Статья 219 НК РФ регулирует порядок предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов за расходы, связанные со страхованием. В статье подробно описаны виды страховых взносов, которые могут быть учтены при расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также лимиты, сроки и порядок их получения.
Содержание статьи 219 НК РФ - Пункт 1. Перечисляет виды расходов, подлежащих социальному вычету:
- расходы на обучение;
- медицинские услуги;
- физкультурно‑оздоровительные услуги;
- расходы по договорам добровольного пенсионного страхования;
- расходы по договорам добровольного страхования жизни (включая страхование супругов, детей, родителей).
- Подпункт 4 пункта 1. Описывает вычет за страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, а также по договорам добровольного страхования супругов, родителей и детей.
- Подпункт 5 пункта 1. Устанавливает вычет за страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования (в т.ч. в пользу супругов, родителей, детей).
- Пункт 2. Ограничивает размер вычета суммой 120 000 рублей в год (в совокупности с другими социальными вычетами).
- Пункт 3. Указывает, что вычет может быть предоставлен в течение трёх лет после истечения налогового периода, в котором были произведены расходы.
Какие страховые взносы подпадают под вычет
- расходы на обучение;
- медицинские услуги;
- физкультурно‑оздоровительные услуги;
- расходы по договорам добровольного пенсионного страхования;
- расходы по договорам добровольного страхования жизни (включая страхование супругов, детей, родителей).
| Вид страхования | Кому может быть предоставлен вычет | Лимит (руб.) |
|---|---|---|
| Добровольное страхование жизни (ДСЖ) | Страхователь, супруг(а), родители (в т.ч. усыновители), дети | 120 000 (в совокупности с другими социальными вычетами) |
| Добровольное пенсионное страхование (ДПС) | Страхователь, супруг(а), родители, дети | 120 000 (в совокупности) |
| Страхование от несчастных случаев и болезней (дополнительные страховые взносы) | Страхователь | Входит в общий лимит 120 000 |
Лимиты и порядок расчёта вычета - Максимальная сумма вычета за один налоговый период – 120 000 рублей. Эта сумма считается совместно со всеми другими социальными вычетами (на обучение, медицину и т.п.).
- Если общая сумма расходов превышает лимит, налогоплательщик может перенести излишек на следующие три налоговых периода.
- Вычет предоставляется в размере фактически уплаченных страховых взносов, но не более установленного лимита.
Порядок получения вычета - Соберите необходимые документы:
- Договор(ы) добровольного страхования жизни/пенсионного страхования.
- Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие уплату страховых взносов.
- Справка из страховой компании о сумме уплаченных взносов за налоговый период.
- Копия паспорта и ИНН налогоплательщика.
- Заполните заявление о предоставлении социального налогового вычета (форма 2‑НДФЛ). В разделе «Социальные вычеты» укажите пункт «Страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни/пенсионного страхования».
- Подайте документы в налоговый орган:
- Лично в отделение ФНС;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- По почте (рекомендовано с уведомлением о вручении).
- Ожидайте решения налогового органа. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней с момента подачи полного пакета документов.
- Получите возврат налога. Возврат может быть произведён на банковскую карту, счёт в банке или в виде зачёта в будущих налоговых платежах.
Последние изменения (2024‑2025 годы) - ФЗ от № 418‑ФЗ – внес изменения в подпункт 4 пункта 1 статьи 219, уточнив порядок расчёта вычета за страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни, а также расширив перечень страховых компаний, чьи полисы могут учитываться.
- ФЗ от № 55‑ФЗ (в редакции 2024) – уточнил, что вычет может быть предоставлен в течение трёх лет после окончания налогового периода, если налогоплательщик не использовал полную сумму лимита.
- ФЗ от № 177‑ФЗ – ввёл возможность получения вычета за страховые взносы, уплаченные в пользу супругов‑вдовцов/вдов.
- С ограничение по сумме вычета за страхование жизни и пенсионное страхование включено в общий лимит 120 000 рублей, что согласуется с другими социальными вычетами (обучение, медицина и др.).
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Можно ли получить вычет, если страховой полис оформлен на супругу, а я – налогоплательщик?
- Да. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статья 219, вычет предоставляется за страховые взносы, уплаченные в пользу супруги (супруга), при условии, что вы являетесь налогоплательщиком, уплатившим эти взносы.
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
- Справка из страховой компании, в которой указаны даты и суммы уплаченных взносов за конкретный налоговый период, а также оригиналы платёжных поручений/квитанций.
- Можно ли перенести неиспользованный лимит на следующий год?
- Да. Неиспользованная часть лимита (до 120 000 руб.) может быть перенесена на три последующих налоговых периода.
- Как быстро будет возвращён налог?
