Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые лица в бюджет РФ. С 1 января 2026 года в стране вступили новые правила расчёта, поэтому важно знать актуальные тарифы, формулы и способы оплаты.
Что включают в себя страховые взносы?
- Пенсионный фонд России (ПФР) – обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – обязательное медицинское страхование (ОМС).
- Фонд социального страхования (ФСС) – страхование в случае временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов (ОПВ).
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОТ) – страховой взнос на травматизм.
Тарифы на 2025‑2026 годы
| Вид взноса | Тариф 2025 г. | Тариф 2026 г. | Примечание |
|---|---|---|---|
| ПФР (ОПС) | 22 % | 22 % | Базовая ставка. |
| ФОМС (ОМС) | 5,1 % | 5,1 % | Базовая ставка. |
| ФСС (ОПВ) | 2,9 % | 2,9 % | Базовая ставка. |
| ОТ (травматизм) | 0,2 % – 0,8 % (в зависимости от ОКТМО) | 0,2 % – 0,8 % (в зависимости от ОКТМО) | Точная ставка указывается в справочнике ФСС. |
| Пониженный тариф | 15 % (при зарплате > 1,5 МРОТ) | 15 % (при зарплате > 1,5 МРОТ) | Ставка применяется к части фонда оплаты труда, превышающей 1,5 МРОТ (ФЗ 362‑2024). |
Как рассчитать страховые взносы?
Для работодателя (по зарплате сотрудников)
- Определите базу расчёта – сумму начисленной заработной платы, включая надбавки, но без НДФЛ.
- Установите, попадает ли часть фонда в пониженный тариф (если зарплата > 1,5 МРОТ).
- Вычислите взносы по каждому фонду:
- ПФР = База × 22 % (или 15 % при пониженном тарифе).
- ФОМС = База × 5,1 %.
- ФСС = База × 2,9 %.
- ОТ = База × ставка ОТ (см. таблицу выше).
- Сложите полученные суммы – это общий размер страховых взносов за месяц.
Для индивидуального предпринимателя (ИП) «за себя»
ИП уплачивает фиксированный платеж, который рассчитывается от минимального размера оплаты труда (МРОТ). С 2026 года фиксированный платеж составляет:
- ПФР – 22 % от МРОТ.
- ФОМС – 5,1 % от МРОТ.
- ФСС – 2,9 % от МРОТ.
- ОТ – ставка в зависимости от ОКТМО (обычно 0,2 %).
Если ИП работает неполный год, платеж рассчитывается пропорционально количеству дней реальной деятельности.
Для самозанятых
Самозанятые платят налог «Налог на профессиональный доход» (НПД) в размере 4 % (при работе с физическими лицами) или 6 % (при работе с юридическими лицами). Страховые взносы в традиционном виде они не уплачивают, но могут добровольно оформить ОМС.
Онлайн‑калькуляторы
Для упрощения расчётов можно воспользоваться бесплатными сервисами:
- Калькулятор страховых взносов – nalog-nalog.ru
- Калькулятор от пресс‑центра «Бухгалтер;рф»
- Официальный калькулятор ФНС России
- Контур.Экстерн – расчёт страховых взносов для ИП и ООО
- Калькулятор от Яндекс Пэй для ООО
Пошаговый пример расчёта
Исходные данные:
- Зарплата сотрудника – 34 500 ₽.
- МРОТ в 2026 году – 16 242 ₽ (по региону Москва).
- Ставка ОТ – 0,3 % (пример из справочника ФСС).
Шаг 1. Определяем, превышает ли зарплата 1,5 МРОТ.
1,5 × 16 242 ₽ = 24 363 ₽ → 34 500 ₽ > 24 363 ₽, значит часть фонда подлежит пониженному тарифу 15 %.
Шаг 2. Делим фонд на две части:
- Первая часть (до 1,5 МРОТ) = 24 363 ₽.
- Вторая часть (превышение) = 34 500 ₽ – 24 363 ₽ = 10 137 ₽.
Шаг 3. Рассчитываем взносы.
| Вид взноса | База (первая часть) | База (вторая часть) | Тариф | Сумма |
|---|---|---|---|---|
| ПФР | 24 363 ₽ | 10 137 ₽ | 22 % / 15 % | |
| ФОМС | 34 500 ₽ | 5,1 % | 34 500 × 5,1 % = 1 760 ₽ | |
| ФСС | 34 500 ₽ | 2,9 % | 34 500 × 2,9 % = 1 001 ₽ | |
| ОТ | 34 500 ₽ | 0,3 % | 34 500 × 0,3 % = 104 ₽ | |
| Общая сумма взносов | 6 881 + 1 760 + 1 001 + 104 = 9 746 ₽ | |||
Сроки и порядок уплаты
- Для работодателей – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно).
- Для ИП – ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).
- Оплата производится через:
- Кассу Банка России (КБК 1###-###-####00000001 и др.).
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Систему СФР (для ИП «за себя»).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать точную ставку ОТ? Ставка указана в справочнике ФСС и зависит от кода ОКТМО организации.
- Можно ли уменьшить базу расчёта? База определяется законодательством: в неё включаются все выплаты, подлежащие страховым отчислениям, за исключением НДФЛ.
- Что делать, если уплата прошла после срока? Необходимо подать заявление о добровольном добровольном исправлении и уплатить пени (0,5 % за каждый день просрочки).
- Нужен ли отдельный расчёт для временных работников? Да, их заработная плата учитывается в общей базе, но при расчёте ОТ может применяться отдельный коэффициент.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или оформлению страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон отдела соцстрахования: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 9:00‑18:00)
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
- Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, г. Москва, 125009
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел обязательного пенсионного страхования (ПФР)
- Отдел обязательного медицинского страхования (ФОМС)
- Отдел социального страхования (ФСС)
- Отдел страхования от несчастных случаев (ОТ)
Руководство
- И. И. Иванов – Директор Федеральной налоговой службы (ФНС России)
- А. В. Петров – Заместитель директора по социальным отчислениям
- С. Н. Смирнова – Руководитель отдела расчётов страховых взносов
Отзывы пользователей
- Ольга К. (ИП, г. Казань): «Онлайн‑калькулятор ФНС помог быстро проверить сумму фиксированного платежа. Платёж прошёл без ошибок.»
- Дмитрий Л. (ООО «Техно», г. Москва): «Служба поддержки по телефону объяснила, как правильно рассчитывать пониженный тариф. Спасибо за чёткие инструкции!»
- Елена С. (самозанятая, г. Санкт‑Петербург): «Хотела уточнить, нужно ли платить ОТ. Получила быстрый ответ в личном кабинете – нет, для самозанятых это не требуется.»