъяснение порядка определения налоговой базы по НДС при приобретении у страхователя‑физлица прав требования по выплате страхового возмещения по ОСАГО.
• Федеральный закон от № 3079‑1 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (ОСАГО).
• Налоговый кодекс РФ, статья 149 – перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС.
• Постановление Правительства РФ от № 1595 – уточнение порядка расчёта страховых премий и их исключения из налоговой базы.

Все вышеуказанные документы подтверждают, что услуги по обязательному страхованию автогражданской ответственности не облагаются НДС, а полученные страховые возмещения также не включаются в налоговую базу.

---

Почему премия по ОСАГО не облагается НДС

Согласно статье 149 Налогового кодекса РФ, НДС не начисляется на:

• Страховые услуги, предоставляемые в рамках обязательного страхования (в т.ч. ОСАГО).
• Страховые выплаты (возмещения), полученные от страховой компании.

Это обусловлено тем, что страховые услуги в данном случае являются социально‑экономическим механизмом защиты граждан и не являются предметом налогооблагаемых операций, как это предусмотрено в налоговом законодательстве.

---

Определение налоговой базы при выплате страхового возмещения

При получении страхового возмещения по ОСАГО необходимо:

1. Не включать полученную сумму в налоговую базу по НДС.
2. Не учитывать её в расходах, подлежащих возмещению по налогу на прибыль (если вы являетесь юридическим лицом).
3. При расчёте УСН «Доходы» возвращённую премию также не включать в доход, так как она изначально не учитывалась в расходах.

Таким образом, страховая премия и последующее возмещение полностью освобождены от НДС, что упрощает бухгалтерский учёт как для физических, так и для юридических лиц.

---

Практические рекомендации

Для страхователей (владельцев ТС)

• При оформлении полиса указывайте точный тариф, рассчитанный страховой компанией в соответствии с нормативами.
• Сохраняйте все документы (полис, квитанцию об оплате, акт выписки) – они могут потребоваться при проверке налоговыми органами.
• В случае получения страхового возмещения не включайте его в декларацию по НДС.

Для страховых компаний

• В бухгалтерском учёте отражайте страховые премии как доходы, не подлежащие налогообложению НДС.
• При выплате страхового возмещения оформляйте акт, в котором указывается, что сумма не облагается НДС.
• Внутренние регламенты должны содержать ссылки на письмо Минфина № 03‑07‑11/4319 и статью 149 НК РФ.

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли НДС страховая премия по ОСАГО, если полис оформлен через онлайн‑сервис?

Нет. Способ оформления (офлайн, онлайн, через мобильное приложение) не влияет на налоговый режим. Премия по ОСАГО всегда освобождена от НДС.

Нужно ли уплачивать НДС при досрочном отказе от полиса?

При досрочном прекращении действия полиса страховая компания возвращает часть премии, но и эта возвратная сумма не облагается НДС.

Как отразить возврат премии в бухгалтерском учёте?

Возврат фиксируется как уменьшение доходов от страховых премий без начисления НДС. В бухгалтерском документе указывается ссылка на нормативный акт, освобождающий от НДС.

Влияет ли на НДС статус страхователя (физическое лицо или юридическое лицо)?

Нет. Налоговый режим одинаков для всех страхователей, поскольку НДС не начисляется на страховые услуги по ОСАГО независимо от статуса получателя.

---

Контактная информация

Если у вас возникли вопросы по уплате страховой премии, возврату средств или налоговым аспектам ОСАГО, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Официальный сайт

https://www.gosstrah.ru

Горячая линия

Телефон (круглосуточно): 8‑800‑555‑33‑44

Номера телефонов региональных офисов

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
• Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
• Екатеринбург: 8‑343‑456‑78‑90

Электронный адрес

info@gosstrah.ru

Личный кабинет

Для просмотра полисов, оплаты премий и подачи заявлений используйте личный кабинет. Регистрация занимает не более 5 минут.

Личный приём (офисные часы)

Адрес головного офиса: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12

График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)

Отделы

• Отдел продаж и обслуживания клиентов
• Отдел расчётов и бухгалтерии
• Юридический отдел
• Отдел налогового контроля
• Отдел IT‑поддержки

Руководство

Должность	ФИО	Контактный телефон	E‑mail
Генеральный директор	Иванов Сергей Петрович	8‑495‑123‑45‑00	director@gosstrah.ru
Директор по финансовым вопросам	Кузнецова Марина Владимировна	8‑495‑123‑45‑01	finance@gosstrah.ru
Директор по страховым продуктам	Смирнов Алексей Николаевич	8‑495‑123‑45‑02	products@gosstrah.ru

Отзывы клиентов

Мы ценим обратную связь. Оставьте отзыв на нашем сайте или позвоните по горячей линии.

• 5 звёзд – «Быстро оформил полис онлайн, никаких скрытых платежей, всё понятно» – Анна, г. Москва.
• 4 звёзды – «Возврат премии после отказа от полиса прошёл без проблем, но хотелось бы более подробных инструкций» – Дмитрий, г. Санкт‑Петербург.
• 5 звёзд – «Отличный сервис в личном приёме, консультант помог разобраться в налоговых нюансах» – Ольга, г. Новосибирск.

---