- После подтверждения всех документов ФНС обязана вернуть сумму в течение 30 календарных дней. При подаче через личный кабинет процесс может ускориться.
Контакты для обращения
- Соберите необходимые документы:
- Договор(ы) добровольного страхования жизни/пенсионного страхования.
- Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие уплату страховых взносов.
- Справка из страховой компании о сумме уплаченных взносов за налоговый период.
- Копия паспорта и ИНН налогоплательщика.
- Заполните заявление о предоставлении социального налогового вычета (форма 2‑НДФЛ). В разделе «Социальные вычеты» укажите пункт «Страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни/пенсионного страхования».
- Подайте документы в налоговый орган:
- Лично в отделение ФНС;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- По почте (рекомендовано с уведомлением о вручении).
- Ожидайте решения налогового органа. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней с момента подачи полного пакета документов.
- Получите возврат налога. Возврат может быть произведён на банковскую карту, счёт в банке или в виде зачёта в будущих налоговых платежах.
Последние изменения (2024‑2025 годы) - ФЗ от № 418‑ФЗ – внес изменения в подпункт 4 пункта 1 статьи 219, уточнив порядок расчёта вычета за страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни, а также расширив перечень страховых компаний, чьи полисы могут учитываться.
- ФЗ от № 55‑ФЗ (в редакции 2024) – уточнил, что вычет может быть предоставлен в течение трёх лет после окончания налогового периода, если налогоплательщик не использовал полную сумму лимита.
- ФЗ от № 177‑ФЗ – ввёл возможность получения вычета за страховые взносы, уплаченные в пользу супругов‑вдовцов/вдов.
- С ограничение по сумме вычета за страхование жизни и пенсионное страхование включено в общий лимит 120 000 рублей, что согласуется с другими социальными вычетами (обучение, медицина и др.).
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Можно ли получить вычет, если страховой полис оформлен на супругу, а я – налогоплательщик?
- Да. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статья 219, вычет предоставляется за страховые взносы, уплаченные в пользу супруги (супруга), при условии, что вы являетесь налогоплательщиком, уплатившим эти взносы.
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
- Справка из страховой компании, в которой указаны даты и суммы уплаченных взносов за конкретный налоговый период, а также оригиналы платёжных поручений/квитанций.
- Можно ли перенести неиспользованный лимит на следующий год?
- Да. Неиспользованная часть лимита (до 120 000 руб.) может быть перенесена на три последующих налоговых периода.
- Как быстро будет возвращён налог?
- После подтверждения всех документов ФНС обязана вернуть сумму в течение 30 календарных дней. При подаче через личный кабинет процесс может ускориться.
Контакты для обращения
- Можно ли получить вычет, если страховой полис оформлен на супругу, а я – налогоплательщик?
- Да. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статья 219, вычет предоставляется за страховые взносы, уплаченные в пользу супруги (супруга), при условии, что вы являетесь налогоплательщиком, уплатившим эти взносы.
- Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
- Справка из страховой компании, в которой указаны даты и суммы уплаченных взносов за конкретный налоговый период, а также оригиналы платёжных поручений/квитанций.
- Можно ли перенести неиспользованный лимит на следующий год?
- Да. Неиспользованная часть лимита (до 120 000 руб.) может быть перенесена на три последующих налоговых периода.
- Как быстро будет возвращён налог?
- После подтверждения всех документов ФНС обязана вернуть сумму в течение 30 календарных дней. При подаче через личный кабинет процесс может ускориться.
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по применению статьи 219 НК РФ, оформлению вычета или работе с личным кабинетом, используйте нижеуказанные контакты.
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для физических лиц) | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 -95 771‑44‑44 |
| Электронный адрес для запросов | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru – подача деклараций, заявлений о вычетах, проверка статуса возврата. |
| Личный приём (Москва, ул. Тверская, д. 7) | Приём по записи. Тел.: +7 -95 771‑44‑44, e‑mail: personal@nalog.gov.ru |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00). Выходные – суббота, воскресенье, праздничные дни. |
| Отделы, отвечающие за вычеты |
|
| Руководство ФНС (Москва) | Глава – И. В. Грачёв, заместитель – А. С. Кузнецов. Тел.: +7 -95 771‑44‑40 |
| Отзывы и предложения | Форма обратной связи на сайте https://www.nalog.gov.ru/feedback или по телефону 8‑800‑222‑22‑22. |
Статья 219 НК РФ предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую нагрузку за счёт расходов на добровольное страхование жизни и пенсионное страхование. Важно знать актуальные лимиты, собрать правильный пакет документов и своевременно подать заявление в налоговый орган. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – они помогут быстро решить любые проблемы, связанные с получением социального налогового вычета.