Дата актуализации: г․
Что такое расторжение трудового договора по соглашению сторон?
Согласно Трудовому кодексу РФ (ст․ 80)‚ трудовой договор может быть прекращён по взаимному согласию работодателя и работника․ Такое соглашение оформляется в письменной форме и подписывается обеими сторонами в двух экземплярах․
Какие выплаты предусмотрены при увольнении по соглашению сторон?
В зависимости от условий трудового или коллективного договора‚ а также от локальных нормативных актов‚ работнику могут быть выплачены:
- выходное пособие (компенсация за увольнение);
- неиспользованный отпуск (оплата отпускных);
- другие выплаты‚ предусмотренные договором (например‚ премии‚ компенсацию за неотработанное время)․
Налоговое и страховое регулирование выплат
Основной принцип
Выплаты‚ связанные с увольнением по соглашению сторон‚ освобождаются от удержания НДФЛ и от начисления страховых взносов в том случае‚ если они предусмотрены трудовым или коллективным договором и не превышают установленные лимиты․
Лимиты освобождения
Согласно письму Департамента налоговой политики Минфина РФ от 14 декабря 2022 г․ и последующим разъяснениям‚ освобождение от налогообложения действует при условии‚ что сумма выходного пособия не превышает:
- Трёхкратный размер среднего месячного заработка (рассчитывается за 12 календарных месяцев‚ предшествующих увольнению);
- Для территорий Крайнего Севера и приравненных к ним – шести‑кратный размер среднего месячного заработка․
Если выплата превышает указанные лимиты‚ то только часть‚ превышающая лимит‚ облагается НДФЛ (ставка 13 % для резидентов) и подлежит уплате страховых взносов․
Пример расчёта
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Средний месячный заработок | 180 000 ₽ |
| Лимит (3 × средний) | 540 000 ₽ |
| Выплата выходного пособия | 620 000 ₽ |
| Облагаемая часть | 620 000 ₽ – 540 000 ₽ = 80 000 ₽ |
| НДФЛ (13 %) | 10 400 ₽ |
| Страховые взносы (30 % + 0‚2 % травматизм) | 24 240 ₽ |
Порядок выплаты и сроки
Согласно ТК РФ‚ выплаты‚ связанные с увольнением‚ должны быть произведены в день увольнения (или в течение трёх рабочих дней после него‚ если иное не установлено коллективным договором)․ Работодатель обязан оформить расчётный лист и предоставить работнику расчётный документ․
Оформление соглашения о расторжении
Для корректного налогообложения необходимо:
- Убедиться‚ что в трудовом или коллективном договоре прописан порядок и размер выходного пособия;
- Включить в соглашение пункт о том‚ что выплата производится в соответствии с действующим законодательством и не превышает лимит‚ освобождающий от НДФЛ и страховых взносов;
- Сохранить копию расчётного листа и подтверждающих документов (справка о среднем заработке‚ расчёт лимита)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли удерживать НДФЛ‚ если выходное пособие не указано в коллективном договоре?
Да․ Если выплата не предусмотрена ни трудовым‚ ни коллективным договором‚ она считается «дополнительной» и полностью облагается НДФЛ и страховыми взносами․
Как рассчитывается средний месячный заработок?
Средний заработок берётся за 12 календарных месяцев‚ предшествующих увольнению‚ и включает все виды вознаграждения (оклад‚ премии‚ надбавки‚ компенсации)․ Для сезонных работников расчёт производится за фактический период работы․
Что делать‚ если выплата превышает лимит?
Работодатель обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы только с части‚ превышающей лимит․ Остальная сумма выплачивается без удержаний․
Практические рекомендации для работодателей
- Проверьте наличие положения о выходном пособии в трудовом/коллективном договоре․
- Выполните расчёт среднего заработка и лимита до подписания соглашения․
- Укажите в соглашении точную сумму выплаты и отметьте‚ что она не превышает лимит (или укажите часть‚ подлежащую налогообложению)․
- Сформируйте расчётный лист‚ где будет отражена необлагаемая и облагаемая части․
- Своевременно перечислите удержанный НДФЛ и страховые взносы в бюджет․
Куда обращаться за разъяснениями
Если у вас возникли вопросы по применению нормы‚ рекомендуется обратиться в:
- Федеральную налоговую службу (ФНС) – отделы по работе с юридическими лицами;
- Пенсионный фонд России (ПФР) – отделы по начислению страховых взносов;
- Трудовую инспекцию по месту регистрации организации․
Контактная информация для обращения
- Официальный сайт: https://www․example-company․ru
- Горячая линия: 8 (800) -23‑45‑67 (круглосуточно)
- Номера телефонов: +7 (495) -23‑45‑67‚ +7 (495) -23‑45‑68 (рабочие часы 9:00–18:00)
- Электронный адрес: hr@example-company․ru
- Личный кабинет: https://portal․example-company․ru (вход по логину и паролю)
- Личный приём (HR‑отдел): ул․ Пушкина‚ д․ 10‚ офис 5‚ г․ Москва‚ 2‑й этаж
- График приёма: Пн‑Пт — 10:00–12:00‚ 14:00–16:00 (по предварительной записи)
- Отделы:
- Отдел кадров – телефон 8 (495) -23‑45‑67
- Бухгалтерия – телефон 8 (495) -23‑45‑68
- Юридический отдел – телефон 8 (495) -23‑45‑69
- Руководство:
- Генеральный директор – Иванов И․И․‚ ivanov@example-company․ru
- Директор по персоналу – Петрова А․А․‚ petrova@example-company․ru
- Отзывы: https://www․example-company․ru/otzyvy
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений Минфина РФ‚ практики КонсультантПлюс и актуального законодательства РФ по состоянию на г․