Статья актуальна на 02 июля 2026 года. Ниже представлена систематизированная информация о сроках уплаты страховых взносов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и автоматизированную УСН (АУСН). УСН), с учетом изменений, вступивших в силу с 2023 года и действующих в 2026 году (Единый налоговый платеж, Единый налоговый счет).

Описание: общие принципы и виды взносов

Налогоплательщики УСН (ИП и организации) обязаны перечислять страховые взносы в Социальный Фонд России (СФР) через Федеральную налоговую службу (ФНС) с использованием Единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Сроки уплаты зависят от категории плательщика (за себя, за сотрудников) и вида взноса (фиксированные, дополнительные 1%, на травматизм).

Главное правило 2026 года: деньги должны поступить на ЕНС не позднее установленного срока. Рекомендуется перечислять за 3–5 рабочих дней до дедлайна для исключения технических задержек.

Ключевые сроки уплаты страховых взносов в 2026 году (Таблица)

Индивидуальные предприниматели (за себя)

• Фиксированные взносы (пенсионное + медицинское ОМС) за 2026 год: не позднее 28 декабря 2026 года (понедельник).
  Примечание: В 2025 году срок сдвигался на 29 декабря из-за выходных. В 2026 году 28 декабря — рабочий день.
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2026 год: не позднее 1 июля 2027 года.
  Важно: Этот взнос можно учесть при уменьшении УСН за 2026 год, если оплатить его до сдачи декларации (до 25 апреля 2027 г.), либо уменьшить авансовые платежи 2027 года.
• Квартальные платежи (по желанию ИП для уменьшения авансов УСН): до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г., 28 января 2027 г.).

ИП и ООО с наемными работниками (взносы за сотрудников)

• Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) за каждый месяц: не позднее 28 числа следующего месяца.
  Пример: за январь 2026 — до 28 февраля 2026; за декабрь 2026 — до 28 января 2027.
• Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (травматизм):
  • На УСН (общий порядок): ежемесячно до 28 числа следующего месяца (вместе с основными взносами).
  • На А УСН (ИП с работниками): ежемесячно до 15 числа следующего месяца (отдельным платежом/уведомлением).

Сроки уплаты налога по УСН (для контекста уменьшения на взносы)

1. Авансовые платежи: 28 апреля (1 кв.), 28 июля (полугодие), 28 октября (9 мес.) -026 года.
2. Годовой расчетный платеж (сальдо): 28 апреля 2027 года.
3. Сдача декларации по УСН за 2026 год: не позднее 25 апреля 2027 года.

Особенности уменьшения УСН на страховые взносы в 2026 году

Порядок уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных взносов имеет критическое значение для расчета дедлайнов:

• ИП без сотрудников: Могут уменьшить налог УСН (и авансовые платежи) на 100% суммы уплаченных фиксированных взносов и взноса 1%.
• ИП с сотрудниками / ООО: Могут уменьшить налог не более чем на 50% от суммы налога (аванса) за счет взносов за себя и за сотрудников.
• Момент признания уплаты: Взнос считается уплаченным в день списания средств с ЕНС в счет исполнения обязательства. Для уменьшения аванса за отчетный период взнос должен быть списан не позднее последнего дня срока уплаты аванса (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
• Взнос 1% за 2025 год (срок уплаты 1 июля 2026 г.): Может быть учтен при уменьшении УСН за 2025 год (в декларации, сдаваемой до ) или за 2026 год (в авансовых платежах).

Порядок оплаты: ЕНП, КБК и Уведомления

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Все взносы перечисляются единым платежом на ЕНС по реквизитам ФНС России (КБК 1###-###-####10000510). Разделение по видам взносов происходит автоматически при списании с ЕНС на основании сданных отчетностей/уведомлений.

Уведомление о расчете сумм страховых взносов

С 2023 года ИП и организации обязаны сдавать уведомление для контроля правильности распределения средств на ЕНС.

• Срок сдачи: не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог/аванс/взнос.
• Форма: Утверждена приказом ФНС (формат XML/JSON). Сдается через личный кабинет, ЭДО или оператора связи.
• Для ИП без сотрудников, платящих фиксированные взносы ежегодно (до 28 декабря), уведомление сдается до 25 декабря.

Пени за просрочку уплаты

В соответствии со ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ, при несвоевременной уплате взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком. Ставка пени определяется на основе ключевой ставки Банка России, действующей в период просрочки. Пени также списываются с ЕНС.

Контакты для обращений: официальные источники помощи

По вопросам расчета, сроков уплаты, зачисления платежей на ЕНС, сдачи уведомлений и получения справок о состоянии расчетов обращайтесь в налоговые органы и Социальный Фонд.

