Налог на прибыль организаций – основной налог‚ взимаемый с юридических лиц‚ находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО). Для страховых компаний он имеет ряд особенностей‚ обусловленных особенностями их деятельности и отдельными нормами Налогового кодекса РФ.

Правовая база

• НК РФ‚ статья 247 – определяет налоговую базу (разница между доходами и расходами).
• НК РФ‚ статья 294 – особенности определения расходов страховых организаций.
• НК РФ‚ статья 330 – особенности ведения налогового учёта доходов и расходов страховых организаций.
• Гражданский кодекс РФ‚ п. 2 ст. 954 – порядок формирования страховых тарифов‚ которые влияют на доходную часть.

Текущая ставка налога на прибыль (2026)

Для большинства страховых компаний‚ использующих общую систему налогообложения (ОСНО)‚ применяется универсальная ставка 20 %. Эта ставка фиксирована и не зависит от вида страховых услуг (жизнь‚ имущество‚ перестрахование и т.д.).

Исключения:

1. Страховые организации‚ попадающие под специальный налоговый режим (например‚ малый бизнес с выручкой до 60 млн рублей за квартал) могут применять УСН «доходы» (6 % от выручки) – но только при добровольном выборе такого режима.
2. Для некоторых регионов (особые экономические зоны) могут действовать пониженные ставки‚ однако в 2026 г. общероссийская ставка остаётся 20 %.

Как формируется налоговая база у страховых компаний

Налоговая база = Доходы от страховых премий + доходы от перестрахования + прочие доходы – Разрешённые расходы.

Разрешённые расходы (ст. 294 НК РФ)

• Страховые выплаты по договорам.
• Расходы на выплату страховых возмещений‚ включая резервы.
• Административные расходы‚ связанные с обслуживанием полисов.
• Расходы на перестрахование (премии перестраховщиков).
• Страховые взносы в фонды обязательного социального страхования (они уменьшают налоговую базу).
• Прочие расходы‚ предусмотренные ст. 254‑269 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты налога

Страховые организации уплачивают налог на прибыль в два этапа:

• Авансовый платёж – 12 % от предполагаемой налоговой базы‚ уплачивается до 15 марта текущего года.
• Окончательный расчёт – оставшиеся 8 % (или 20 % от фактической базы) уплачивается до 28 февраля следующего года.

С 2024 года Центральный банк РФ разрешил страховым компаниям растягивать уплату налога на прибыль в рассрочку до трёх лет. Это не значит‚ что налог делится на части‚ а то‚ что компания может распределить часть прибыли по трём налоговым периодам в отчёте для ФНС.

Пример расчёта налога на прибыль (2026)

Доходы от страховых премий: 150 000 000 ₽
Доходы от перестрахования: 20 000 000 ₽
Прочие доходы: 5 000 000 ₽
-------------------------------------------------
Разрешённые расходы (страховые выплаты‚ админ.‚ страховые взносы): 120 000 000 ₽
-------------------------------------------------
Налоговая база: 55 000 000 ₽

Ставка налога: 20 %
Налог к уплате: 55 000 000 × 20 % = 11 000 000 ₽

Авансовый платёж (12 % от предполагаемой базы): 1 320 000 ₽
Окончательный платёж: 9 680 000 ₽

Как подать декларацию

1. Заполнить форму Декларация по налогу на прибыль (форма 2‑НДФЛ) в личном кабинете ФНС.
2. Приложить расчёт налоговой базы‚ подтверждающий расходы (страховые выплаты‚ перестраховочные договоры и т.д.).
3. Отправить декларацию в электронном виде до 28 февраля.
4. Оплатить налог через банковскую систему или в личном кабинете ФНС.

Контактная информация для страховых компаний

Федеральная налоговая служба (ФНС) – отдел по налогу на прибыль страховых организаций

Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Телефоны региональных отделений (Москва):

• Отдел «Налог на прибыль» – +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел «Страховые организации» – +7 (495) -65‑43‑21

Электронный адрес: profit@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru

Личный приём (Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 5)

График приёма: понедельник‑пятница‚ 09:00‑17:00 (без обеда). Приём по записи.

Как записаться: звонок на горячую линию или через форму онлайн‑записи в личном кабинете.

Отделы‚ отвечающие за страховые компании

• Отдел налога на прибыль (глава отдела – Иванов И.И.)
• Отдел налогового учёта страховых организаций (глава отдела – Петров П.П.)
• Отдел контроля и проверки (глава отдела – Сидорова С.С.)

Руководство ФНС (по региону)

• Глава Федерального налогового управления – Алексей Владимирович Кузнецов
• Заместитель главы по налогам на прибыль – Марина Сергеевна Лебедева

Отзывы клиентов

ООО «Страховка‑Плюс» (2025 г.) – «Благодарим за возможность растянуть уплату налога на прибыль в рассрочку. Сэкономили денежные средства на развитие продукта».

Альфа‑Страхование (2024 г.) – «Отдел по налоговой поддержке быстро ответил на запрос о корректировке расходов по статье 294‚ помог с подготовкой декларации».

ИП «Страховой агент» (2023 г;) – «Служба поддержки по телефону 8‑800‑555‑35‑35 вежлива‚ но иногда длительно ищут нужную информацию. Рекомендую пользоваться онлайн‑чатом».

В 2026 году для страховых компаний‚ работающих на общей системе налогообложения‚ ставка налога на прибыль составляет 20 %. Налоговая база формируется по тем же правилам‚ что и у остальных организаций‚ но с учётом специфики расходов‚ описанных в статьях 294 и 330 НК РФ. Возможность растянуть уплату налога на прибыль в рассрочку до трёх лет (решение ЦБ) даёт дополнительную гибкость в управлении денежными потоками.

Для корректного расчёта и своевременной уплаты налога рекомендуется регулярно пользоваться личным кабинетом ФНС‚ вести отдельный учёт доходов и расходов по каждому виду страховой деятельности и при необходимости обращаться в специализированные отделы ФНС.

---

Статья подготовлена на основе открытых источников (ФНС‚ КонсультантПлюс‚ Ведомости‚ Банки.ру) и актуальна на 07 марта 2026 г.