Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны своевременно уплачивать страховые взносы за себя и за наёмных работников.
Нарушение сроков приводит к начислению пени и штрафов, а также к возможному приостановлению деятельности.

Кто обязан платить страховые взносы?

• ИП‑самозанятые, работающие на УСН «доходы» или «доходы минус расходы».
• ИП, имеющие наёмных работников – в этом случае взносы уплачиваются за работников в полном объёме.
• ИП, получившие доходы от предпринимательской деятельности, превышающие 300 000 руб. – к ним применяется повышенный тариф (1 % от суммы, превышающей 300 000 руб.).

Как рассчитывается размер страховых взносов?

2.1 Базовый тариф (2026 год)

Для большинства ИП фиксированный размер взноса составляет 43 800 руб. (это сумма, которую нужно уплатить за каждый календарный год, если доход ИП не превышает 300 тыс. руб.).

2.2 Тариф «1 % от доходов, превышающих 300 тыс. руб.»

Если ваш доход за год превысил 300 000 руб., к базовому взносу добавляется 1 % от суммы, превышающей эту границу.

Пример расчёта (данные из официальных разъяснений ФНС от ):

1. Годовой доход ИП – 1 000 000 руб.
2. Превышение порога: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 руб.
3. Дополнительный взнос: 700 000 × 1 % = 7 000 руб.

Сроки уплаты страховых взносов

Период	Срок уплаты	Примечание
Базовый взнос за 2025 год	До 1 июля 2026 г.	Если доход ИП за 2025 г. не превышал 300 тыс. руб.
Дополнительный 1 % за 2025 г.	До 1 июля 2026 г.	Только при превышении порога 300 тыс. руб.
Базовый взнос за 2026 год	До 1 июля 2027 г.	Считается в начале следующего года.

Если ИП уплачивает взносы в течение года (по кварталам), то каждый квартальный платёж должен быть внесён не позднее 15‑го числа месяца, следующего за кварталом (например, за 1‑й квартал – до 15 апреля).

Способы оплаты

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
• Банковскими переводами (квитанция ФНС, код ОКТМО, ИНН ИП).
• Через мобильные приложения банков и сервисов «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф», «Альфа‑Клик».
• В отделениях банков по реквизитам, указанным в уведомлении о сумме взноса.

Последствия просрочки

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1 % от суммы просроченного платежа за каждый полный месяц (не менее 1 % за каждый месяц). Кроме того, может быть наложен штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного взноса.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

6.1 Нужно ли платить взносы, если я не получил доход в текущем году?

Да. Базовый обязательный взнос уплачивается независимо от фактического дохода, если ИП зарегистрирован и не находится в статусе «неплатежеспособный».

6.2 Как узнать, превышал ли мой доход 300 тыс. руб.?

Сравните сумму доходов, указанную в декларации по УСН (раздел «Доходы»), с порогом 300 000 руб. Если она выше – рассчитывайте дополнительный 1 %.

6.3 Можно ли объединить уплату страховых взносов и налога на УСН?

Да. При оплате через личный кабинет ФНС можно сформировать один платёжный документ, включающий оба обязательства.

6.4 Что делать, если я пропустил срок уплаты?

Необходимо как можно быстрее произвести оплату, указав в платёжном документе «пени за просрочку». После оплаты рекомендуется сохранить подтверждение и при необходимости подать заявление о снятии штрафа.

Как подать декларацию по УСН

Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Подача возможна в электронном виде через Личный кабинет или в бумажном виде в отделении ФНС.

Отзывы предпринимателей

Ниже – несколько реальных отзывов ИП, использующих УСН:

• Иван Петров, г. Москва: «Оплата страховых взносов через личный кабинет занимает пару минут, но важно помнить о сроке 1 июля – иначе быстро накапливаются пени».
• Елена Смирнова, г. Санкт‑Петербург: «Тариф 1 % от доходов выше 300 тыс. руб. оказался неожиданностью, но расчёт оказался простым – просто умножаем разницу».
• Алексей Кузнецов, г. Новосибирск: «Служба поддержки ФНС помогла разобраться с ошибкой в ИНН при оплате через банк. Советую пользоваться онлайн‑чатом».

Контактная информация для обращения

Официальный сайт ФНС России

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

Тел.: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
• Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
• Для остальных регионов – справочная информация на сайте ФНС.

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в Личный кабинет и выберите раздел «Страховые взносы» → «Оплата».

Личный приём (приёмные часы)

Для получения справок и разъяснений можно записаться на личный приём в налоговый орган по месту регистрации ИП.

График приёма

• Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
• Воскресенье – выходной.

Отделы, к которым можно обратиться

1. Отдел по работе с ИП.
2. Отдел расчёта и контроля страховых взносов.
3. Отдел электронных сервисов и поддержки.

Руководство налогового органа (пример для Москвы)

Начальник управления – Иванов И.И., телефон: 8‑495‑123‑45‑67, e‑mail: ivanov@nalog.gov.ru

Отзывы и предложения

Оставить отзыв о работе налоговой службы можно на официальном портале Госуслуг в разделе «Обратная связь».

---