Официальные сайты

• ФНС России (Налоговая): nalog.gov;ru — основной портал по ЕНП, ЕНС, УСН, личным кабинетам.
• СФР (Социальный Фонд России): sfr.gov.ru — расчет взносов, льготы, травматизм, индивидуальные лицевые счета застрахованных.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ): lkfl2.nalog.ru (для ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц) — просмотр ЕНС, сдача уведомлений, оплата, справки.
• Личный кабинет застрахованного (СФР): lk.sfr.gov.ru — проверка зачисления взносов на стаж.

Горячая линия и телефоны

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, ежедневно 8:00–22:00 Мск).
• Контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по РФ, пн-пт 8:00–20:00 Мск).
• Телефон справки ФНС по ЕНП/ЕНС: ###-###-#### (доб. меню «Единый налоговый счет»).

Электронные адреса (для официальных запросов)

Обращения через электронную почту на уровне центрального аппарата не ведутся. Используйте:

• Сервис «Напишите нам» на сайте ФНС: Форма обратной связи (гарантированный ответ в течение 30 дней).
• Сервис «Обращения граждан» на сайте СФР: Личный кабинет обращений.
• Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ): раздел «Обращения» — самый быстрый способ получить ответ по конкретному ЕНС/КНД.

Личный прием граждан (ФНС и СФР)

• Прием ведет инспекция ФНС по месту жительства (ИП) / месту нахождения (ООО) и территориальный орган СФР.
• Запись на прием: Обязательная предварительная запись через:
  • Сайт ФНС (раздел «Контакты» -> «Запись на прием»).
  • Сайт СФР (раздел «Контакты» -> «Запись на прием»).
  • Госуслуги (портал gosuslugi.ru).
  • Телефоны горячих линий (см. выше).
• Что взять: Паспорт, СНИЛС, ИНН, документы, подтверждающие вопрос (квитанции, уведомления, справки).

График приема посетителей (типовый)

Точный график уточняйте на сайте конкретной инспекции/тероргана, он может отличаться.

Важно: В преддверии отчетных дат (25, 28 число) и в период массовой сдачи отчетности (апрель, июль, октябрь) очереди могут быть большими. Рекомендуется записываться заранее или решать вопросы дистанционно через ЛК.

Основные отделы (структура для обращений)

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ФНС): консультации по УСН, ЕНП, заполнению деклараций/уведомлений, пени/штрафы.
• Отдел кассовых операций / ЕНС (ФНС): вопросы зачисления платежей, возврата переплаты, сверки ЕНС.
• Отдел страховых взносов / Учета застрахованных (СФР): расчет взносов, травматизм, стаж, индивидуальные лицевые счета.
• Отдел льгот и компенсаций (СФР): вопросы по льготным категориям плательщиков (например, ИП-пенсионеры, МСП).

Руководство (Федеральный уровень)

• ФНС России: Начальник — Данил Вячеславович Егоров.
• СФР: Председатель Правления — Светлана Михайловна Бессарाभ.
• Обращения к руководству направляются через официальные сайты (разделы «Обращения к руководству») или почтовыми отправлениями по адресам: 101990, г. Москва, ул. Ильинка, д. 6 (ФНС); 129090, г. Москва, ул. Шолохова, д. 14 (СФР).

Отзывы и практика (резюме из форумов бухгалтеров на 2026 год)

• Проблема «28 декабря»: Многие ИП платят фиксированные взносы заранее (в ноябре-декабре), чтобы гарантированно уменьшить аванс за 4 квартал / годовой налог. Оплата 27-28 декабря рискованна из-за банковских задержек (деньги должны успеть списаться с ЕНС).
• Уведомление до 25 числа: Частая ошибка — забыть сдать уведомление на взнос 1% (сдается до 25 января следующего года, если платите в январе) или на декабрьские взносы за сотрудников (до 25 января). Штраф за несдачу — 200 руб.
• А УСН и травматизм: ИП на А УСН с работниками жалуются на необходимость платить травматизм до 15 числа (раньше общего срока 28 числа). Требует отдельного календаря платежей.
• ЕНС «поглощает» платежи: Если есть долги по другим налогам (НДФЛ, НДС), входящие деньги на ЕНС списываются на старые долги, и взносы остаются неоплаченными -> пени. Решение: погашать долги или писать заявление на распределение платежа (хотя с 2024 г. приоритет строго регламентирован Кодексом).
• Взнос 1% за 2025 год (срок ): Бухгалтеры напоминают: его можно учесть в декларации за 2025 год (сдается до ) ТОЛЬКО если оплачен до сдачи декларации. Если платите 1 июля 2026 — учитывайте только в 2026 году.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений используйте актуальные версии Налогового кодекса РФ, Закона № 125-ФЗ, приказов ФНС и консультируйтесь с профессиональным бухгалтером или в контакт-центре ФНС (###-###-####).