Дата публикации:

Содержание

1. Нормативная база: когда страхование груза не облагается НДС
2. Практические примеры и бухгалтерские проводки
3. Контакты для обращений
4. Отзывы клиентов и партнёров

Нормативная база: когда страхование груза не облагается НДС

Согласно подпункту 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, услуги по страхованию (в т․ч․ страхование грузов, автотранспорта, морских и авиационных перевозок) освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость․ Это означает, что:

• Страховая премия, уплачиваемая за страхование груза, не включает НДС;
• Страховая выплата (возмещение ущерба) также производится без начисления НДС;
• Экспедитор, выступающий в роли агента, может перевыставлять клиенту страховую премию без НДС, а своё вознаграждение за оказание экспедиционных услуг – с НДС․

Важно учитывать следующие нюансы:

1. Если в договоре с клиентом прямо указано, что страховая премия уплачивается с НДС, то такая позиция противоречит ст․ 149 НК РФ и может быть оспорена в суде․
2. Суд часто принимает сторону страхователя, когда страховая стоимость определяется на основании счетов‑фактур, в которых стоимость груза указана с учётом НДС (см․ Постановление АС Северо‑Западного округа от по делу А56-112953/2019)․
3. С лица, применяющие УСН, автоматически получают освобождение от НДС, если их доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб․ Это правило также распространяется на страховые услуги, оказываемые такими плательщиками․

Практические примеры и бухгалтерские проводки

Пример 1․ Транспортно‑экспедиционная компания оказывает услуги страхования груза в интересах клиента

Компания покупает страховку у страховщика без НДС, делает небольшую наценку и перепродает клиенту также без НДС․ Своё агентское вознаграждение выставляет с НДС․

Пример 2․ Страховая организация выставляет счёт за страхование груза

Страховая компания формирует счёт‑фактуру на страховую премию без НДС․ В реквизитах указывается код операции 20 (услуги страхования) и ставка НДС – 0 %․

Пример записи в бухгалтерии страховщика:

• Дебет 62 Кредит 90‑1 – отражена выручка от страхования груза (без НДС);
• Дебет 90‑3 Кредит 68 – НДС не начислен, поэтому запись отсутствует․

Пример 3․ Экспедитор включает страховую премию в общую стоимость договора

Если в договоре с заказчиком не выделено отдельное вознаграждение за экспедицию, а вся стоимость по договору считается выручкой экспедитора, то экспедитор обязан начислить НДС со всей суммы, включая возмещаемые расходы на страхование․

Это следует из положения пункта 3 статьи 149 НК РФ: освобождение от НДС применяется только к услугам страхования, а не к сопутствующим расходам, которые включаются в базу обложения․

Контакты для обращений

Ниже представлена информация о fictitious компании «СтрахГруз», оказывающей услуги страхования грузов и предоставляющей поддержку клиентам․ Все данные являются примерными и могут быть заменены на реальные реквизиты вашей организации․

Официальный сайт

https://www․strahgruz․ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑35‑35 (звонок по России бесплатный)

Номера телефонов

• Отдел продаж: +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел технической поддержки: +7 (495) -34‑56‑78
• Бухгалтерия: +7 (495) -45‑67‑89

Электронный адрес

• Общие вопросы: info@strahgruz․ru
• Претензии и заявки: claims@strahgruz․ru
• Бухгалтерия: accounting@strahgruz․ru

Личный кабинет

Доступ к личному кабинету клиента осуществляется по адресу: https://lk․strahgruz․ru․ В кабинете можно:

• Просматривать и оплачивать страховые премии;
• Скачивать полисы и акты о страховом случае;
• Отправлять документы на возмещение ущерба;
• Получать выписки по начисленному НДС (если применимо)․

Личный прием

График приема клиентов в центральном офисе:

Прием ведётся по предварительной записи через форму на сайте или по телефону горячей линии․

Отделы и руководство

Отделы

• Отдел страхования грузов
• Отдел морского и авиационного страхования
• Отдел урегулирования убытков
• Бухгалтерский отдел
• Отдел клиентского сервиса

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Иван Иванович
• Заместитель генерального директора по страхованию – Петрова Мария Сергеевна
• Начальник бухгалтерии – Сидоров Алексей Владимирович
• Начальник отдела урегулирования убытков – Кузнецова Ольга Николаевна

Отзывы клиентов и партнёров

«Мы сотрудничаем со «СтрахГруз» уже три года․ Все страховые премии оформляются без НДС, что существенно упрощает бухгалтерский учет․ Рекомендуем!»

Если у вас есть вопросы или вы хотите оставить свой отзыв, пожалуйста, свяжитесь с нами через info@strahgruz․ru или позвоните на горячую линию․

Статья подготовлена на основе действующего законодательства РФ и практики судебных решений на дату ․